Новости

Можно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой иск

Лично ходить в налоговую не нужно. Заявление можно подать через интернет. Расскажем в статье, как это сделать.

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Что такое переплата и почему она возникает.
  2. Как узнать о переплате по налогам.
  3. Что делать с переплатой.
  4. Сколько времени есть на возврат переплаты.
  5. Кратко о том, как вернуть переплату по налогам.

Что такое переплата и почему она возникает

Если ИП или организация заплатили больше налогов, чем нужно, на их счете в налоговой образуется переплата. Официально она называется «сумма излишне уплаченного налога».

Например, предпринимателю начислили 4 000 рублей налога, но он по каким-то причинам заплатил 5 000 рублей. Налоговая спишет 4 000 рублей в счет задолженности, а оставшиеся 1 000 рублей останутся на счету предпринимателя и будут считаться переплатой.

Распространенные причины возникновения переплаты:

  1. Бухгалтер рассчитал сумму налогов без учета льгот от государства.
  2. Предприниматель указал в платежке неверный код бюджетной классификации — КБК.
  3. Предприниматель неправильно ввел сумму или случайно оплатил налог дважды.
  4. Налоговики ошиблись при расчете налоговой базы.
  5. У бизнеса резко снизились доходы. Например, компания получала прибыль и своевременно платила налог авансовыми платежами. В четвертом квартале компания потерпела убыток, который повлиял на размер налога. Сумма уплаченных авансов за три квартала превысит сумму исчисленного налога по итогам года, и у компании возникнет переплата.

Как узнать о переплате по налогам

При возникновении переплаты налоговая должна сама уведомить владельца бизнеса об этом в течение 10 дней (п. 3 ст. 78 НК РФ). Уведомление придет в личный кабинет налогоплательщика. Уведомить также могут заказным письмом по адресу регистрации ИП или организации.

Проверить, есть ли переплата, можно и самостоятельно. Для этого нужно заказать в налоговой акт сверки расчетов по налогам и взносам. Этот документ показывает, сколько налогов нужно заплатить и сколько уже заплатили.

Заказать акт сверки можно лично в отделе налоговой, в МФЦ или почтой. При личной подаче придется заполнить заявление, где нужно указать данные о компании: ИНН, название, адрес регистрации и период, за который нужно провести сверку. Подготовка акта занимает до пяти рабочих дней с момента регистрации заявления (письмо ФНС № АБ-4-19/2990).

Можно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой иск

Отправить электронное заявление на сверку можно еще в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Сверка с бюджетом». Срок формирования акта в этом случае — до трех рабочих дней.

Акт сверки придет в бумажном или электронном виде. Компания может согласиться со сверкой или оспорить ее. Если разногласий нет, в акте нужно сделать пометку «Согласовано без разногласий». Один экземпляр нужно подписать и отправить обратно в налоговую.

В случае разногласий в графе 4 рядом с данными из налоговой нужно указать свои данные из бухгалтерии, а на последней странице поставить пометку «Согласовано с разногласиями». После отправки экземпляра в ФНС, инспекторы проведут проверку, в ходе которой могут запросить у предпринимателя первичные документы. Например, копии квитанций об уплате налогов.

Если ошибку допустили налоговики, они ее исправят и пришлют повторный акт сверки. Если виноват предприниматель, ему отправят уведомление с указанием ошибки.

Можно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой иск

Обнаруженную переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет уплаты будущих налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Как вернуть переплату

Если есть долги по налогам, взносам, штрафам, то налоговая сначала погасит их, а потом вернет остаток (п. 6 ст. 78 НК РФ). Если никаких долгов у владельца бизнеса нет, ему вернут всю сумму.

Например, у ИП образовалась переплата по НДС 20 000 рублей, при этом у него долг 5 000 рублей по налогу на имущество. Налоговая сделает взаимозачет: 5 000 рублей оставит себе в счет погашения долга, а оставшиеся 15 000 рублей перечислит на банковский счет предпринимателя.

Вернуть из бюджета можно любую сумму. Никаких ограничений в законе нет.

Чтобы вернуть переплату, нужно подать заявление в налоговую по месту учета налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ). Его можно подать лично, заказным письмом, по доверенности или через личный кабинет на сайте ФНС.

