Actual

Как рассчитывается мрот с ндфл или нет

Как рассчитывается мрот с ндфл или нет Светлана Мельник, Бухгалтер-экономист

Минимальный размер оплаты труда в 2022 году — важный показатель, который влияет на зарплаты и отпускные физлиц, социальные выплаты при декрете и болезни, а также страховые взносы. Расскажем подробнее о МРОТ на 2022 год в России.

Как рассчитывается мрот с ндфл или нет

Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»

Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами

Узнать подробнее

Федеральный МРОТ 2022 устанавливался дважды:

Наравне с федеральным существует ещё и региональный мин размер оплаты труда в 2022 году. Он связан с тем, что некоторые субъекты РФ сами устанавливают минималку в регионе.

Региональный МРОТ влияет только на размер зарплаты сотрудников. При его применении нужно учесть, что если МРОТ по региону больше федерального показателя, используется именно региональный.

К примеру, с 1 июня 2022 года такие размеры регионального МРОТ применяются в некоторых субъектах РФ:

Регион Размер регионального МРОТ
Респ. Башкортостан, Удмуртская респ. 15 279 + РК
Респ. Бурятия, Карелия, Коми, Саха (Якутия), Тува, Хакассия 15 279 + РК + процентная надбавка
Респ. Дагестан, Калмыкия 15 279 + коэффициент за работу в пустынной и безводной местности
Респ. Татарстан 15 279 — бюджетные учреждения16 700 — коммерческие организации

* РК — районный коэффициент

Минимальный оклад труда в 2022 году влияет на зарплату:

  • начисленная оплата труда (до вычета НДФЛ) за весь месяц должна быть больше МРОТ;
  • при сравнении с МРОТ берётся не только оклад, но также премиальные, надбавки и компенсации — одна из частей зарплаты может быть меньше минимальной оплаты труда в 2022 году;
  • оплата труда может быть меньше МРОТ, когда человек отработал месяц не полностью или оформлен на неполный рабочий день. Проводить сравнение с минималкой нужно в пропорции к отработанному времени.

Внимание! В законодательстве не указано, как начислять РК и процентные надбавки — нужно ли их включать в зарплату по МРОТ или надо начислять сверх. Однако имеется Постановление КС от 07.12.2017 г. № 38-П, в котором сказано, что сначала нужно установить зарплату не меньше МРОТ, а потом начислять эти надбавки и РК.

Когда среднедневной заработок для отпускных меньше исчисленного из минимальной зарплаты в 2022 году на момент ухода в отпуск, выплату нужно рассчитать, опираясь на МРОТ:

  1. рассчитывается среднедневной заработок из МРОТ — 15 279 / 29,3 дн. = 521,47 руб.;
  2. это значение сравнивается со среднедневным заработком человека;
  3. если он меньше заработка из МРОТ, тогда нужно заплатить отпускные из расчёта 521,47 руб. в день.

В некоторых ситуациях учитывается минимальная зарплата 2022 при определении размера больничных и декретных пособий, например, когда:

  • сотрудник за всё время отработал меньше 6 мес.;
  • работник не получал зарплату за два года до страхового случая;
  • среднемесячная зарплата сотрудника за два года до страхового случая была меньше минимальной.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

Минимальный размер оплаты труда 2022 влияет на ставку страховых взносов, но лишь для субъектов МСП. Они вправе применять пониженные тарифы взносов к зарплате в части, превышающей МРОТ за месяц:

  • на ОПС — 10%;
  • на ОМС — 5%;
  • на ВНиМ — 0%.

Соответственно, с зарплаты сотрудника в пределах МРОТ взносы считаются по стандартным ставкам, а с части свыше минималки — по пониженным.

Как правильно рассчитать зарплату с учетом МРОТ

Очередная волна вызовов компаний на зарплатные комиссии уже началась. Основная претензия – зарплата в компании ниже МРОТ.

Регионы могут увеличивать свою «минималку» несколько раз в год, а компании не успевают отслеживать изменения.

Как избежать «зарплатных» проблем с налоговиками и трудовыми инспекторами, не иметь штрафов, вызовов на зарплатные комиссии и прочее – читайте в нашей статье.

Почему важно корректно рассчитывать зарплату с учетом МРОТ

Зарплата не должна быть меньше МРОТ, если выполнено одно из условий: отработана норма рабочего времени или выполнена норма труда. Об этом сказано в статье 133 Трудового кодекса РФ.

Компании, не сверяющие свой фонд оплаты труда с МРОТ, в итоге имеют:

На практике никто не требует с компаний, чтобы они устанавливали оклад на уровне «минималки». Главное – чтобы общие начисления были больше МРОТ.

Расчет МРОТ для заработной платы

Важно отметить, что в статье 133 ТК РФ имеется в виду не региональный МРОТ, который устанавливают власти того или иного субъекта РФ, а федеральный. Однако для того чтобы применять для расчета фонда оплаты труда и ориентироваться именно на федеральную «минималку», компания должна оформить письменный отказ от регионального МРОТ.

