Как отправить платёж из личного кабинета и какие реквизиты потребуются

Рублёвый перевод нерезиденту

Как отправить платёж из личного кабинета и какие реквизиты потребуются

1 июня 2020

Даже если переводите нерезиденту рубли, всё равно нужно пройти валютный контроль. Для такого перевода потребуется подтвердить сделку документами, такими как договор, счёт, акт или трудовой договор. Комиссия за платёж состоит из комиссии за перевод и комиссии за валютный контроль. Но комиссии за валютной контроль не будет, если переводите деньги между счетами вашей компании или зарплату сотруднику. Также комиссия зависит от того, находится ли банк получателя в России или за границей. Допустим, на тарифе «Оптимальный» отправили деньги юрлицу-нерезиденту 600 000 тыс. рублей.

На такой платёж начисляется стандартная комиссия за переводы юрлицам в 19 ₽, но кроме того — комиссия за валютный контроль 1 000 ₽. Итоговая комиссия 1 019 ₽.

Комиссия за перевод зависит от тарифа.

Если отправляете перевод на счёт в российском банке, то реквизиты будут такими же, как у резидентов. Уточните их у получателя:

• Полное или сокращенное название организации, или полные фамилия, имя, отчество физлица;
• ИНН. Поле можно не заполнять, если переводите деньги физлицу;
• КПП. У индивидуальных предпринимателей и физлиц КПП нет — можете пропустить это поле;
• БИК банка получателя, российские БИК начинаются на «04».

В разделе «Деньги» нажмите «+ > Новый платёж».

Выберите тип платежа «Платеж контрагенту».

Заполните реквизиты получателя.

Оставьте «0» в поле «УИП» — его заполнять не нужно.

Выберите с какого счета и сколько денег нужно перевести.

В поле с назначением платежа укажите пятизначный код валютной операции в формате {VO*****}:

Чаще всего используют такие коды:

Коды операции;Расшифровка кода

11100;Аванс нерезиденту за товар, который вы ввозите в Россию
11200;Платеж нерезиденту за товар, который вы ввезли в Россию
20500;Платеж нерезиденту по агентскому договору на услуги по реализации ваших товаров, работ или услуг
21100;Аванс нерезиденту за услуги или работы
21200;Платеж нерезиденту за уже оказанные им услуги или выполненные работы
21300;Расчёты по договорам аренды имущества
42015;Платеж нерезиденту для погашения займа
42035;Платеж нерезиденту для уплаты процентов по займу
70060;Перевод зарплаты сотруднику-иностранцу
61135;Перевод резидентом денег на свой счёт в другом банке
99090;Перевод денег на свой счёт физлица-нерезидента в другом банке

Подробно напишите назначение платежа, чтобы у банка или налоговой не возникло лишних вопросов.

Нажмите «Подписать» и введите код подтверждения.

Чтобы платёж прошёл валютный контроль, отправьте подтверждающие документы в чат.

Если отправляете рублёвый платеж за границу, то реквизитов в платеже будет больше, чем у резидентов. Разберёмся, почему так. Чтобы принимать рублёвые платежи, заграничный банк открывает корреспонденсткий счёт в одном из российских банков-посредников и через него получает все переводы. Чтобы отправить перевод, вам потребуется узнать реквизиты обоих банков: банка-получателя — куда вы отправляете деньги, и банка-посредника — через который проходит перевод. Реквизиты уточните у получателя.

Реквизиты банка-посредника;Реквизиты банка-получателя

Наименование банка на русском языке;Наименование банка на русском языке
ИНН банка;SWIFT — это уникальный код банка, состоит 8 или 11 символов. Это комбинация букв, а иногда цифр.
Например, SWIFT Модульбанка — MODBRU22
БИК банка;Наименование и номер счета получателя
Корреспондентский счёт заграничного банка, начинается на «30111»;

В разделе «Деньги» нажмите «+ > Новый платёж».

Выберите «Платеж контрагенту».

Заполните реквизиты получателя. В получателе пропишите через запятую: название банка-получателя, страну банка-получателя, SWIFT; ИНН, КПП, БИК-банка-посредника, номер корреспондентского счета.

Оставьте «0» в поле «УИП» — его заполнять не нужно.