Можно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой искЗаявление с сайта ФНС о возврате переплаты. В нем нужно указать данные о компании и банковский счет для перевода денег. Владельцем счета должен быть сам налогоплательщик

К заявлению можно приложить документы, подтверждающие наличие переплаты: налоговую декларацию, квитанцию об оплате, акт сверки расчетов. Закон этого не требует, но дополнительные сведения ускорят возврат.

Если налоговая сама уведомила налогоплательщика, достаточно одного заявления. Если переплата возникла из-за ошибки в налоговой декларации, к заявлению нужно приложить уточненную декларацию с исправленной ошибкой.

При подаче через личный кабинет налогоплательщика электронное заявление формируется автоматически. Нужно будет заполнить всего несколько полей.

Можно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой искВ кабинете выберите раздел «Жизненные ситуации» и найдите подраздел «Распорядиться переплатой»Можно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой искДалее нужно будет ввести данные банковского счета для перечисления денег

Это имеет смысл, если сумма переплат небольшая или приближается срок уплаты новых налогов.

Зачесть переплату можно в счет различных налогов (ст. 1 закона № 325-ФЗ). Например, у ИП образовалась переплата по НДФЛ. За счет нее можно погасить долги по транспортному или имущественному налогам. До внесения поправок в законодательство зачесть переплату можно было только по налогам одного вида.

Зачет переплаты проходит так же, как и возврат. Нужно только подать заявление другой формы. В нем указывается сумма и назначение платежа: погашение нынешней задолженности или в счет будущих платежей. Заявление также можно отправить лично, почтой, по доверенности или в личном кабинете налогоплательщика.

Можно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой иск

У налоговой есть 10 дней, чтобы рассмотреть заявление о возврате или зачете переплаты (п. 4, 8, ст. 78 НК РФ). Если его одобрят, деньги перечислят предпринимателю в течение месяца.

Если деньги не вернули в срок, налоговая платит предпринимателю проценты по ключевой ставке рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Если деньги пришли без процентов, нужно подать жалобу в личном кабинете налогоплательщика или идти в суд.

Но налоговая может и отказать в возврате или зачете (п. 9 ст. 78 НК РФ). В таком случае нужно писать жалобу в управление ФНС по вашему региону. Если снова откажут, можно попробовать обратиться в суд.

Сколько времени есть на возврат переплаты

На возврат или зачет переплаты по закону дается три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иначе налоговая ее спишет, и вернуть деньги не получится. Этот срок отсчитывается с момента образования переплаты, а не с даты, когда ее обнаружили.

Например, ИП заплатил больше налогов в 2019 году, а заказал сверку расчетов и обнаружил переплату в 2020 году. Срок возврата отсчитывается с 2019 года.

Срок возврата можно продлить через суд. Но для этого придется доказать, что вы не получали уведомлений из налоговой.

Налоговая чаще всего отказывает в возврате переплаты именно из-за пропуска трехлетнего срока. Предпринимателям приходится объяснять в суде, почему они пропустили этот срок.

Примеры из жизни

Дело № А56-7500/2020, Арбитражный суд Санкт-Петербурга

Организация обратилась в суд с иском о возврате переплаты по налогам в общей сумме 390 000 рублей. Налоговая служба отказала в возврате, потому что заявление было подано по истечении трехлетнего срока. Судья согласился с налоговой и в удовлетворении иска отказал.

Дело № А56-1480/2020, Арбитражный суд Санкт-Петербурга

Предприниматель обратился в суд с требованием вернуть переплату в 226 000 рублей по авансовым платежам. Переплата образовалась в 2016 году, а узнал он о ней только в 2019-м, когда подал уточненную декларацию. Налоговая отказалась возвращать переплату, так как трехлетний срок истек.

Суд встал на сторону предпринимателя. Хотя три года на подачу заявления уже прошли, ничто не запрещает налогоплательщику вернуть переплату в рамках гражданского или арбитражного дела. Трехлетний срок отсчитывается в таком случае с момента подачи уточненной декларации.

Дело № А56-110879/2017, Арбитражный суд Ленинградской области

Компания обратилась в суд с иском о возврате переплаты по налогам 6,3 млн рублей. Налоговая отказала из-за пропуска трехлетнего срока.