Образец отказа:

Как рассчитывается мрот с ндфл или нет

Отметим, что трехсторонние комиссии, одна из которых упомянута в образце отказа, действуют как в Москве, так и в регионах.

Срок оформления отказа – 30 календарных дней со дня публикации соглашения (даты государственной регистрации вновь созданной компании).

Если отказ не оформлен, то компания автоматически будет признана согласной c региональной «минималкой» и, соответственно, обязанной применять при установлении зарплат региональный МРОТ, который, как правило, выше федерального.

С размером МРОТ в вашем регионе (а иногда и в сегменте бизнеса) можно ознакомиться здесь >>>

Рассмотрим на примере расчет МРОТ для заработной платы с учетом районных коэффициентов.

Пример 1

В Якутии МРОТ составляет 11 280 руб. с применением сверх него компенсационных выплат за работу в районах Крайнего Севера:

  • районного коэффициента (для всех), значение которого равно 2;
  • процентных надбавок для отдельных категорий.

При этом расчетная величина должна быть не ниже 17 475 руб. – прожиточного минимума для трудоспособного населения в целом по Республике за III квартал 2018 года (Постановление Правительства Республика Саха (Якутия) № 249 от 22.08.2018).

В настоящее время МРОТ с применением сверх него районного коэффициента, даже без процентных надбавок, составляет 22 560 руб. (11 280 х 2), что больше прожиточного минимума. Таким образом, расчет МРОТ для заработной платы должен показывать итог 22 560 руб. или больше, если работнику положены процентные выплаты.

Расчет зарплаты по МРОТ

Подгонка заработной платы работников компании под МРОТ зависит от:

  • системы оплаты труда в компании;
  • структуры заработной платы.

Учтите, что структура состава заработной платы не должна выходить за рамки, установленные статьей 129 ТК РФ. Она включает в себя:

Как рассчитывается мрот с ндфл или нет

Пример 2

В Москве МРОТ установлен в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения города. С 1 ноября 2018 года и по настоящее время это – 18 781 руб. Предположим, помимо оклада, Иванов И. С., работающий полный день, имеет ежемесячно следующие выплаты:

  • премия в размере 50% от оклада;
  • надбавка за работу во вредных условиях труда в размере 1 200 руб.

Для того чтобы выйти на московский МРОТ произведем следующий расчет зарплаты по МРОТ: 18 781 руб. – 1200 руб. = 17 581 руб. (сумма оклада и премии). 50% – это половина от 100%, значит 17 581 рублей можно принять за 150% (100% составляет оклад, 50% – премия.

) В 150% состоит из 50%, умноженных на 3, то есть премия – это 1/3 от 17 581 руб., а оклад – 2/3 от 17 581 руб. или премия, увеличенная вдвое. Поэтому рассчитаем сначала премию: 17 581 руб. / 3 = 5 860,33 руб. – сумма премии. 5 860,33 руб. х 2 = 11 720, 67 руб.

– оклад.

Проверим: 11 720,67 руб. + 5860,33 руб. + 1200 руб. = 18 781 руб. Все верно.

Расчет, приведенный в примере 2, можно назвать расчетом минимальной заработной платы. Как минимум такой размер начислений за месяц должен быть у Иванова И. С. до изменения московского МРОТ.

Очевидно, что у бухгалтерии не хватит никаких ресурсов выверять каждого работника при помощи таких расчетов. Это понимают и налоговые инспекторы.

На зарплатных комиссиях бухгалтерам без обиняков советуют производить расчет зарплаты по МРОТ не на каждого работника, а в среднем. Доходит до советов повысить зарплату только генеральному директору.

Однако таким способом не избежать претензий, например, с трудовой инспекцией.

Читайте также:  Получение налогового вычета за 2023 год

Как избежать проблем в данном вопросе

Для того чтобы зарплата каждого работника соответствовала МРОТ, можно ежемесячно проверять уровень зарплат и добавлять необходимые суммы до МРОТ по отдельному приказу руководителя компании.

Есть более простой и экономичный выход – передать расчет заработной платы на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice.

  • Мы дорабатываем бухгалтерские программы под нужды клиентов и создаем эффективные проверочные алгоритмы.
  • Кроме того, у нас есть специальные сотрудники, которые отслеживают все изменения, связанные с расчетом зарплаты, в том числе об изменениях МРОТ или прожиточного минимума, и, соответственно, оперативно на них реагируют.
  • Все эти особенности организации учетного процесса позволяют оперативно реагировать на все законодательные изменения и гарантируют нашим клиентам отсутствие интереса со стороны:
  • налоговой инспекции;
  • трудовой инспекции;
  • других контролирующих органов.