Выберите с какого счета и сколько нужно перевести.

Заполните назначение платежа. • В поле с назначением платежа укажите пятизначный код валютной операции в формате {VO*****}. • Реквизиты компании-получателя: наименование и номер счёта; • Цель перевода: названия товаров или услуг, оплата авансом или по факту исполнения договора; • Дату и номер договора с поставщиком.

Максимальное количество символов в назначении — 140. Слова можно сокращать — до общепринятых и понятных. Например: получатель — пол., договор — дог.

Нажмите «Подписать» и введите код подтверждения.

Чтобы платёж прошёл валютный контроль, отправьте подтверждающие документы в чат.

Важно знать

1. У нерезидентов отличается расчетный счет — первые пять цифр в счете:

• 40 820 — у физлица-нерезидента;
• 40 807 — у компании- или ИП-нерезидента.

2. Платеж может создать любой сотрудник, но подписать — только владелец счета или сотрудник с правом подписи. Подключить сотрудникам право подписи можно на тарифах Оптимальный и Безлимитный.

3. Платеж нельзя отправить с карточного счета — только с расчётных счетов. Если деньги на карте — сделайте перевод между счетами.

4. Платеж может задержаться в банке до двух часов — столько времени занимает валютный контроль. Платежи проводим с 05:00 до 20:45 по Москве.

5. Деньги приходят на счет другого банка за один рабочий день, в редких случаях дольше — до трёх рабочих дней.

6. Документы для валютного контроля не нужны, если компания отправляет деньги на свой счет в другом банке. Или предприниматель на свой счет ИП или физлица.

Валютный контроль

Эту процедуру проводят все банки, когда их клиент отправляет или получает деньги из-за границы, от иностранных лиц или компаний. Банк проверяет каждый перевод, чтобы убедиться в законности сделки. Необходимые документы по валютному контролю сотрудники Модульбанка заполняют самостоятельно. От вас же потребуются только подтверждающие документы по сделке — на основании чего получаете или отправляете деньги.

Читать подробнее

Резиденты и нерезиденты

Резиденты — это компания или человек, который зарегистрирован или постоянно живет в стране. Резидентом может быть гражданин РФ или иностранный гражданин, если у него есть вид на жительство. А нерезидентом может быть и гражданин РФ, который больше года живет за границей.

0

0

Валютный контроль при переводе оплаты фрилансеру-иностранцу

Резидент, перечисляющий оплату фрилансеру-иностранцу, оформляет и подает в разные контролирующие органы ряд документов. Например, если не предоставить документы в банк, подать неверно составленными или не в срок, то резидент получит штрафы от Росфиннадзора, т.к. уполномоченные банки обязаны информировать ЦБ, который, в свою очередь передает сведения в Росфиннадзор.

Почему сложно перевести деньги иностранцу-фрилансеру через российский банк?

Агент валютного контроля — банк, проверяет все сделки с нерезидентами.

Ранее валютные операции с участием российских компаний на сумму 50 000 долларов США и более должны были сопровождаться оформлением паспорта сделки, который содержал сведения о российской фирме и ее зарубежном контрагенте, сведения о контракте с указанием суммы, валюты, сведения о банке, через который осуществляется перевод денежных средств.

Теперь вместо паспорта сделки контракты регистрируются банком в течение одного дня. Регистрации подлежат контракты, сумма которых превышает: для импорта — 3 млн рублей, для экспорта — 6 млн рублей.

В российский банк, через который осуществляются расчеты с нерезидентом, при проведении платежа в пользу иностранца, необходимо представить контракт, справки о валютных операциях и подтверждающие документы.

Мало того, возникают и другие сложности с переводом средств:

• Реквизиты для перевода на иностранные счета не похожи на привычные, они содержат специальные коды и данные, которые даже не понятно как отразить в платежном поручении;
• При переводе банк отхватит солидный кусок комиссии, вы можете попробовать воспользоваться какими-нибудь системами для перевода платежей, это будет немного дешевле, но возникает проблема № 3;
• При переводе не через банк учесть комиссии очень сложно — нужны опять же подтверждающие документы, а платежными системами с пониженными комиссиями пользуются физлица, поэтому перевод вы вероятно совершите со своей личной карточки. Как тут доказать, что это не ваш личный перевод, а расчеты в интересах организации?