Суд встал на сторону истца. Судья посчитал, что отсчет трехлетнего срока на возврат переплаты начинается с момента, когда компания узнала о переплате и заказала акт сверки. Суд обязал налоговую выплатить не только сумму переплаты, но и проценты за задержку — 1,7 млн рублей.

Можно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой искМожно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой иск

  1. Переплата образуется, когда ИП или организация заплатили больше налогов, чем нужно. Официально она называется «сумма излишне уплаченного налога».
  2. При возникновении переплаты налоговая должна уведомить владельца бизнеса в личном кабинете или заказным письмом. Чтобы самостоятельно проверить, есть ли переплата, нужно заказать акт сверки расчетов.
  3. Переплату можно вернуть на банковский счет или зачесть в счет будущих платежей. Перед возвратом денег налоговая зачтет переплату в счет погашения долгов по другим налогам, взносам, штрафам.
  4. Для возврата или зачета переплаты нужно подать в налоговую заявление соответствующей формы. Сделать это можно лично, по почте, через доверенность. Но удобнее отправить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
  5. На возврат или зачет переплаты есть три года с момента ее образования. Если срок пропущен, скорее всего придется идти в суд.

Возврат госпошлины: порядок и сроки процедуры получения излишне уплаченных денег, образец заполнения заявления в налоговую

Читатель Владислав пишет: «Я ИП, уплатил госпошлину, но не воспользовался госуслугой. Могу я вернуть деньги?»

Вернуть госпошлину можно только в определенных случаях

Государственную пошлину можно вернуть не всегда, а только в случаях, указанных в законодательстве. Если вы уплатили верную сумму пошлины, действуют такие правила.

Вернут всю сумму, если:

  • заплатили за те действия, которые не облагаются госпошлиной;
  • заплатили нотариусу, а он отказал в услуге;
  • суд не принял жалобу, заявление или иск;
  • суд прекратил производство по делу или оставил заявление без рассмотрения;
  • вы решили не получать госуслугу до того, как обратились за ней;
  • госорган вернул заявление об оказании госуслуги и документы к нему без рассмотрения;
  • вам отказали в получении загранпаспорта гражданина РФ или проездного документа беженца.
Читайте также:  Статья 37. Необходимая оборона

Вернут половину суммы, если вы отказались от регистрации прав на недвижимость и сделок с ней.

Вернут часть суммы. При заключении мирового соглашения, отказе истца от иска или признании ответчиком иска истцу должны вернуть:

  • до принятия решения судом первой инстанции — 70% госпошлины;
  • на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции — 50%;
  • на стадии рассмотрения дела судом кассационной инстанции, пересмотра судебных актов в порядке надзора — 30%.

Не вернут госпошлину, если:

  • вам отказали в регистрации прав на недвижимость и сделок с ней;
  • ответчик добровольно удовлетворил требования истца после обращения последнего в Верховный или арбитражный суд;
  • стороны заключили мировое соглашение, когда Верховный суд либо арбитражный уже рассматривал дело;
  • человек отказался от регистрации брака, его расторжения или смены имени либо в этом отказал загс.

Если вы просто заплатили больше денег, чем нужно, вам в любом случае вернут сумму превышения.

Для возврата нужно подать документы в соответствующее ведомство

Документы на возврат государственной пошлины можно подать в течение трех лет с момента ее уплаты. Если не успели и у вас была уважительная причина, срок можно восстановить, подав иск в суд.

На практике так делают редко, потому что суммы пошлин небольшие — обычно дешевле и проще не возвращать пошлину, чем судиться с государством о восстановлении срока возврата.

Поэтому если решили возвращать, лучше уложиться в трехлетний срок.

Чтобы вернуть государственную пошлину, нужно:

  1. Заполнить заявление.
  2. Собрать документы.
  3. Подать заявление и документы.

Заполнить заявление. Его пишут в то ведомство, куда уплатили госпошлину. Унифицированной формы заявления нет. В ведомствах могут быть свои рекомендованные формы для возврата пошлины. Если формы нет, можно составить заявление в свободной форме.