Берется ли НДФЛ с МРОТ (минимальный размер оплаты труда)

В 2020 году МРОТ установлен без НДФЛ или с НДФЛ, и как удерживается подоходный Налог с минимальной зарплаты — рассмотрим эти вопросы в статье.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
  • Величина МРОТ включает сумму НДФЛ?

    Существуют 2 схожих понятия — МРОТ и Прожиточный минимум, которые граждане не только путают, но и не всегда понимают, для чего они используются. Так вот, МРОТ — это минимальная зарплата, которую работодатель обязан платить сотруднику. Ее размер может устанавливаться как на законодательном уровне, так и на неформальном — например, по отраслевым соглашениям, профсоюзным договорам.

    Важно!

    По ст.133 Трудового кодекса России зарплата за месяц сотрудника, который выполнил норму работы, не может быть ниже МРОТ

    В России на федеральном уровне минимальная зарплата утверждается согласно федеральному закону № 82-ФЗ от 19 июня 2000 года. С 1 января 2019 года минимальная зарплата составляла 11 280 рублей, с начала этого года россияне вправе получать как минимум 12 130 рублей трудового вознаграждения. Размер МРОТ включает НДФЛ — он находится в утвержденной сумме.

    Важно!

    МРОТ считается без учета НДФЛ, т. е. налог взимается уже после начисления зарплаты в таком размере.

    На сегодняшний день, к сожалению, Россия по размеру минимальной зарплаты находится в нижних строчках стран мира, ниже Латинской Америки и даже некоторых стран Африки. При этом еще и Подоходный налог вычитается с МРОТ, а косвенно — и страховые взносы. Собственно, эти платежи, а также экономический спад являются причиной столь плачевных гарантий доходов для населения.

    А прожиточный минимум — это величина, которая необходима для нормальной жизни каждого человека: сюда входят затраты на продукты и минимальные непищевые принадлежности. В России прожиточный минимум и МРОТ равны, что не практикуется в других странах, и также является причиной очень низкого МРОТ в нашей стране.

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
  • Как начисляется подоходный налог с минимальной зарплаты?

    Подоходный налог с минимальной заработной платы берется по общим правилам главы 23 Налогового кодекса России — обложение оплаты труда производится по установленным ст.224 НК РФ ставкам:

    • 13% — для резидентов страны;
    • 30% — для физических лиц, не имеющих резидентства.

    С точки зрения законодательства именно начисленная сотруднику сумма не должна быть ниже установленного минимума зарплаты, а уже она может уменьшаться за счет удержания налогов.

    С минимальной зарплаты в России высчитывают подоходный налог физических лиц в день начисления, т. е. сотрудник получает уже зарплату за вычетом 13% или 30%.

    Далее в конце месяца работодатель перечисляет налог в бюджет.

    Узнать о том, какие суммы были удержаны с вашей зарплаты, вы можете по справке 2-НДФЛ, которую работодатель обязан выдать вам по вашему заявлению.Как рассчитывается мрот с ндфл или нет

    Пример расчета НДФЛ с минимальной заработной платы

    Как выглядит минимальная зарплата россиянина в 2019 году с учетом того, что МРОТ облагается подоходным налогом:

    Пример 1

    Лосев Ян — российский резидент и получал в 2018 году зарплату в размере 11 163 рубля, сумма НДФЛ с МРОТ составит: 11 163 × 13% = 1 451 рубль. А зарплата нетто: 11 163 — 1 451 = 9 712 рублей — реальный минимальный заработок в России.

    Пример 2

    Лосев Ян резидент России и с января  2019 года получает зарплату согласно МРОТ — 11 280 рублей. Налог с него равен: 11 280 × 13% = 1 466 рублей, зарплата нетто: 11 280 — 1 466 = 9 814 рублей.

    Единственный способ вернуть эти деньги — применить налоговые вычеты из главы 23 НК РФ, но они предоставляются при наличии определенных видов издержек.

    Важно!

    В НК РФ не предусмотрена минимальная зарплата, не облагаемая подоходным налогом. Для всех случаев действуют одинаковые правила.

    Итоги

    1. В 2020 году МРОТ облагается подоходным налогом по общим правилам.
    2. На сегодняшний день МРОТ равен 12 130 рублей.
    3. Уплаченный НДФЛ можно вернуть путем получения налогового вычета.

    Зарплата работнику ниже МРОТ

    За полный месяц работник должен получить не ниже минимального размера оплаты труда. Иначе работодателем заинтересуется налоговая и спросит пояснения по зарплатным отчётам. Разбираемся, какие доплаты идут сверху минималки, и когда всё же зарплата может выйти меньше.

    МРОТ — это минимальная месячная зарплата работника по трудовому договору. Если работник отработал полное рабочее время и выполнил все обязанности, начисленная зарплата за месяц не может быть меньше. И у работника на испытательном сроке тоже — ст. 133 ТК РФ.

    В работе с самозанятыми планки по минимальной оплате нет.