Кстати, физлица могут переводить валюту со своих российских счетов на зарубежные счета других физлиц. Рассчитываться без ограничения суммы можно за переданные товары, работы, услуги с резидентами (новая редакция п. 31 части 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ).

Нужно только соблюсти ряд условий:

• получатель должен находиться за пределами России более 183 календарных дней в году,
• не иметь юридического лица,
• вести бизнес по законам иностранного государства.

Но опять же в соответствии с изменениями в ст. 23 Закона 173-ФЗ банк может потребовать у плательщика доказательств права контрагента вести бизнес в другой стране без формирования юридического лица и нахождения за границей положенный срок.

А что если открыть счет в банке другой страны?

Если же вы решите открыть собственный счет в иностранном банке (что, конечно, довольно хлопотное дело), то не забудьте уведомить об этом налоговую инспекцию.

Открытие счета в инобанке в любом случае не спасет — ряд контрактов с нерезидентами нужно ставить на учет в российском банке, несмотря на то, что все расчеты по ним проводятся по зарубежным счетам. Это необходимо когда обязательства по экспортным контрактам или суммы платежей по ним во всех банках превышают 6 миллионов рублей.

Допустим, что таких сумм расчетов вы не достигаете. Это не значит, что банк не запросит у вас документы, подтверждающие причины перевода средств. Всегда есть 115-ФЗ.

Если контракт стоит на учете в банке, а платежи по нему проводятся по зарубежным счетам, то банку нужно предоставить документы о таких операциях. И ООО и ИП должны отчитываться по своим зарубежным счетам в налоговую.

Отчеты о движении средств по счетам в банках за границей представляются ежеквартально в течение 30 дней по окончании квартала в налоговый орган по месту учета в 2 экземплярах с приложением банковских выписок или иных документов, выданных банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк.

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копий, нотариально заверенных в соответствии с требованиями законодательства РФ. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Все проще и проще, не так ли? (сарказм)

ФНС России расширяет список стран, с которыми заключены соглашения об обмене финансовой информацией, что освобождает резидентов, имеющих счета в странах, входящих в список, от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетаму в ФНС, если обороты за год не превысили эквивалента 600 тысяч рублей. Это значит, что налоговая инспекция и без вашего участия получит от своих стран-партнеров необходимую информацию даже о мелких расчетах.

А с бухучетом что?

Согласно гражданскому законодательству расчеты на территории РФ осуществляются в рублях, но НК РФ позволяет производить оплаты в рублях в суммах, эквивалентных суммам в иностранной валюте. Сумма определяется по официальному курсу ЦБ на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или договором.

В связи с этим в рублевом выражении возможны колебания — курсовые разницы. А так как даты возникновения обязательств и даты их погашения часто не совпадают, а курс колеблется ежедневно, то «перепады» в учете просто неизбежны.

О проблемах, связанных с документальным подтверждением затрат, в том числе на комиссии за переводы, мы сказали выше.

Нельзя ли как-то попроще?

Можно. С EasyStaff вы забудете о бюрократии и выбирать деловых партнеров, ориентируясь только на их профессионализм, а также сэкономите на комиссиях и оплате работы специалистов по валютным операциям.

Онлайн-сервис позволяет вести расчеты с фрилансерами, находящимися в любых странах мира. Вы отправляете платеж EasyStaff, а сервис переводит оплату фрилансерам. Платежи можно осуществлять в рублях, долларах и евро.

Как работает EasyStaff:

• Указываете страну подрядчика, валюту и сумму;
• Указываете удобный для него платежный метод;
• Выбираете тип услуги, требующей оплаты. Добавляете адреса электронных почт вашей и получателя;
• Система генерирует инвойс, который вам необходимо оплатить;
• После получения денег EasyStaff производит выплату подрядчику указанным платежным методом.

Что касается фрилансеров, то для них все абсолютно бесплатно. Начиная от регистрации и заканчивая выплатами (на банковские карты, WMZ, Skrill, Payoneer, через SWIFT, SEPA, ACH).

Система формирует электронные документы, которые можно принимать к учету и предоставлять в банк или налоговую инспекцию по запросу, они полностью соответствуют действующему законодательству и имеют юридическую силу.