Если обращаются в налоговую инспекцию, заявление о возврате госпошлины составляют по форме из приказа налоговой службы.

Можно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой иск В заявлении должна быть информация о плательщике госпошлины, основаниях для уплаты и последующего возврата Можно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой иск На второй странице заявления — банковские реквизиты для возврата пошлины

Собрать документы. К заявлению на возврат госпошлины в налоговую прикладывают оригиналы платежных документов:

  • оригинальные квитанции банка, если платили наличными;
  • копии квитанций при безналичных переводах.

Если оригиналы документов потеряны, подойдут банковские выписки об операциях по счету или копии платежек из банка.

При возврате госпошлины из суда тоже подают платежные документы. Дополнительно нужно приложить решения, определения или справки судов, подтверждающие основания для возврата. Если судебного решения нет, подают справку суда о возврате излишне уплаченной госпошлины. Получить ее можно по заявлению в свободной форме в суде.

Подать заявление и документы. Обычно их подают в то ведомство, куда уплатили пошлину. Ведомство можно определить по трем первым цифрам КБК, кода бюджетного классификатора, например 182 — это налоговая служба. Если пошлину уплатили по судебному делу, документы на возврат нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения суда, рассматривающего дело.

Документы на возврат надо подавать на бумаге: лично либо заказным письмом с описью вложения. Оформить возврат онлайн не получится, даже если заявление на услугу с пошлиной подавали через портал госуслуг.

В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.

Поделитесь статьей

Как вернуть деньги за госпошлину: инструкция

Можно ли зачесть уже оплаченную госпошлину на другой иск

Пошлина платится за выдачу документов и услуги по изменению данных в реестре. Рассказываем, в каких случаях возвращают оплату и что делать, если заплатил сумму больше размера госпошлины.

В каком случае можно вернуть оплату

Вернуть полную сумму госпошлины можно, если гражданин передумал получать государственную услугу. Например, если оплачена выписка из ЕГРН в Росреестре, но по факту документ так и не забрали.

Если гражданин не смог воспользоваться услугой или его заявление осталось без внимания в сроки, установленные законом, ведомства должны возвращать полный размер госпошлины.

Например, потенциальный водитель заплатил госпошлину за выдачу водительского удостоверения, но не смог сдать экзамены и не получил права.

Второй случай: ГИБДД должна оформлять ПТС в течение 30 дней, и в случае просрочки подавший заявление может обратиться за возмещением уплаченной госпошлины.

Однако госпошлину не возвращают в полном размере и можно вернуть только излишне уплаченную часть в следующих случаях:

  • За переоформление паспорта и загранпаспорта, даже если заявление отозвано до получения документа. Возврат можно оформить только в том случае, если в получении документа отказала миграционная служба МВД.
  • За регистрацию прав собственности при покупке недвижимости, ограничение прав и обременение квартиры или дома, если Росреестр отказал в регистрации.
  • За оформление брака, даже если граждане отказались от регистрации.
  • За расторжение брака, перемену имени и исправления в документах в ЗАГСе, даже если в итоге исправлений не было.
  • За действия с драгоценными металлами.

Также полную сумму госпошлины не возвращают суды в случае отказа от иска. До решения первой инстанции истцу вернут только 70% суммы, а на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции компенсация уменьшится до 50%. После решения суда последней инстанции госпошлину вернуть уже нельзя, даже если истец отказался от иска.

Как вернуть деньги за уплаченную госпошлину

Подавать заявление на возврат госпошлины нужно в то ведомство, которое приняло оплату. Его можно узнать по первым 3 цифрам кодов бюджетной классификации (КБК) в квитанции: например, за цифрами 321 скрывается Росреестр, 188 — МВД (сюда же входят услуги ГИБДД), а 168 — Федеральная служба по интеллектуальной собственности.

Документы, которые нужно предъявить:

  • паспорт;
  • чек или квитанцию;
  • заявление с обоснованием возврата. Его можно написать в свободной форме от руки или распечатать, а также нужно не забыть подписать.

Портал «Госуслуги» не распоряжается деньгами, поэтому в случае оплаты на сайте обращаться все равно нужно в госорганы, услуги которых гражданин оплатил. Все квитанции на «Госуслугах» хранятся в разделе «Платежи» — даже те, которые заявитель оплатил в любом МФЦ.