    МРОТ зависит от прожиточного минимума — это сумма на которую, по мнению государства, человек сто процентов выживет. МРОТ устанавливается законом на каждый год. На начало 2022 года МРОТ составлял 13 890 ₽, а с 1 июня повысился до 15 279 ₽.

    Но чаще в регионе установлен свой повышенный МРОТ. Тогда работодатель должен платить не ниже него. Например, в Москве с 1 июня 2022 года МРОТ составляет 23 508 ₽ — значит, федеральный для москвичей не действует.

    Чисто теоретически работодатель может отказаться платить зарплату по повышенному региональному МРОТ. Но на деле это сложно: надо не позднее месяца после введения подать власти региона мотивированный отказ от повышения.

    Но и то платить по федеральному МРОТ разрешат только временно. 

    Ещё МРОТ берётся для региона, где работник исполняет обязанности, а не где зарегистрирован работодатель. 

    Статья: федеральный МРОТ + таблица с региональными на 2022 год

    Что вычитается, а что идёт сверху

    Зарплата состоит из оклада, премий и разных доплат по Трудовому кодексу. 

    Оклад и премии

    Сам по себе оклад может быть меньше МРОТ, если он догоняется ежемесячной премией. А вот компенсировать зарплату ниже МРОТ за прошлые месяцы квартальной или годовой премией нельзя. Такая премия зачтётся только в месяц выплаты. А в остальных месяцах работодатель нарушит Закон — так пояснил Минтруд в письме № 14-0/10/В-4085. 

    НДФЛ

    Начисленная зарплата точно должна быть не ниже МРОТ. Но из зарплаты работодатель удерживает и переводит в налоговую 13 % НДФЛ. И вот после вычета НДФЛ зарплата на руки может выйти меньше МРОТ.

      Потому что заплатить налог на доход — это обязанность работника, просто по закону её исполнил работодатель в роли налогового агента, но не своими деньгами, а деньгами работника.

    ФНС это подтвердила в письме № 03-04-05/101639.

    Доплаты сверху МРОТ

    • За сверхурочную работу, ночное время и выходы в выходные и праздники. Потому что любые переработки должны прибавляться — Постановление КС РФ № 17-П;
    • За работу по совместительству и временную подмену другого работника — Постановление КС РФ № 40-П;
    • Климатические доплаты: районный коэффициент и северные надбавки. Чем хуже в городе климат, тем больше должна быть зарплата. До 2018 года климатические надбавки власти могли закладывать в повышенный региональный МРОТ. Теперь уже нельзя, надо доплачивать сверху — Постановление КС РФ № 38-П.

    Статья: где найти и как посчитать районный коэффициент и северные надбавки

    Если МРОТ повысили, зарплату надо повысить тоже с даты повышения МРОТ. И это не считая индексации зарплаты до уровня потребительских цен, которую тоже должен делать работодатель по ст. 134 ТК РФ.

    Что нельзя вычитать из зарплаты

    Точно нельзя вычесть из зарплаты Штраф за нарушение обязанностей и опоздания. Даже если они не выходит за порог минималки. Потому что штрафа как наказания работника нет в законе. А за штраф работнику будет штраф работодателю от трудовых инспекторов — ст. 192 ТК РФ.

    Читайте также:  Освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа ст 76 2 УК РФ

    Что будет за зарплату ниже МРОТ

    За размером зарплаты следит налоговая инспекция. Её видят по ежеквартальным отчётам 6-НДФЛ и расчётам страховых взносов, которые сдаёт работодатель.

    Налоговая пришлёт требование пояснений

    По каждому отчёту инспекторы проводят камеральную проверку. На это есть три месяца. Если увидят зарплату ниже МРОТ за месяц, спросят письменные пояснения, почему так. На требование налоговой надо ответить в течение пяти дней и приложить копии документов, по которым видно, почему зарплата меньше. О законных причинах снижения будет ниже.

    Если пояснения проигнорировать, налоговая заподозрит схему ухода от зарплатных налогов и включит в план выездных проверок. Если на выездной найдёт нарушения, доначислит налоги и оштрафует. А еще передадут сведения в инспекцию труда, и там оштрафуют за серую зарплату.

    Статья: критерии налогового риска для выездной проверки

    Штраф от трудовой инспекции

    За зарплату меньше МРОТ можно получить штраф по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Для ИП это от 1000 до 5000 ₽, для компаний от 30 000 до 50 000 ₽, и отдельный для директора от 10 000 до 20 000 ₽. 

    Работник взыщет зарплату до МРОТ через суд

    Доплату до минималки работник получит через суд. Такое часто бывает, когда в оклад в размере в МРОТ уже включили доплаты за сверхурочные и климатические надбавки.

    Можно ли доплатить зарплату

    Да, можно. Если зарплату платили ниже, надо пересчитать за прошлые месяцы и доплатить. А по 6-НДФЛ и РСВ сдать корректировки. 