Код вида валютной операции в платежном поручении

Расчеты в иностранной валюте подлежат усложненному контролю. Проверяют сделки банковские учреждения. Они анализируют все условия операции, устанавливают их соответствие закону. Код валютной операции – это инструмент, облегчающий проверку и идентифицирующий вид документа.

Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций?

Что собой представляет код вида валютной операции

КВВО – это значение из пять чисел, обозначающее вид сделки. Код выбирается в зависимости от предназначения платежа, содержания бумаг, сопровождающих сделку. Если платежное поручение и код не соответствуют друг другу, платеж отклоняется. Перечень КВВО содержится в Инструкции ЦБ №181-И от 16 августа 2017 года.

Как оформить валютный платеж и какие документы представить в банк?

Где указывать код? Если это поручение на операцию в рублях, нужно поставить его перед текстом о назначении платежа. В других банковских бумагах КВВО указывается в строке, специально отведенной под это. Код – это и буквенные, и цифровые значения. Между буквами и числами не нужно ставить пробелы или другие символы.

КВВО состоит из двух частей. Первая обозначает класс сделки, вторая – ее суть. Рассмотрим пример. Код операции – 10100. Его составляющие:

• 10 – обозначает вывоз продукции с территории России.
• 100 – свидетельствует, что покупатель совершил предоплату.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете комиссию банка за валютный контроль?

Само наличие этого кода обозначает, что это операция с зарубежным контрагентом.

К СВЕДЕНИЮ! Иногда при выборе КВВО у бухгалтера возникают проблемы. Кодов в инструкции ЦБ много. Не всегда просто определиться, какой именно подходит для конкретной операции. Если бухгалтер боится допустить ошибку, он может попросить совета у представителя обслуживающего банка.

Когда нужен код

КВВО нужен при этих операциях:

• Оплата услуг или продукции в валюте. Деньги переводятся от резидента нерезиденту.
• Рублевый перевод денег от нерезидента.
• Списание валюты на счет.
• Расчеты с банковским учреждением, не являющимся резидентом.

Обычно код требуется при заполнении заявки на перевод валюты, поручения, справки. То есть он нужен при оформлении банковских бумаг.

Группы кодов

Группа КВВО – это первые 2 цифры, раскрывающие класс операции. Рассмотрим эти группы и их значение:

• 01 и 02 – конверсионные безналичные платежи.
• 10 и 11 – платеж за экспорт или импорт продукции.
• 12 и 13 – оплата продукции без ввоза и вывоза.
• 20 и 21 – оплата услуг, работы, прав на интеллектуальную деятельность.
• 22 и 23 – оплата по соглашениям смешанного вида.
• 30 – платежи за недвижимость.
• 32 – оплата по соглашению уступки требования.
• 35 – прочие платежи.
• 40 и 41 – выдача кредитов.
• 42 и 43 – оплата кредитов и процентов по ним.
• 57 – оплата по соглашениям о доверительном управлении.
• 58 – оплата по соглашениям о брокерском обслуживании.
• 70 – операции, не связанные с торговлей (к примеру, перевод зарплаты или пенсии).
• 90 – прочие операции.

Следующие три цифры раскрывают содержание операции. Пример: код 70 оказывает на неторговую операцию. Последние цифры обозначают, какой именно перевод совершен. К примеру, это может быть выплата командировочных.

Квво для операций

Приведем коды, которые обычно сопровождают операции:

• 10100. Предоплата за вывоз партии изделий с территории России.
• 10200. Отсрочка платежа за партию, транспортируемую из страны.
• 11100. Предоплата иностранцу за продукцию, ввозимую в страну.
• 11200. Расчеты с резидентом, если ему дана отсрочка выплат за партию, ввозимую в страну.
• 12060. Плата за проданные нерезидентом товары. Предполагается, что продавалась продукция за рубежом, без ввоза в РФ.
• 13010. Платеж от иностранца в адрес резидента за товар, проданный в России.
• 20100. Предоплата услуг или товаров в пользу резидента.
• 20200. Расчет нерезидента с резидентом за услуги или работы.
• 20400. Платежи по соглашениям о поручениях, гарантиях в адрес резидента.
• 20500. Платежи по соглашениям о гарантиях в адрес нерезидента.
• 21100. Предоплата за услуги или работы в пользу иностранца.
• 35030. Платеж в адрес резидента по прочим действиям.
• 35040. Платеж в пользу иностранца по иным действиям.
• 41030. Кредитование резидента нерезидентом.
• 42015. Уплата основного долга перед нерезидентом, если у резидента есть соответствующие обязательства.
• 61100. Движение валюты с одного счета на другой.
• 61135. Перевод валюты со счета резидента на счет в ином банке.
• 70060. Резидент переводит иностранцу вознаграждение за работу.
• 99090. Прочие действия и переводы, которых нет выше.