Как вернуть излишне уплаченную часть

За переплаченную госпошлину тоже можно вернуть деньги, даже если государственная услуга была оказана. Механизм возврата тот же: обращение в ведомство с паспортом, чеком и заявлением, в котором в свободной форме указаны обстоятельства и реквизиты счета, на который придет возврат.

Какие сроки возврата

Вернуть деньги за уплаченную госпошлину или ее часть можно в течение трех лет после оплаты. После подачи заявления у ведомства есть 30 дней на рассмотрение и перечисление денег на счет плательщика.

Как вернуть деньги ошибочно уплаченные в бюджет (госпошлина)?

Многие из нас сталкивались с ситуацией, когда приходилось оплачивать квитанции за какие-либо услуги, причем совершенно не важно государственные пошлины это были, налоги, штрафы или просто оплата коммунальных услуг.

Часто, обстоятельства играли «злую шутку» с теми, кто по причине собственной невнимательности хотя бы раз в жизни оплачивал государственные пошлины на ошибочные реквизиты. Конечно, людям, знающим как вернуть обратно уплаченные деньги волноваться нет необходимости, но что делать тем, кто столкнулся с этим вопросом впервые и не знает с чего следует начинать, куда обращаться?

Срок для возврата денежных средств

Если по каким-либо причинам обнаружилась переплата или денежные средства поступили не на тот счет, заявление о возврате суммы государственной пошлины может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Закон устанавливает общий срок исковой давности, который составляет три года. Этот срок вполне правомерно применять при обращении в налоговые органы с целью возврата денежных средств.

Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Решение о возврате принимается в течение десяти дней со дня получения заявления.

Скажем честно, налоговые органы стараются вышеуказанные сроки соблюдать, иначе сумма, которая не возвращена в установленный срок возвращается плательщику из бюджета с процентами.

Общий порядок и необходимые документы

Согласно Налогового кодекса РФ, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Для начала, давайте разберемся, в каких случаях можно рассчитывать на возврат государственной пошлины.

Следует заметить, что государственная пошлина возвращается плательщику не всегда и на это имеются разные причины, например, когда рассматривается дело в суде и выносится решение государственная пошлина возврату не подлежит, так как судьей было затрачено время на рассмотрение спора и оно должно быть оплачено.

Налоговый кодекс РФ дает расшифровку на этот счет и указывает, что государственная пошлина подлежит возврату полностью либо частично:

  • в случае уплаты государственной пошлины в большем размере, чем предусмотрено Налоговым кодексом РФ;
  • в случае возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами;
  • в случае прекращения производства по делу или оставления искового заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом;
  • в случае заключения мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом, возврату истцу подлежит 50 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины; — в случае отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган;
  • в случае отказа в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию, удостоверяющего в случаях, предусмотренных законодательством, личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации и на территории Российской Федерации, проездного документа беженца;
  • в случае направления заявителю уведомления о принятии его заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации.
Читайте также:  Что делать, если наложили запрет на регистрацию автомобиля

Определим порядок возврата государственной пошлины. Документом, на основании которого можно возвратить денежные средства является заявление.

Заявление, как правило, оформляется в произвольной форме, однако подается в тот государственный орган, куда производилась оплата. Остановимся на тексте заявления подробнее.

Первое, что необходимо указать – это орган, в который направляется заявление, допустим, «В Инспекцию ФНС №….. по городу Москве». Ниже нужно указать плательщика, его паспортные данные, телефон и адрес, реквизиты счета.

Заявление должно каким-либо образом быть названо, например, «Заявление о возврате ошибочно уплаченных денежных средств», «Заявление о возврате государственной пошлины», «Заявление об излишне уплаченной государственной пошлине» и т.д.

Текст заявления должен содержать саму причину возврата денег. Выше перечислены случаи возврата денежных средств, которые актуальны на сегодняшний день, поэтому рекомендуем писать дословно формулировку причины, чтобы избежать нежелательного затягивания решения вопроса.

Причин для возврата денег может быть несколько, поэтому в одном заявлении указывать все причины возможно.