    Доплатить зарплату придётся с процентами в размере 1/150 текущей ключевой ставки за каждый день просрочки по ст. 236 ТК РФ. Удерживать НДФЛ с процентов не нужно — письмо Минфина № 03-04-05/11096.

    ????

    30 дней Эльбы в подарок

    Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

    Хочу попробовать

    Когда зарплата в месяц будет законно ниже МРОТ

    Вот случаи, когда зарплата будет меньше МРОТ. Для налоговой это надо подтвердить документами. 

    Зарплата на руки после удержаний

    Из начисленной зарплаты работодатель может удерживать Алименты, долги по исполнительным листам и свой материальный ущерб — если его оформил. Тогда зарплата на руки может выйти меньше минималки. Но у удержаний есть предел: вычесть алиментов можно не больше 70 %, а по другим долгам ещё меньше, подробности — в ст. 138 ТК РФ.

    Неполная ставка

    Полная зарплата полагается за полное рабочее время. Для обычных работников это 40 часов в неделю. Для подростков — 24, для инвалидов — 35, для работников с вредными условиями труда — 36 — ст. 91, 92 ТК РФ. 

    Работник может работать на неполном дне или неделе. Тогда зарплата пропорционально будет ниже. Например, если Продавец работает по полдня на 0,5 ставки, то его московская зарплата будет 10 294,5 ₽: 20 589 × 0,5.

    Неполную ставку будет видно из трудовых договоров с работниками и табеля учёта рабочего времени.

    Зарплата на неполной ставке в пересчёте на полную всё равно должна быть не ниже МРОТ. А ещё если окажется так, что работодатель лишь формально сократил рабочее время, а на деле он заставляет работать полную смену, это будет переработка, за которую надо заплатить сверхурочные — письмо Минтруда № 14-0/10/В-4085. 

    Статья: как оформить неполную ставку и не нарушить закон

    Невыполнение нормы при сдельной оплате и мало смен

    У работника может быть сдельная оплата труда — когда ему платят за единицу сделанной работы. Но тогда у работодателя должна быть месячная норма этой выработки. А у работника в трудовом договоре она должна быть прописана. Как вариант, у работодателя может быть принят Положение об оплате труда, с которым работник при устройстве на работу ознакомлен. 

    Оплата за месячную норму сделанного должна быть не ниже МРОТ. Плюс работодатель должен сам обеспечить, чтобы эту норму можно было сделать: предоставить помещение, работающее оборудование, пригодные материалы и обеспечить безопасные условия труда — ст. 163 ТК РФ.

    И вот если работник норму не сдал, зарплату можно урезать.

    То же самое с повременной оплатой. Только там вместо единицы сделанного, будет час или рабочая смена.

    Статья: как оформить скользящий график

    Брак и простой

    Полный брак по вине работника не оплачивается. Частичный оплачивается по пониженным расценкам в зависимости от степени годности. Брак надо заактировать — ст. 156 ТК РФ.

    Простой, в котором никто не виноват, в размере не меньше ⅔ оклада. Простой по вине работника не оплачивается. О простое работодатель выносит приказ — ст. 157 ТК РФ.

    Статья в Контур.Журнале: как оформить простой

    Неденежная форма зарплаты

    20 % месячной начисленной зарплаты работнику можно выдать продуктами или вещами, которые произвели в компании работодателя. Но нельзя заплатить купонами, долговыми расписками, алкоголем, наркотиками, ядами и оружием — 131 ТК РФ.

    Неденежная зарплата будет законной при соблюдении условий из п. 54 Постановления Пленума ВС № 2:

    1. От работника есть письменное заявление, что он согласен конкретную часть зарплаты получить не деньгами. Если работник написал заявление на несколько месяцев вперед, он в любой момент отозвать его и потребовать всю зарплату деньгами.
    2. Натурой дали не больше 20 % от начисленной зарплаты.
    3. Выданные продукты или товары являются обычным делом в данной отрасли. Например, работнику фермерского хозяйства выдали часть зарплаты картошкой. 
    4. Работник может сам съесть продукты или пустить в хозяйство вещи. Имеется в виду, что работнику не нужно перепродавать натуральную зарплату.
    5. Товары или еда пересчитаны пропорционально к зарплате по рыночной цене, а не завышены.

    Отпуск без содержания 

    У работника есть право уйти в отпуск без содержания по семейным обстоятельствам — ст. 128 ТК РФ.

    Зарплату за это время не начисляют. От работника должно быть заявление, плюс работодатель оформляет приказ об отпуске с конкретными датами.

    Трудовой Договор на срок до месяца

    Если работника взяли на работу по срочному трудовому договору на срок меньше месяца, зарплата будет пропорционально отработанным дням. Но для срочного  договора должны быть основания из ст. 59 ТК РФ.