Это перечень самых распространенных КВВО. Остальные коды есть в Инструкции ЦБ №181.

Другие операции

КВВО нужен и при работе с иностранной валютой:

• 01010 – реализация валюты за рубли.
• 01030 – покупка валюты за рубли.

Пример использования кода

У нерезидента приобретена продукция. Она была транспортирована в Россию на основании положений внешнеторгового договора. Нужный код зависит от выбранного вида оплаты:

• 10100 – для предоплаты.
• 10200 – постоплата.

Что делать, если товар нерезидента находится на территории России? Применяется код 13010. Обоснованность его использования подтверждается накладной с российским адресом местоположения продукции.

К СВЕДЕНИЮ! Код 13010 не подходит для топлива и прочих ресурсов для эксплуатации ТС. Покупка топлива сопровождается этими КВВО: 22110 (сделка с предоплатой) и 22210 (постоплата).

Код при выплате зарплаты нерезиденту

В штате компании могут присутствовать нерезиденты. Нерезидент – это любое лицо без российского паспорта, гражданства. В рамках валютного контроля неважно, сколько времени иностранец жил в России. В любом случае он считается нерезидентом. При выплате вознаграждения иностранному лицу также используются коды.

Платежи в пользу нерезидента обозначаются кодом 70060. Но для использования этого КВВО недостаточно предоставить в банк только платежное поручение. Скорее всего, понадобится также трудовое соглашение с иностранцем, копия его паспорта.

Вознаграждение сотруднику – это не только зарплата, но и другие выплаты. И каждому платежу присваивается свой код:

• 70200 – платежи по авансовому отчету (к примеру, командировочные траты).
• 70030 – социальные платежи (к примеру, материальная помощь).
• 70120 – платежи, совершенные по судебному решению.

При оплате в банк отправляются сопроводительные документы. Их перечень зависит от вида операции. К примеру, нерезиденту начисляются командировочные. В этом случае в банк направляется приказ о командировке.

Куда поместить код

КВВО вписывается в поручение. Форма этого документа утверждена ЦБ 19 июня 2012 года (Положение №383). Однако в поручении нет строки «Код валютной операции». Что делать? Код ставится в поле «Назначение платежа».

Сначала пишется VO, а затем цифры кода. После значение заключается в скобки. КВВО выглядит таким образом: {VO01030}. Не допускается пробелов внутри скобок.

Что будет, если в поручении нет кода

Если в поручении нет кода или он неправильно указан, банк отклоняет платеж. Основание отклонения – невозможность контролировать движение средств. Если банк прислал платежное поручение обратно, то придется заполнять его снова, но уже с указанием КВВО.

Валютный контроль для нерезидентов и валютные операции между ними

Представители бизнеса, чья предпринимательская деятельность предполагает работу с иностранными партнерами, обязаны соблюдать законодательные нормативы, связанные с валютными и рублевыми операциями. Нарушения в этой сфере чреваты крупными штрафными санкциями, а в отдельных случаях и уголовным преследованием.

Валютный контроль операций нерезидентов

Согласно действующему российскому законодательству, нерезиденты имеют право на безграничный спектр валютных операций.

Между собой они могут выполнять инвалютные и рублевые переводы со счетов в банках, расположенных за пределами РФ, на счета и вклады, открытые в уполномоченных кредитно-финансовых организациях на территории Российской Федерации.

Манипуляции с участием внутренних ценных бумаг осуществляются между нерезидентами в соответствии с антимонопольным законом. Также допускаются операции в безналичной и наличной форме без открытия счетов с учетом предельного размера наличных расчетов, предусмотренного законодательством Российской Федерации.