Важно отметить, что заявление должно быть грамотно составлено и не напоминать роман в действиях на сотню страниц, то есть в нем должны быть четко прописаны причины, суммы возврата и наименование услуг, за которые были внесены денежные средства.

Далее, заявление подписывается уполномоченным лицом и датируется. Всё это позволит сотрудникам учреждения не тратить время на поиск нужной информации, а плательщику быстро вернуть свои деньги.

Вместе с заявлением следует приложить документ, подтверждающий оплату государственной пошлины.

Если существует необходимость вернуть всю сумму оплаты, к заявлению следует приложить оригинал платежного документа.

В случае возврата части уплаченной суммы, не воспрещается прилагать копии платежных документов. Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена государственная пошлина.

Сейчас обратим внимание на один интересный факт, в статье 333.

40 Налогового кодекса РФ: «К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины…».

Смущение вызывает фраза, касающаяся предоставления справок судов об обстоятельствах для возврата государственной пошлины.

Как известно, суды никаких справок не дают, поэтому получить какой-либо документ из суда, например, общей юрисдикции практически невозможно, а таковым документом может вполне являться определение, решение или постановление.

Возникает вопрос: «Тогда зачем нужны эти требования, и каким образом можно понять смысл этих справок?».

Конечно, это еще раз подтверждает, что наши законы не совершенны, а практика нам указывает на то, что чем больше нужно собрать документов, тем меньше будет желающих это сделать, однако при обращении в налоговый орган с заявлением о возврате государственной пошлины заявителям следует проявлять настойчивость и требовать от должностных лиц принятия имеющихся на руках документов, тем более, что какого рода должна быть эти справки Налоговым законодательством не определено.

Необходимо затронуть еще один важный момент, как определить тот государственный орган, в который необходимо подавать заявление о возврате государственной пошлины. Ведь именно от этого зависит положительный результат.

Представим ситуацию, физическое лицо оплатило государственную пошлину в суд за подачу искового заявления, а дело было оставлено судом без рассмотрения (причины не важны).

Вправе ли физическое лицо куда-либо обращаться, чтобы вернуть деньги? Исходя из положений Налогового законодательства РФ, физическое лицо вправе вернуть полную стоимость государственной пошлины на основании личного заявления. Вопрос: «Куда нужно направить заявление, в суд или налоговый орган?». Частой ошибкой заявителей, как раз, является неправильная адресация документов.

Здесь нужна ясность, если государственная пошлина уплачивалась по делу, рассматриваемому судами, заявление необходимо подавать не в суд, а в налоговую инспекцию, по месту нахождения суда. Это относится и к мировым судьям.

Кто является заявителем?

В связи с тем, что государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме, при подписании заявления о возврате государственной пошлины заявителем должен являться плательщик пошлины.

Плательщиком признается как физическое лицо, так и юридическое. Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства, в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.

Рассмотрим физические лица. Безусловно, подписывать и предоставлять заявление в государственные органы должен именно тот человек, который оплачивал квитанцию, но в случае отсутствия возможности произвести данные действия, возможно присутствие представителя.

Представителем может быть любое лицо, действующее по доверенности. Важно знать, что доверенность должна быть удостоверена нотариусом и в ней должны быть указаны конкретные полномочия на взыскание государственной пошлины.

Что касается юридического лица, заявителем является организация – плательщик. С организациями работать проще так как, подписывать заявление имеет право генеральный директор, но и в этом случае услуги представителей не запрещены.

Подписывать заявление имеет право любое лицо, действующее на основании доверенности. Разница лишь в том, что доверенность заверять нотариусом не нужно. Текст доверенности в обязательном порядке должен содержать конкретные указания на полномочия представителя.

Возможны ли исключения из правил возврата денег?

Конечно во всех правилах имеются исключения.

Это относится и к возврату государственной пошлины:

  • не подлежит возврату уплаченная государственная пошлина при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в Арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции;
  • не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния;
  • не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию прав, ограничений (обременении) прав на недвижимое имущество, сделок с ним, в случае отказа в государственной регистрации, однако при прекращении государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина уплаченной государственной пошлины. 

Если Вам требуется помощь юриста — смело обращайтесь — консультация совершенно бесплатно! 