    Статья: когда можно заключить срочный трудовой договор

    Статья актуальна на  26.05.2022

    Что делать, если зарплата ниже МРОТ — Контур.Бухгалтерия

    Если работник получает за месяц зарплату меньше минимального размера оплаты труда, налоговая узнает об этом и заинтересуется работодателем. Расскажем, как исправить ситуацию, когда зарплата может выйти меньше и что отвечать на требования налоговой.

    Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

    Попробовать бесплатно

    МРОТ — это нижняя планка зарплаты, которую можно платить сотрудникам на трудовых договорах. Если сотрудник выполнил все свои задачи и отработал полное рабочее время в течение месяца, его зарплата не может быть ниже минимальной (ст. 133 ТК РФ). Это касается и персонала на испытательном сроке. А вот для самозанятых и сотрудников на гражданско-правовых договорах такой минимальной планки нет.

    МРОТ в стране вводит правительство и регулярно повышает его. Эта сумма зависит от размера прожиточного минимума: считается, что на МРОТ человек сможет прожить месяц. С 1 января 2022 минимальная зарплата составляла 13 890 ₽, а с 1 июня 2022 — 15 279 ₽.

    Во многих регионах введен свой повышенный МРОТ, и тогда работодатель должен ориентироваться на минималку своего региона. Скажем московский МРОТ с 1 июня 2022 составил 23 508 ₽, для москвичей действует именно он, а не федеральная сумма.

    Строго говоря, работодатель может отказаться от региональной минималки и платить зарплату по федеральному размеру оплаты труда. Но это непросто организовать: не позднее месяца после установления регионального МРОТ нужно подать мотивированный отказ платить повышенную сумму.

    Кроме того платить по федеральной сумму будет можно только временно.

    Платить зарплату сотруднику нужно не ниже МРОТ того региона, где он трудится, а не где зарегистрирован работодатель.

    Размер федеральной минималки публикуется на сайте правительства, Минтруда и в крупных СМИ. Региональную минималку можно узнать в своей ФНС, на сайте администрации региона или в таблицах, которые публикуют тематические издания, например Контур.Норматив.

    Зарплата может состоять из оклада или суммы, рассчитанной по тарифной ставке, премий, надбавок, доплат, компенсаций. Расскажем, какие части зарплаты входят в МРОТ, а какие нет.

    Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

    Попробовать бесплатно

    Оклад, тарифная ставка и премии

    Основная часть зарплаты — это, как правило, оклад или заработок, рассчитанный исходя из тарифной ставки и отработанных дней или часов. Оклад или «тарифная» часть могут быть меньше МРОТ, если к ним прилагается ежемесячная премия, которая делает зарплату не меньше минимальной.

    Но если вы обнаружили, что в прошлые месяцы зарплата сотрудника была меньше минималки, это нельзя компенсировать крупной премией: она исправит положение только в месяц выплаты, а другие месяцы останутся с нарушением (разъяснение в письме Минтруда №14-0/10/В-4085 от 5 июня 2018). 

    НДФЛ

    Выше МРОТ должна быть начисленная заработная плата. Из зарплаты перед выплатой удерживают и перечисляют в бюджет 13 % НДФЛ (подоходный налог).

    Если после удержания налога зарплата, выданная на руки, окажется меньше минималки, это допустимо.

    Заплатить налог — обязанность сотрудника, он платит его с номинальной суммы зарплаты, просто работодатель исполняет эту обязанность как налоговый агент. Это подтвердила налоговая (письмо №03-04-05/101639 от 25 декабря 2019).

    Надбавки и доплаты

    Работникам положены разные надбавки, доплаты и компенсации: за работу ночью, в выходные и праздники, за сверхурочный труд или совместительство. Зарплата должна быть выше МРОТ без учета таких надбавок, то есть еще до их начисления (постановления КС РФ от 17.12.2019 № 40-П, от 11.04.2019 № 17-П). 

    Районный коэффициент и северные доплаты тоже нельзя закладывать в зарплату в рамках МРОТ — это допускалось до 2018 года, но затем Конституционный суд постановил иное (постановление КС РФ от 07.12.2017 № 38-П).

    Читайте также:  Должны ли учителя дежурить в школе в период самоизоляции

    Если МРОТ повысили и зарплата работников стала ниже новой минималки, ее нужно повысить с даты повышения МРОТ. А регулярная индексация зарплат — отдельная обязанность работодателя, не связанная с повышением окладов или тарифов в связи с ростом минималки.

    ФНС отслеживает размеры зарплат по отчетам 6-НДФЛ и РСВ, которые ежеквартально сдает работодатель.

    Если налоговая увидит, что в этих отчетах нарушены контрольные соотношения по зарплате и средний заработок ниже МРОТ или ниже среднеотраслевых значений, работодатель получит требование пояснить ситуацию.

    Но соотношение может нарушаться при неполном рабочем времени или отпуске за свой счет, так что ниже мы поясним, как отвечать на требования налоговой по зарплате.

    Если проигнорировать требование, инспекторы могут заподозрить уклонение от взносов и включить компанию в план выездных проверок. Если при такой проверке нарушения обнаружат, обяжут доплатить зарплату, доначислят налоги и оштрафуют. Эти сведения попадут и в Трудовую инспекцию, которая оштрафует еще раз за серую зарплату.

    Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.

    Попробовать бесплатно

    Руководителя могут пригласить в налоговую для пояснений по зарплате (п. 1 ст. 31 НК РФ). Если он не придет на беседу без уважительной причины, возможен штраф 2-4 тыс. рублей, хотя за первую неявку могут вынести лишь предупреждение (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

    Штраф за зарплату ниже МРОТ согласно п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ составляет:

    • 1-5 тыс. ₽ для ИП;
    • 30-50 тыс. ₽ для организаций;
    • 10-20 тыс. ₽ для директора.

    Если работник взыщет часть зарплаты, недостающей до МРОТ, через суд, компании придется оплатить еще и Судебные расходы и, возможно, моральный ущерб. Такое случается, если при расчете зарплаты в размере минималки в нее включают климатические надбавки и доплаты за переработки.

    Есть случаи, когда заработная плата будет ниже минималки без нарушения закона. Но для ФНС это придется подтвердить документами.

    Удержания

    Мы уже говорили: начисленная зарплата при полном рабочем времени должна быть выше МРОТ, но зарплата на руки может оказаться ниже.

    Из нее удерживают не только НДФЛ, но алименты, задолженности по исполнительным листам от приставов, материальный ущерб работодателя по вине сотрудника (но его нужно документально оформить).

    По алиментам можно удерживать до 70 %, а по другим долгам — до 50 % (ст. 138 ТК РФ).

    Неполная ставка

    Если сотрудник работает полное рабочее время, он получает полную зарплату. Но при неполном дне или неделе зарплата сокращается пропорционально. Скажем, если уборщик помещений работает 2 часа в день, то есть 0,25 ставки, то его зарплата будет меньше. Но в пересчете на полную ставку такая зарплата должна быть не ниже МРОТ.

    Скажем, уборщик на полной ставке получает 20 000 ₽, тогда уборщик на четверть-ставки получает 20 000 * 0,25 = 5 000 ₽. Такая зарплата меньше МРОТ, но это совершенно законно. Доказать это можно сведениями о зарплате из трудового договора и табеля учета рабочего времени.

    Иногда работодатель формально сокращает рабочее время, чтобы оправдать низкую зарплату, а на деле работник трудится полный день. Если трудовая инспекция это обнаружит, то ситуацию будут трактовать как переработку, а работодатель заплатит сотруднику за сверхурочные часы (письмо Минтруда № 14-0/10/В-4085 от 5 июня 2018). 

    Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

    Попробовать бесплатно

    Сдельная оплата

    Если работник трудится на условиях сдельной оплаты, его зарплата зависит от единиц сделанной работы. При этом назначается норма месячной выработки, при которой платят полную зарплату — эти сведения прописывают в трудовом договоре или Положении об оплате труда, с которым работника знакомят при трудоустройстве под роспись.

    Сумма за месячную выработку не должна быть ниже МРОТ.

    Работодатель должен создать все условия, чтобы сотрудник мог эту норму выполнить: обеспечить его оборудованием, материалами, безопасными условиями труда (ст. 163 ТК РФ).

    Но если работник при всех этих условиях норму не выполнил, зарплату можно урезать, тогда она станет ниже МРОТ. В актах приемки работ будет видно, что месячная норма не выполнена.

    Аналогично решается вопрос с повременной оплатой: если сотрудник работал меньше месячной нормы, то и его зарплата может пропорционально уменьшиться и стать ниже МРОТ.

    Брак и простой

    Если брак допущен по вине работника, производство такой продукции не оплачивают, а частичный брак оплачивается по пониженным тарифам. Но по такой ситуации обязательно составляют акт (ст. 156 ТК РФ). Акт докажет налоговой, что зарплата оказалась ниже МРОТ из-за брака.

    Если в компании вынужденный простой, в котором никто не виноват, за этот период сотрудники получают зарплату не менее ⅔ оклада. Если простой произошел по вине работника, это время не оплачивается. Руководитель должен издать приказ о простое (ст. 157 ТК РФ).

    Неденежная форма зарплаты

    До 20 % зарплаты сотруднику можно выдать в натуральной форме: произведенными товарами или продуктами. Запрещено платить алкоголем, ядом, оружием, наркотиками, долговыми расписками или купонами (ст. 131 ТК РФ).

    Для этого работник составляет письменное заявление о своем согласии получать часть зарплаты не в денежной форме и указывает, какую именно часть. В любое время он может отозвать это заявление.

    Кроме того, продукты или товары нужно оценить по рыночной стоимости.

    Отпуск без содержания 

    Если работник берет отпуск без содержания по семейным обстоятельствам, в это время зарплата не начисляется (ст. 128 ТК РФ). В качестве документов нужно заявление от работника и приказ руководителя с датами отпуска.

    Трудовой договор на срок до месяца

    При работе по срочному трудовому договору до одного месяца зарплату выдают пропорционально отработанному времени, так что она тоже может уменьшиться. Правда срочный договор составляют только при определенных условиях (ст. 59 ТК РФ).

    Контур.Бухгалтерия сама рассчитает зарплату, НДФЛ и взносы, подготовит платежки, напомнит о сроках

    Если вы увидели задним числом, что сотрудники получали зарплату ниже минималки, нужно исправить ситуацию, чтобы при возможной проверке нарушения уже были самостоятельно устранены. Для этого:

    • издайте приказ о повышении зарплаты и ее перерасчете за необходимый период;
    • выплатите зарплату вместе с процентами за просрочку — 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ);
    • удержите с доплат НДФЛ и доплатите налоги и взносы (удерживать НДФЛ с процентов за просрочку не нужно (письмо Минфина № 03-04-05/11096 от 28 февраля 2017);
    • сдайте корректировочные отчеты 6-НДФЛ и РСВ.

    Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, ПФР и ФСС, Росстат.

    Попробовать

    Налоговая проверяет соотношения из отчетов 6-НДФЛ и РСВ: если сумму выплат в рамках трудовых договоров разделить на количество сотрудников, можно получить среднюю зарплату в компании. Если она ниже МРОТ или средней зарплаты по отрасли, вы получите требование из налоговой с запросом пояснений.

    • В РСВ налоговики смотрят контрольные соотношения из пп. 2.6 и 2.7 письма ФНС от 05.03.2022 № БС-4-11/[email protected] Искажение соотношений может указывать на занижение базы по страховым взносам.
    • В 6-НДФЛ смотрят контрольные соотношения из пп. 1.6 и 1.7 письма ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/[email protected] Их искажение может указывать на занижение базы по НДФЛ.

    Ситуацию с МРОТ мы уже раскрыли, расскажем о среднеотраслевой зарплате. Это средняя зарплата за месяц на одного сотрудника в вашей отрасли, в вашем регионе.

    Значение публикуют на сайтах ФНС и Росстата в регионе или в сборниках статистики, а еще его можно узнать с помощью сервиса налоговой «Прозрачный бизнес». Если средняя зарплата по компании ниже этой суммы, налоговики могут назначить выездную проверку.

    Хотя по закону вы не обязаны «дотягивать» зарплату на предприятии до среднеотраслевого значения.

    Ответить на требование нужно не позднее пяти рабочих дней после получения. При получении требования по ТКС можно сначала в течение шести рабочих дней отправить квитанцию о приеме, тогда после этого у вас будет еще пять рабочих дней на ответ.

    Для пояснения нет регламента, его составляют в свободной форме. Важно показать, что закон вы не нарушаете и зарплату ниже МРОТ платите обоснованно (если это так). Пропишите в пояснении, почему зарплата снижена:

    • простой или режим неполного трудового дня;
    • декретный отпуск;
    • увольнение или найм сотрудника в середине месяца;
    • отпуск без содержания и пр.

    Приложите к пояснению документы, которые доказывают ваши доводы: копии трудовых договоров, акты о браке, приказ о простое, приказ об отпуске без содержания и пр. А если планируете в скором будущем повышение зарплат до среднеотраслевых, расскажите в пояснении, когда именно планируете это сделать и в связи с чем.

    Вот несколько примеров пояснений в ответ на требование ФНС.

    Режим неполного рабочего времени

    В ответ на требование №ХХ от 14.03.2022 поясняем, что зарплата ниже МРОТ выплачивается уборщице помещений Ивановой К.С. в связи с тем, что сотрудница работает в режиме неполного рабочего времени: 5 дней в неделю по 3 часа в день. При пересчете на режим полного времени ее зарплата превышает МРОТ.

    Отпуск за свой счет

    В ответ на требование №ХХ от 15.03.2022 поясняем, что зарплата ниже МРОТ на предприятии во втором квартале 2022 года объясняется высоким уровнем заболеваемости, а также уходом двух сотрудников в отпуска за свой счет. При пересчете на режим полного времени зарплаты работников превышают МРОТ.

    Готовность повысить зарплату

    В ответ на требование №ХХ от 16.03.2022 поясняем, что средняя заработная плата работников составляет 24 514 рублей, что ниже среднеотраслевого значения по коду ОКВЭД 13 «Производство текстильных изделий» 26 740 рублей.

    Проведя анализ финансового состояния компании, мы решили повысить зарплату сотрудников с 1 июля 2022 года, чтобы она соответствовала среднеотраслевому уровню.

    Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

    Попробовать бесплатно

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Adblock
    detector