Регулирование в сфере валютного контроля нерезидентов осуществляется компетентными органами валютного контроля (ОВК) — Правительством РФ и Центробанком.

Функции правительства в данном случае касаются издания законов и предоставления полномочий соответствующим государственным службам — таможне и ФНС. В свою очередь, ЦБ занимается непосредственно контролем.

Он также имеет право издавать нормативные акты.

Помимо этих основных ОВК за операциями с участием нерезидентов следят агенты валютного контроля (АВК). Их представляют структуры, непосредственно взаимодействующие с субъектами бизнеса.

Прежде всего, это кредитно-финансовые организации, аккредитованные на работу с валютой. Также в состав АВК входят государственная корпорация ВЭБ.РФ и профучастники рынка ценных бумаг.

По мере необходимости эти агенты передают данные проверок в ОВК.

Определение и характеристики нерезидента

Относительно того, кого считать нерезидентом в валютном контроле, существуют достаточно четкие официальные формулировки. В данную категорию входят:

• физлица, не являющиеся гражданами РФ и не имеющие вида на жительство в России;
• юрлица и прочие организации, созданные в соответствии с иностранным законодательством и расположенные за пределами РФ, их представительства, филиалы и другие обособленные или самостоятельные структуры на территории России;
• дипломатические учреждения, консульства и постоянные представительства иностранных государств;
• межправительственные и межгосударственные организации, их представительства и филиалы на территории РФ;
• иностранные юридические лица, прошедшие госрегистрацию в формате ФЗ «О международных компаниях».

Операции для валютного контроля нерезидентов

Федеральное законодательство содержит закрытый список операций, подпадающих под определение валютных. Следующие действия с участием инвалюты, российских рублей и внутренних ценных бумаг, выпущенных в РФ и номинированных в рублях, имеют отношение к нерезидентам:

• взаиморасчеты между резидентом и нерезидентом;
• ввоз валюты и ценных бумаг на российскую территорию или вывоз их из РФ;
• финансовые операции между нерезидентами;
• перевод денег, внутренних и внешних ценных бумаг между счетами одного и того же нерезидента, открытыми в банках на территории РФ и за ее пределами;
• перевод нерезидентом между своими счетами, открытыми в российских банках.

Валютный контроль операций между резидентом и нерезидентом

Законодательство разрешает взаиморасчеты между российскими и иностранными гражданами и организациями. Здесь нет каких-либо серьезных ограничений.

Валютный контроль в операциях между нерезидентами и резидентами сводится главным образом к установлению порядка оформления документов.

Приоритетной целью в данном случае является обеспечение своевременного поступления резидентам валютных средств, полученных в ходе предпринимательской или иной деятельности.

(Новость) Изменения валютного законодательства с 1 июля 2021: использование иностранных электронных кошельков (электронных средств платежа) при проведении валютных операций

Нормативная база

1 июля 2021 года вступает в силу Федеральный Закон от 30.12.

2020 № 499-ФЗ “О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 8 Федерального закона «О национальной платежной системе», который вносит изменения в порядок использования валютными резидентами РФ иностранных электронных кошельков (платежных систем) и вводит новый термин: «Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг«. Данный термин теперь используется в в нормах ст 12 ФЗ -173, при этом, более коротко его можно сформулировать как «расчет через электронный кошелек».

На кого распространяется

Закон распространяется на валютных резидентов РФ:

• физических лиц, имеющих паспорт РФ или российский ВНЖ;
• российских юридических лиц и ИП

Большая часть изменений касается российских юридических лиц и ИП, использующих в своей предпринимательской деятельности электронные кошельки в платежных системах.

Какие бывают электронные кошельки (платежные системы)

Использование электронных кошельков становится очень удобным. «Электронный кошелек» по своей сути это программное обеспечение, которое обслуживается платежной системой. Т.е.

в большинстве случаев корректно говорить «электронный кошелек в платёжной системе».

Однако, в большинстве случаев, говоря, «электронный кошелек» подразумевают «платежную систему» и наоборот, поэтому для данного обзора будем считать эти термины эквивалентными друг другу.

При этом само по себе использование электронных кошельков позволяет в некоторых случаях оставаться в тени с налоговой точки зрения, именно поэтому законодательно назрела необходимость регулирования данной области.