Советуем почитать:

Читайте также:  Применение постановления пленума верховного суда рф к делу произошедшему до даты принятия

Когда можно вернуть (зачесть) госпошлину — НалогОбзор.Инфо

В некоторых случаях госпошлину можно:

  • зачесть в счет уплаты этого сбора при совершении аналогичных юридически значимых действий в будущем.

Об этом сказано в пунктах 1 и 14 статьи 78 и статье 333.40 Налогового кодекса РФ.

Возврат госпошлины

Госпошлину можно вернуть не всегда. Перечень случаев, когда это можно сделать, ограничен. Сбор вернут полностью, если:

  • человек заплатил за те юридически значимые действия, которые не облагаются госпошлиной;
  • человек заплатил его в большем размере, чем необходимо (в т. ч. при уменьшении цены иска);
  • суд вернул жалобу (заявление, иск и т. д.) заявителя или отказал в ее принятии;
  • нотариус отказал человеку в совершении нотариальных действий;
  • Верховный суд РФ, суд общей юрисдикции или арбитражный суд прекратил производство по делу (за исключением случая, когда производство по делу было прекращено в связи с заключением сторонами мирового соглашения) или оставил заявление без рассмотрения;
  • человек отказался от апелляционной или кассационной жалобы после возбуждения производства по ней;
  • человеку было отказано в получении паспорта для выезда из России и въезда в нее;
  • человеку было отказано в получении проездного документа беженца.

Человеку вернут половину от суммы уплаченного сбора, если он:

  • заключит мировое соглашение с ответчиком до принятия решения Верховным судом РФ, арбитражным судом;
  • решит отказаться от госрегистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

При этом в случае смерти плательщика сбора его родственники (наследники) вернуть госпошлину за него не смогут. Налоговый кодекс РФ такой возможности не предусматривает. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 24 января 2013 г. № 03-05-04-03/03.

Когда нельзя вернуть госпошлину

Вернуть госпошлину нельзя в следующих случаях:

  • человеку было отказано в регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним;
  • ответчик добровольно исполнил требования истца после того, как Верховный суд РФ, арбитражный суд принял от истца заявление к производству, но дело еще не рассматривал;
  • мировое соглашение между сторонами заключено в процессе исполнения судебного акта;
  • мировое соглашение между сторонами заключено при рассмотрении дела Верховным судом РФ, судом общей юрисдикции;
  • человек отказался от госрегистрации брака или его расторжения, перемены имени, внесения исправлений (изменений) в записи актов гражданского состояния;
  • прошло более трех лет со дня уплаты госпошлины, и суд отказал в восстановлении указанного срока.

Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 78, абзацем 3 подпункта 3 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 333.40, подпунктом 10 пункта 1 статьи 333.20, подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.22 Налогового кодекса РФ.

Порядок возврата госпошлины

Чтобы вернуть госпошлину, подайте заявление ведомству (лицу), за действия которого она была уплачена. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

К заявлению приложите:

  • оригиналы платежных документов (квитанции банка, квитанции местных администраций и т. д.) – если госпошлину нужно вернуть полностью (копии платежных документов – если госпошлину нужно вернуть частично). В случае их утраты – банковские выписки об операциях по счету или копии платежных документов (квитанций), полученные в банке, и выдать эти копии он обязан (письмо Минфина России от 26 августа 2015 г. № 03-05-04-03/49039);
  • решения (определения, справки) судов об обстоятельствах возврата излишне уплаченной госпошлины (при возврате госпошлины за рассмотрение дел в судах). При этом справку суда об обстоятельствах возврата излишне уплаченной госпошлины нужно прикладывать к заявлению только в случае непредставления самого судебного решения, определения (постановление Президиума ВАС РФ от 25 февраля 2009 г. № 13645/08).

Решение о возврате госпошлины принимает ведомство (лицо), за действия которого был уплачен этот сбор (нотариус, ГИБДД России и т. д.).

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Из этих правил есть исключение.

Если госпошлину нужно вернуть за рассмотрение дел в судах, все документы на возврат подайте в налоговую инспекцию по местонахождению суда, в котором рассматривалось (должно было рассматриваться) дело (абз. 5 п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Решение о возврате госпошлины также принимает инспекция (п. 3 ст. 333.40 НК РФ, письмо Минфина России от 9 февраля 2006 г. № 02-13-10/255).