Обращаю внимание, что новые требования относятся ТОЛЬКО к зарубежным электронных кошелькам, то есть, если у Вас имеется электронный кошелек — уточните, в первую очередь, заключен ли между Вами договор с российским юридически лицом (кошельком, платежной системой) или с иностранным. Если с российским — данные изменения в законодательстве для Вас неактуальны.

Наиболее распространенные российские электронные кошельки: Яндекс Деньги (ЮMoney), WebMoney (может быть также и иностранным!), PayPal (может быть также и иностранным!), Qiwi, RBK Money, VK Pay.

• Наиболее распространенные зарубежные электронные кошельки: WebMoney, PayPal, Qiwi, RBK Money, Skrill (Moneybookers), OKPay, Perfect Money, EasyPay, PaySera, Payeer, EuroPlat, Rapida, AdvCash, EcoPayz, Papara, Liqpay, ePayments, SolidTrustPay, Advanced Cash.
• Еще раз обращаю внимание, что указанный выше список электронных кошельков — ориентировочный и для точного понимания статуса кошелька необходимо проанализировать договор (или оферту, расположенную на сайте).
• Требуется ли подача Уведомления о наличии электронных кошельков в платежной системе

В ч 2 ст 12 ФЗ -173 «О валютном регулировании и валютном контроле», устанавливающую обязанность по подаче Уведомлений изменения НЕ вносились, ОДНАКО, сохраняется обязательство представлять Уведомления о счетах в иных организациях финансового рынка (ИОФР), к которым возможно отнести и платежную систему (В соответствии с Информацией ФНС РФ: «Организациями финансового рынка также признаются иные организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.»).

1. Некоторые занимают позицию о том, что в платежной системе открыт НЕ счет, поэтому подача уведомления не требуется и не требовалась.
2. С учетом того, что движение электронных средств по электронному кошельку необходимо будет отдельно представлять в налоговый орган (см ниже), считаю, что верным будет вариант подачи Уведомления об открытии электронного кошелька, если он открыт после 1 января 2021 года.
3. Запрет на использование электронных кошельков в целях получения оплаты за товары (работы, услуги), результаты интеллектуальной деятельности, а также по внешнеторговым контрактам и договорам займа
4. Данное нововведение актуально в первую очередь для российских юридических лиц и ИП, а также физических лиц-самозанятых. С 1 июля 2021 года в соответствии с ч 4 ст 12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

• запрещается принимать электронные деньги с электронных кошельков (платежных систем) в качестве оплаты за товары (работы, услуги), результаты интеллектуальной деятельности, за исключением расчетов через платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы;
• запрещается использование электронных кошельков (платежных систем) для переводов, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и / или по договорам займа;

• Норма закона сформулирована довольно сложно, поэтому процитирую ее также здесь:
• ч 4 ст 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ:
• «Резиденты могут осуществлять переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за исключением приема таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории Российской Федерации в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операций с использованием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа.
• Положения абзаца шестого настоящей части, устанавливающие ограничения приема электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг, для переводов денежных средств без открытия банковского счета в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, не распространяются на платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы.»

То есть если Вы ведете бизнес в РФ (от имени своего ИП или российского юр лица), а именно продаете товары, оказываете услуги, выполняете работы или получаете оплату за предоставленные результаты интеллектуальной деятельности, и у Вас для удобства расчетов с иностранными покупателями имеется зарубежный электронный кошелек — с 1 июля 2021 года Вам запрещается принимать на него оплату по описанным выше основаниям, т.е. запрещается использовать его в коммерческой деятельности. Ее необходимо будет принимать либо через банковский счет, либо с использованием карты платежной системы (выдаются такие карты с соблюдением регулирующих требований РФ). Вам также нельзя будет использовать электронный кошелек, чтобы заплатить иностранному поставщику или предоставить /получить займ.

Таким образом, представляется, что зарубежные электронные кошельки с 1 июля 2021 становится возможным использовать:

• юридическим лицам и ИП — для приема и расходования средств по основаниям, НЕ связанным с предпринимательской деятельностью (т.е. практически полный запрет на использование зарубежных электронных кошельков в коммерческих целях);
• физическим лицам — для покупок через интернет (т.е. совершения расходования) в иностранных магазинах, а также для приема средств, но по основаниям, НЕ связанным с предпринимательской деятельностью (например, переводы между родственниками или друзьями). Также формально физическим лицам нельзя зачислять на электронный кошелк средства от продажи чего-либо (например, автомобиля) или от даже разового оказания услуг или выполнения работ

1. Нами в ФНС РФ направлен запрос на разъяснение того, что покупка физическим лицом со своего иностранного электронного кошелька товаров или услуг в интернете — законная валютная операция, разрешенная к проведению через электронный кошелек и НЕ является формально внешнеторговой деятельностью для целей новых норм.
2. Кто вправе НЕ соблюдать порядок проведения валютных операций по электронным кошелькам
3. Как и в отношении требований к порядку проведения валютных операций по счетам в банках и ИОФР — требования к порядку осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, не применяются к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней — ч 8 ст 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» .
4. Юридические лица и ИП должны соблюдать порядок проведения валютных операций по электронным кошелькам во всех случаях без исключений.
5. Ответственность

Федеральным законом от 11 июня 2021 г. № 200-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» вводятся новые меры ответственности, связанные с незаконным использованием электронных кошельков. Обращаю внимание, что штрафы вступают в силу только с 1 октября 2021 года.

За использование электронного кошелька в случаях, когда это запрещено:

ч 1 ст 15.25. КоАП РФ

Осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75% до 100% суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц — от 20.000 до 30.000 рублей.

Появилась новая мера ответственности (новая часть статьи) за непредставление резидентом в налоговый орган Отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (подразумеваются случаи, когда отчет о движении средств по электронному кошельку не представлялся до выявления соответствующего нарушения налоговым органом):

ч 1.1. ст 15.25. КоАП РФ

• Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, —
• влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20% до 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период.
• Остальные нарушения, связанные с просрочкой подачи нового Отчета о движении средств по электронным кошелькам и непредставлением подтверждающих документов (для юр лиц и ИП), приравняли по мерам ответственности к ответственности за несдачу отчетов о движении средств по банковским счетам и счетам в ИОФР (подразумеваются случаи, когда отчет о движении средств по электронному кошельку был представлен резидентом самостоятельно с пропуском срока, но ДО выявления соответствующего нарушения налоговым органом):

ч 6 ст 15.25. КоАП РФ

Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг и (или) подтверждающих документов,  —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2.000 до 3.000 рублей; на должностных лиц в размере от 4.000 до 5.000 рублей; на юридических лиц — от 40.000 до 50.000 рублей.

ч 6.1. ст 15.25. КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов не более чем на 10 дней —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 300 до 500 рублей; на должностных лиц в размере от 500 до 1.000 рублей; на юридических лиц — от 5.000 до 15.000 рублей.

ч 6.2. ст 15.25. КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов более чем на 10 дней, но не более чем на 30 дней —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 1.000 до 1.500 рублей; на должностных лиц в размере от 2.000 до 3.000 рублей; на юридических лиц — от 20.000 до 30.000 рублей.

ч 6.3. ст 15.25. КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов более чем на 30 дней —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 2.500 до 3.000 рублей; на должностных лиц в размере от 4.000 до 5.000 рублей; на юридических лиц — от 40.000 до 50.000 рублей.

ч 6.5. ст 15.25. КоАП РФ

Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20.000 рублей; на должностных лиц в размере от 30.000 до 40.000 рублей; на юридических лиц — от 400.000 до 600.000 рублей.

1. Новый Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
2. В дополнение к Отчёту о движении денежных средств и иных активов по счета в банках и ИОФР за пределами территории РФ (ОДС) в законе появляется новая форма отчетности — Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг — абз 1 и абз 2 части 7 статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
3. Таким образом, если у Вас есть электронный кошелек — движение электронных средств платежа по нему необходимо отразить в Отчете о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, который в первый раз необходимо представить в ИФНС в те же сроки как и ОДС:

• для юридических лиц и ИП — за 3 квартал 2021 года — в течение 30 календарных дней с момента окончания 3-го квартала, т.е. до 30 октября 2021 (вместе с выписками по электронному кошельку, начиная с 3-го квартала 2021);