Внимание: документы на возврат госпошлины можно подать в течение трех лет с момента ее уплаты (абз. 7 п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Если этот срок истек, человек теряет право на возврат госпошлины. Однако указанный срок может быть восстановлен, если суд признает, что человек пропустил его по уважительной причине (ст. 112 ГПК РФ).

Казначейство России или налоговая инспекция (при возврате пошлины, уплаченной за действия судебных органов) вернут госпошлину в течение одного месяца со дня подачи документов на возврат (п. 3 ст. 333.40 НК РФ, письмо Казначейства России от 30 января 2006 г. № 42-7.1-15/5.2-35).

Ситуация: можно ли вернуть госпошлину, уплаченную за совершение действий по госрегистрации, если человек ошибочно перечислил ее в бюджет?

Да, можно.

В этом случае считается, что человек заплатил госпошлину в большем размере, чем это необходимо (подп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 30 мая 2011 г. № 03-05-04-03/36.

Чтобы вернуть госпошлину, подайте заявление ведомству (лицу), за действия которого она была уплачена. Его форма утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

В течение месяца со дня подачи документов на возврат Казначейство России вернет госпошлину на счет, указанный в заявлении на возврат. Такие правила установлены пунктом 3 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 13 января 2006 г. № 03-06-03-05/07.

Подробнее о том, как определить размер госпошлины, которую нужно уплатить в бюджет, см. В каком размере платить госпошлину.

Проценты за задержку возврата

За задержку возврата госпошлины человеку положены проценты. Их можно рассчитать по формуле:

Проценты за задержку возврата госпошлины = Сумма излишне уплаченной госпошлины × Количество календарных дней просрочки, включая день фактического поступления средств на счет организации × Ставка рефинансирования, действовавшая в период просрочки : Количество календарных дней в году

Такие правила установлены пунктами 10 и 14 статьи 78 и пунктом 7 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Проценты за задержку выплачивает Казначейство России при возврате переплаты (п. 11 ст. 78 НК РФ).

Зачет госпошлины

Вместо возврата госпошлину можно зачесть при совершении аналогичного юридического действия в будущем. Например, при повторном предъявлении судебного иска зачет возможен, если человек докажет, что ранее заплатил госпошлину за обращение в суд, но так туда и не обратился. В этом случае повторно платить сбор не придется.

В то же время нельзя зачесть госпошлину, уплаченную, например, за совершение нотариальных действий, в счет госпошлины, которая взимается за получение загранпаспорта. Эти юридически значимые действия не являются аналогичными (ст. 333.24, 333.28 НК РФ).

Госпошлину за рассмотрение дел в одном арбитражном суде можно зачесть в счет ее уплаты за рассмотрение дела в другом арбитражном суде.

Например, если излишняя сумма госпошлины была уплачена при обращении в Арбитражный суд г. Москвы, ее можно зачесть в счет уплаты госпошлины за рассмотрение дела в ФАС Московского округа.

Об этом сказано в пункте 3 постановления Пленума ВАС РФ от 11 июля 2014 г. № 46.

Порядок зачета госпошлины

Чтобы зачесть госпошлину, подайте заявление о зачете в орган, в который вы обратились за совершением юридически значимых действий. Его форма утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90. К заявлению приложите:

  • оригиналы платежных документов (квитанции банка, квитанции местных администраций и т. д.);
  • документы, подтверждающие, что действия, за которые сбор был уплачен, не совершались и госпошлину нужно вернуть или зачесть;
  • документы, подтверждающие, что размер госпошлины был уменьшен (например, решения (определения, справки) судов об уменьшении цены иска и т. п.).

Такой порядок установлен пунктом 6 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Внимание: зачесть госпошлину можно в течение трех лет со дня:

  • принятия судом решения о возврате госпошлины (при рассмотрении дел в судах).

Об этом сказано в пункте 6 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Если трехлетний срок нарушен, человек утрачивает право на зачет госпошлины. Однако указанный срок может быть восстановлен, если суд признает, что человек пропустил его по уважительной причине (ст. 112 ГПК РФ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector