Содержание статьи
1 Порядок начисления налога1.1 Пример расчета2 Как уплатить налог2.1 Подача декларации через Госуслуги
3 Надо ли платить налог
Порядок начисления налога
Сумма и порядок начисления и уплаты налога установлен НК РФ. В нем определено, что доход, полученный от выигрыша в лотерею, подарков облагается подоходным налогом на следующих условиях:
При получении подарков стоимостью менее 4000 руб. за год налог не уплачивается.
Если гражданин постоянно проживает на территории РФ, является налоговым резидентом, ставка налога составит 13%.
Если выигравший проживает в стране менее 183 дней, он обязан заплатить налог по ставке 30%.
При выигрыше в сумме более 15000 руб. налог уплачивает организатор лотереи (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) и победителю выдается сумма чистой прибыли.
Когда выигрыш менее 15000 руб., участник лотереи должен самостоятельно отчитаться перед налоговой инспекцией о получении дополнительного дохода.
Пример расчета
Вы выиграли в лотерею 50000 руб. Если вы являетесь налоговым резидентом, ставка налога составит: (50000 — 4000) * 13% = 5980 руб., сумма прибыли 44020 руб. Если вы не налоговый резидент, сумма налога составит (50000 — 4000) * 30% = 13800 руб., сумма прибыли 36200 руб.
Вычесть необлагаемый минимум (4000 руб.) можно только один раз в год, т. е., если в течение года вы получили еще один выигрыш в лотерею в сумме 50000 руб., налог составит 50000 * 13% = 6500 руб., чистый доход 43500 руб.
Как уплатить налог
Налог уплачивается путем подачи в ФНС декларации по ф. 3-НДФЛ. Декларация должна быть подана в течение 1 квартала следующего года после получения выигрыша. Последний срок подачи 30 апреля.
Сдать декларацию можно путем посещения налоговой инспекции или МФЦ, онлайн, через портал Госуслуг. Услуга предоставляется бесплатно.
При подаче потребуется паспорт и документ, удостоверяющий получение дохода.
Подача декларации через Госуслуги
- Для подачи документов онлайн, вы должны иметь подтвержденную учетную запись на портале и усиленную квалифицированную электронную цифровую подпись.
- Порядок действий:
- Подать декларацию вы можете на сайте Госуслуг по адресу:
Если у вас нет КЭЦП, на портале Госуслуг можно заполнить бланк декларации и записаться на прием в ФНС.
Надо ли платить налог
Оплата налогов является обязанностью граждан. При неуплате плательщику будет начислен штраф в сумме от 100 руб. и более, в зависимости от суммы. Если обнаружен факт злоумышленной неуплаты налога, попытки скрытия сведений, величина штрафа может быть увеличена до 40% от неуплаченной суммы, с ежедневным начислением пени.
При несвоевременной подаче декларации величина штрафа составит 5% в месяц от суммы налога, максимальный штраф составит 30%.
При скрытии крупной суммы налога налоговая вправе наложить арест на имущество и банковские счета неплательщика. Если заведено уголовное дело по факту неуплаты налога, неплательщику может грозить тюремное заключением сроком до одного года с взысканием штрафа до 300 тыс. руб.
Если величина долга более 2700 тыс. руб. неплательщик понесет уголовную ответственность с лишением свободы на срок до 3 лет и начислением штрафа в сумме до 500 тыс. руб.
Источник:
Налог на выигрыш: в лотерею, в букмекерской конторе, рекламной акции. Сумма налога и как платить в России
В статье расскажем, какие налоги взимаются с призов и
вознаграждений и кто должен их платить. Как правильно отчитаться о
таких доходах, чтобы радость победы не омрачили налоговые
штрафы.
Какие выигрыши облагаются
налогом
Ставки налога на выигрыш
Как посчитать доход от азартных
игр
Кто оплачивает налог на
выигрыш
Срок уплаты налога и сдачи
декларации 3-НДФЛ при получении приза
Какие выигрыши облагаются
налогом
К выигрышам относятся такие доходы физического лица:
- призы в денежной или натуральной формах за
участие в конкурсах или соревнованиях, которые проводит
государство; - любые выигрыши и призы от рекламных конкурсов и
игр; - выигрыши от лотерей и азартных игр.
Российское законодательство рассматривает выигрыш как доход, с
которого человек должен заплатить налог. Не облагаются
налогом выигрыши до 4 тыс. рублей в год.
Этот вычет к каждому виду выигрыша применяется отдельно.
Рассмотрим пример нашего подписчика. Магазин стройматериалов
проводил розыгрыш призов, и Сергей выиграли дрель
стоимостью 3 тыс. рублей. В этом же году супермаркет
проводил конкурс, и Сергею как победителю досталась продуктовая
корзина стоимостью 2 тыс. рублей. А еще, в букмекерской конторе он
сделали ставку на свою любимую команду и выиграли 6 тыс.
рублей.
При расчете налога выигрыши от рекламных кампаний будут
суммироваться, и уже с общей суммы вычитаются не
облагаемые налогом 4 тыс. рублей:
2 000 р. + 3 000 р. = 5 000 р.
5 000 р. – 4 000 р. = 1 000 р.
Останется заплатить налог с 1 тыс. рублей.
Выигрыш в азартных играх считается отдельно, и с него также
вычитаются 4 тыс. рублей:
6 000 р. – 4 000 р. = 2 000 р.
Заплатить налог Сергей должен с 2 тыс. рублей.
Для расчета налога выигрыши в натуральной форме пересчитывают в
денежном эквиваленте. Стоимость приза определяют организаторы
конкурса или соревнований.
Не облагаются налогом призы за участие в
крупных спортивных соревнованиях, таких как Олимпийские и
Паралимпийские игры, чемпионаты мира и Европы, кубки России и
другие.
Ставки налога на выигрыш
С большинства выигрышей резиденты России платят НДФЛ по основной
ставке 13% либо 15% с суммы, которая превышает 5 млн рублей в год.
Для нерезидентов РФ ставка налога увеличена до 30%.
В рекламных акциях призы облагаются по самой высокой ставке НДФЛ
— 35%.
Торговые сети часто проводят розыгрыши, формально похожие на
лотереи, и может показаться, что с дохода от выигрыша достаточно
заплатить 13%. Но по сути это стимулирующие лотереи, то есть
рекламные акции, а значит, ставка НДФЛ будет 35%.
Отличить государственную лотерею от рекламной акции
несложно:
- Организатором лотереи выступает государство. Проводить ее
будет, скорее всего, оператор, но на лотерейном билете обязательно
будет указан орган власти, по поручению которого проходит
розыгрыш. - Каждому билету присваивается номер и указывается его
стоимость.
Если на билете такой информации нет — значит это рекламная
акция.
Отдельно отметим выигрыши в иностранных лотереях. За рубежом
такой доход будет облагаться или не облагаться налогом по законам
государства, в котором проводился розыгрыш. Но и в России налог на
выигрыш в лотерею за границей надо уплатить НДФЛ по полной ставке.
Доход от выигрыша не подпадает под действие соглашений об избежание
двойного налогообложения.
Пример из практики экспертов сервиса НДФЛка.ру:
В сентябре 2021 года Татьяна М. гостила у сестры в
Украине. Там ей посчастливилось выиграть в лотерею. Сумма
выигрыша в пересчете на российскую валюту составила 50 тыс. рублей.
Клиентка спрашивает: каким налогом облагается выигрыш в лотерею,
какую сумму она должна заплатить и нужно ли ей отчитываться в
ФНС.
Специалист НДФЛка. ру
внимательно изучил документы, которые клиентка загрузила в
онлайн-сервис.
Выигрыш в лотерее облагается налогом в обеих странах.
По украинскому законодательству налог с выигрыша 18 %. Татьяне
выплатили денежный приз с удержанием налога в пользу украинского
бюджета — 9 тыс. рублей. (50 000 р. * 18%).
Но в России тоже придется заплатить НДФЛ 13 %, а также
отчитаться. Расчет получился следующий: (50 000 р. – 4 000 р.) *
13% = 5 980 р.,
где 4 000 — необлагаемая сумма.
Общая сумма налога в двух странах составит 14
980 р. (9 000 р.+ 5 980 р.).
Далее эксперт выяснил, что в том же году Татьяна заплатила 62
000 рублей за обучение сына. Свой максимальный социальный вычет она
уже использовала, но не знала, что по расходам за обучение ребенка
предоставляется отдельная льгота до 50 тыс. рублей в
году.
Таким образом, за счет возмещения налога на обучение — 6 500 р.
(50 000 р. * 13%) платить за выигрыш 5 980 рублей не нужно.
Но к декларации надо приложить документы, подтверждающие расходы на
обучение.
Как посчитать доход от
азартных игр
Участие в азартных играх предполагает не только выигрыш, но и
расходы на ставки в казино или букмекерской конторе. При расчете
налоговой базы законодатель не во всех случаях
готов учитывать такие расходы.
Разбор сделаем на примере букмекерской конторы, но по такому же
принципу учитываются расходы в казино, тотализаторах и других
азартных играх.
С дохода на букмекерском счете надо заплатить НДФЛ 13 %. Ставка
налога не зависит от того, российский это букмекер или иностранный,
работает он онлайн или офлайн. Вопрос только в том, что именно
считать доходом на букмекерском счете.
Налогооблагаемая база напрямую зависит от суммы, которую вы
выводите с игрового счета на свой банковский счет:
- Если за год сняли меньше 4 тыс. рублей, то
налога нет. - С суммы от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей надо
платить НДФЛ без учета ставок.
Рассмотрим более подробно на примере:
Игрок сделал букмекерскую ставку 7 тыс. рублей.
По итогам года сумма на счете выросла до 12 тыс. рублей. Если
вывести деньги на карту, то налоговая база будет 8 тыс. рублей (12
000 р. – 4 000 р.). Пополнение счета на 7 тыс. рублей не
учитывается при налогообложении.
Если вы в течение года несколько раз выводили с букмекерских
счетов деньги до 15 тыс. рублей за раз, то они суммируются друг с
другом, а потом уже применяется вычет 4 тыс. рублей. С оставшейся
суммы надо заплатить налог на выигрыш в букмекерской конторе.
Расходы на пополнение игрового счета учитывают при снятии суммы
свыше 15 тыс. рублей. Налоговой базой является разница между
выведенной суммой и депозитом. Букмекерская контора, которая в этом
случае выступает в роли налогового агента, должна самостоятельно
удержать НДФЛ, прежде чем выплатить деньги.
В отличие от букмекерской конторы, тотализатора или организатора
лотереи, казино и залы игровых автоматов не выступают в роли
налогового агента. Они лишь подают сведения о выигрышах в ИФНС.
Кто оплачивает налог на
выигрыш
За выигрыши свыше 4 тыс. рублей в зависимости от суммы и условий
получения, НДФЛ удержит либо налоговый агент, либо вы сами должны
отчитаться в доходе и уплатить налог.
Когда НДФЛ удерживает налоговый агент:
Организатор мероприятия или легальный букмекер, выплачивающий
денежные призы или выигрыши свыше 15 тыс. рублей, является
налоговым агентом. Именно он обязан не только удержать и заплатить
НДФЛ, но и представить в налоговую инспекцию соответствующую
отчетность. При этом самому гражданину дополнительно отчитываться
перед ИФНС не надо.
Денежные призы дороже 4 тыс. рублей в рекламных акциях
организатор также выплачивает с удержанием НДФЛ. В таких
мероприятиях часто указывают итоговую сумму выигрыша уже без
налога. Но в правилах о проведении акции обязательно должна быть
прописана полная сумма с включенным НДФЛ. Налог на выигрыш
удерживается из суммы, указанной в правилах.
Когда надо самостоятельно заплатить НДФЛ и
отчитаться:
- С выигрыша в российских лотереях или с денег,
снятых с букмекерского счета от 4 001 до 15 000 рублей за
календарный год. - С выигрыша в иностранной лотерее свыше 4 000
рублей. Платить налог нужно и за рубежом, и в России. - С выигрыша в казино. Казино только подает
сведения о размере выигрыша в налоговую службу. - В случае получения приза в натуральной форме. У
налогового агента нет возможности удержать и перечислить в
бюджет НДФЛ. Тогда организатор обязан не позднее 1 марта после
окончания налогового периода (календарного года) письменно сообщить
обладателю приза и налоговому органу по месту своего учета о
невозможности удержать налог и сумме налога.
К выигрышам нельзя применить ни один из налоговых
вычетов для физических лиц. Единственная льгота — это 4
тыс. рублей в год, которые не облагаются налогом.
Срок уплаты налога и сдачи
декларации 3-НДФЛ при получении приза
Подать декларацию 3−НДФЛ со сведениями о выигрышах необходимо до
30 апреля следующего года. Заплатить налоги — до 15 июля.
Для выигрышей в казино и залах игровых автоматов установлен срок
уплаты НДФЛ — по 1 декабря следующего за отчетным периодом года. На
основании сведений по итогам года, полученных от организаторов, ФНС
направляет налогоплательщику уведомление о необходимости уплатить
НДФЛ. Например, налог с выигрыша в казино в 2021 году надо
заплатить по 1 декабря 2022 года.
Если по какой-то причине вы не успеваете лично посетить
налоговую инспекцию, то вправе подать пакет документов по почте
ценным письмом с описью вложения. Факт отправки документов
подтвердит опись, на которой поставят почтовый штамп с указанием
даты сдачи декларации.
- Также можно отправить отчет из личного кабинета на сайте
ФНС. - За неуплату/неполную уплату налога и несвоевременную сдачу
декларации о своих доходах предусмотрены административные наказания
— штрафы от 5 до 40% в зависимости от вида нарушения, пени. - Подводим итоги:
- Любые выигрыши облагаются НДФЛ за исключением 4
тыс. рублей в совокупности за год. - Отчитаться перед ИФНС и заплатить налог на
выигрыш от 4 001 до 15 000 рублей должен игрок, свыше 15 000 —
налоговый агент (источник дохода). - За выигрыш в иностранном государстве нужно
уплачивать 2 налога: один за рубежом, другой в России по
соответствующим ставкам. - За несвоевременную уплату налога и подачу
отчетности предусмотрены административные штрафы. - При расчете налога, подаче декларации могут
возникать такие ошибки, как: неверно определена налоговая база, в
декларации пропущен важный показатель, предоставлен неполный пакет
документов. На этих основаниях инспекция откажет в вычете или
потребует доплатить неверно рассчитанный налог. Поэтому лучше
сначала проконсультироваться с налоговым экспертом.
Хотим провести конкурс и вручить приз. Победитель сам заплатит налог? — Дело Модульбанка
Читатель Вячеслав спрашивает:
Хотим провести конкурс среди клиентов и подарить победителю ноутбук за 150 000 рублей. Нужно ли платить какой-то налог? Кто это делает: тот, кто выиграет приз, или мы как организаторы конкурса?
Вячеслав, да, призы дороже 4000 рублей облагаются налогом. При этом неважно, в какой форме победитель получает приз: деньгами или техникой, одеждой, едой, недвижимостью.
С каких призов не нужно платить налоги — статья 217 Налогового кодекса
Но есть исключения. Налоги не нужно платить за призы, которые получают:
- спортсмены или тренеры на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы;
- победители конкурсов, соревнований или мероприятий, которые проводятся некоммерческими организаций за счет грантов президента России.
35% — налоговая ставка для призов — пункт 2, статья 224 Налогового кодекса
Победитель — физическое лицо. А физические лица со всех доходов должны платить налоги, в случае с доходами от призов — по ставке 35% с той суммы, что превышает 4000 рублей.
Например, налог за ноутбук стоимостью 150 000 рублей считают так:
(150 000 рублей — 4000 рублей) * 0,35 = 51 100 рублей.
С оплатой налога на приз есть два варианта: победитель платит сам или организатор платит налог за него. Какой вариант использовать, выбирает организатор.
В правилах конкурса нужно указать, кто платит налог
- Кто будет платить налог, организатор прописывает в правилах — такие правила должны быть у каждого конкурса, розыгрыша призов, акции. Если организатор платит налог сам, в правилах пишет примерно так:
- Приз — ноутбук стоимостью 150 000 рублей.
- Приз оплачивается за счет средств организатора.
- Приз не подлежит обмену, денежный эквивалент приза не предоставляется.
- НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает организатор.
- Если налог за приз будет платить победитель, нужно изменить формулировку в последнем пункте:
- НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает победитель.
- От того, кто платит налог, зависит срок уплаты и то, как будет выглядеть акт вручения приза.
Заплатить налог в течение двух дней, если платит организатор
Если организатор платит налог за победителя, у него есть два дня на оплату — день вручения приза и следующий за ним.
Чтобы заплатить НДФЛ за победителя, нужны документы:
- сканы или копии всех страниц паспорта победителя;
- документа с подтверждением временной регистрации, если победитель живет не по прописке;
- СНИЛС;
- ИНН.
Еще понадобится акт о вручении приза — он нужен как доказательство, что приз вручили.
Сроки и акт будут другими, если налог за приз платит победитель.
Рассказать о налоге, если победитель платит сам
Если в правилах конкурса написано, что победитель платит налог сам, у организатора появляется обязанность разъяснить ему налоговые обязанности. То есть рассказать, что за приз нужно заплатить 35% налогов. Объяснить победителю, что и куда платить, можно своими словами, а в акт добавить ссылку на статью Налогового кодекса, например так:
Когда победитель подписывает акт, он принимает обязанность заплатить налог. Шаблон акта
Победитель должен указать приз в декларации 3-НДФЛ и сдать ее до 30 апреля следующего года. А налог нужно заплатить до 15 июля следующего года. Например, если победитель получает приз в феврале 2021 года, декларацию он сдает до 30 апреля 2022 года, а налог платит до 15 июля 2022 года.
Подробнее о том, как компании проводить розыгрыши призов и конкурсы, мы рассказывали в другой статье.
Читать в Деле
Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ
Узнать
Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог
Руководитель юридической практики ГК «ВнешЭкономАудит»
За неуплату НДФЛ могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности. Как сообщить о подарке или выигрыше и какую ставку по налогу применить, чтобы потом не взыскали штраф за ошибку?
Выигрыш в лотерею является доходом, а следовательно, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Не облагается налогом лишь выигрыш, не превышающий 4 тыс. руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). То есть если стоимость призов за год будет равна 4 тыс. руб., налог платить не нужно. Если же, например, выигрыш составил 30 тыс. руб., налог будет рассчитан с 26 тыс. руб. (30 000 – 4 000 = 26 000). Но если в этом же году участник вновь выиграет 30 тыс. руб., то налогом будет облагаться уже вся сумма.
В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:
- 13% – при выигрыше в лотерею по общему правилу (п. 1 ст. 224 НК РФ);
- 30% – при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ (резидентом признается гражданин РФ, проживший на территории России больше 183 дней в году);
- 35% – при выигрыше, полученном в связи с участием в стимулирующей лотерее, т.е. в конкурсе, игре или другом мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 26 марта 2014 г. № 03-04-05/13261). Многие компании время от времени проводят акции – разыгрывают призы и подарки для привлечения внимания к своей продукции. Такие акции называются стимулирующей лотерей – это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств ее организатора. Целью проведения стимулирующей лотереи является не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора. Например, розыгрыш автомобиля компанией по производству молока, проводимый для привлечения внимания к бренду.
Важные разъяснения ФНС о налогообложении доходов физлицПеред подготовкой декларации по НДФЛ узнайте, придется ли уплатить налог, если работодатель компенсировал стоимость вашей поездки; как рассчитывается минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и предоставляется налоговый вычет
Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоговая ставка составит 13%.
Таким образом, налоговая ставка зависит от вида розыгрыша, т.е. важно, обычная это лотерея или стимулирующая, проведенная в рекламных целях. Размер выигрыша значения не имеет.
На сумму налога, уплаченного в бюджет по ставке 13%, можно оформить имущественный налоговый вычет, т.е. вернуть часть этой суммы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 11 января 2019 г. № 03-04-05/539). Однако вычет не удастся оформить, если выигрыш получен в стимулирующей лотерее.
Налог придется уплатить и в случае получения неденежного приза, например путевки, автомобиля, квартиры или дома.
Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.
ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.
Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).
Налог уплатит организатор лотереи, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Если эта сумма меньше, налог уплачивает победитель (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора.
Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст.
228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11397).
Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:
- недвижимое имущество;
- транспортное средство;
- акции, доли, паи.
Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.
В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.
За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.
Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб.
, а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год.
Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).
Часто победители не учитывают, что лотерея являлась стимулирующей, и применяют неверную ставку по налогу на выигрыш: уплачивают 13% вместо 35%.
Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%.
Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф.
Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.
Схожие доводы изложены в Определении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 г. по делу № 33-3730/2011, Постановлении Президиума Тверского областного суда от 14 марта 2011 г.
по делу № 44-г-11 и № 44-г-10, Кассационном определении Волгоградского областного суда от 2 февраля 2012 г. по делу № 33-1182/2012, Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 8 декабря 2016 г.
№ 33а-22837/2016 по делу № 2а-4954/2016.
Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.
Как это определить самостоятельно? Если вы не платили за лотерейный билет, а он достался вам за определенные действия либо в качестве бонуса, приза или рандомно, вероятно, вы участвуете в стимулирующей лотерее, и ваш выигрыш будет облагаться НДФЛ по ставке 35%.
Налог на выигрыш
Цена приза – существенное условие
Выигрыш облагается налогом, если приз дороже 4000 рублей. Не важно, приняли вы участие в лотерее, конкурсе либо стимулирующей рекламе. При классической лотерее налог равен 15 %, при стимулирующей лотерее целых 35 %. В обоих случаях высчитывается от цены приза за минусом 4000 рублей. Подробнее о расчетах и порядке уплате читайте ниже.
Такова реальность
Налог при стимулирующей может оказаться непосильным для потребителя, когда цена приза высока. Естественно, магазину все равно, потому что платить будет победитель. Конечно, добросовестный продавец не просто выдаст крупный приз, например, машину, квартиру, дом, путевку. Но и расскажет Вам о налоге. Вот только не все магазины честно раскрывают карты.
На практике покупатель идет к юристу спустя год, как забрал свой приз. К сожалению, в ситуациях, когда приз вообще не выдают, редкий потребитель начинает разбирательства. Что, кстати, на руку магазинам. Предприниматель уверен, что покупатель не инициирует разбирательство. Давайте, будем защищать свои права.
Когда приз дешевле 4000 рублей — налог на выигрыш в РФ платить не надо! Это следует из п. 28 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Налога на выигрыша нет – приз забирай
Итак, приз стоимостью до 4000,00 рублей включительно налогом в России не облагается. Такой приз можно смело забрать. А вот если приз дороже, налог придется платить с разницы между стоимостью приза и 4000 рублей.
Магазин как налоговый агент в качестве ООО либо ИП в соответствии со ст. 226 НК РФ обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сам налог. Начисление производится по правилам ст. 224 НК РФ. Если магазин – организатор розыгрыша НДФЛ не удержал, то налог обязан уплатить сам потребитель.
ПРИМЕР для расчета СУММЫ НАЛОГА
Например, разыгрывается хорошая кофеварка. Рыночная стоимость приза 50 000,00 рублей. Из общей стоимости (50000) вычитаем стоимость, которая не облагается налогом (4000). Итог — налог уплачивается с 46000,00 рублей. 50000,00 – 4000,00 = 46000,00
А вот размер налога (сколько процентов от суммы) уже зависит от вида розыгрыша, где потребитель принял участие.
Налог на выигрыш в лотерею
Итак, если приз дороже 4000 рублей, то сумма налога в классических лотереях составляет 13 %. Приятный сюрприз: потребитель, выигравший кофеварку в лотерее из выше рассматриваемого примера, сам в налоговую не пойдет. Потому что оператор уже удержит НДФЛ. При чем, сделать это он обязан. И снова дело в стоимости приза.
ВНИМАНИЕ‼ Когда стоимость приза выше 15 000 рублей оператор (тот кто проводит лотерею) обязан удержать НДФЛ и значит самостоятельно отчитывается перед ИФНС.
Таким образом, в классической лотерее потребитель максимум самостоятельно может заплатить 1430, 00 рублей. Это случай, когда приз 15000,00 рублей. Расчет налога с выигрыша:
15000-4000=11000 рублей сумма, с которой надо уплатить 13 %.
11000*0,13 либо 11000*13/100 = 1430 рублей.
А вот при стимулирующей лотерее максимальный размер больше на 22 % и уплачивает его, как правило, потребитель. Но наши юристы знают, как можно уплату налога в стимулирующей лотерее возложить на магазин.
Налог на выигрыш в стимулирующей лотерее
При стимулирующей лотерее налог составляет 35 %. Рассчитывается также с разницы между ценой приза и суммой, не облагающей налогом. Поэтому здесь стоит задуматься стоит ли забирать приз. Ведь забирая приз, на Вас ложиться обязанность уплаты налога. Это значит надо вовремя подать декларацию в налоговую и уплатить без просрочки, иначе будет штраф.
- Из нашего примера налог на выигрыш равен 16 100, 00 рублей.
- Расчет: (50000-4000)*35/100 = 16100.
- ГЛАВНАЯ ФИШКА при стимулирующей лотерее
Заберете деньги вместо приза в натуральной форме, тогда организатор (ИП либо ООО) обязан при выдаче удержать налог! И потребитель в этом случае свободен от самостоятельной подаче декларации и ее уплаты.
Вернемся к нашему примеру. Предположим все совпало. Вы приняли участие, выиграли, и приз можно забрать деньгами. Тогда у Вас есть 3 варианта:
— отказаться от приза
— забрать саму кофеварку стоимостью 50000 рублей. Но Вам надо будет подать декларацию и уплатить налог с нее 16100.
Подача декларации и уплата налога имеют регламентированные НК РФ сроки. И если Вы пропустите эти сроки или вовсе не захотите платить, то помимо налога ВЫ заплатите штраф!
— забрать деньги 33 900 рублей. Денежная сумма вместо приза за минусом удержанного налога.
НО ЕСТЬ 1 ВАЖНЫЙ НЮАНС: организатор стимулирующей рекламы вправе запретить забрать деньги вместо приза. Магазин может возложить вето до проведения мероприятия либо во время проведения, но обязан уведомить об этом покупателей, принявших участие в их «лотерее».
Вопрос перед участием
Дело в том, что стимулирующая лотерея полностью проводится по свободным правилам. Порядок устанавливается самим магазином. Но в любом случае организатор должен определиться с порядком на бумаге.
ПОЭТОМУ надо перед участием поинтересоваться: Могу ли я забрать деньги вместо приза? Если у магазина нет четкого ответа либо он отвечает «сначала выиграйте», то вероятнее всего это недобросовестный рекламодатель.
И в его стимулирующей лотерее принимать участие не стоит.
Сроки подачи декларации и уплаты налога на доход с выигрыша
- Не важно в классической или стимулирующей лотерее Вы выиграли, сроки едины.
- Подать декларация надо до 30 апреля текущего года за прошлый.
- Оплатить до 15 июля года следующего за годом получения выигрыша.
Как платить налог на выигрыш в лотерею?
Кто из нас хоть раз в жизни не мечтал выиграть в лотерею, да не сто рублей, а миллион или даже больше? Размышляя о том, куда бы вы потратили выигрыш, учтите, что вам достанется не вся сумма. Расскажем, какой налог придётся заплатить государству со своего счастливого билета.
С какой суммы платится налог на выигрыш в лотерею
Выигрыши суммарно до 4 000 рублей в год в России налогом не облагаются вообще. 4 000 рублей — это, можно сказать, такой подарочный бонус для граждан от налоговиков.
Допустим, в течение 12 календарных месяцев вам повезло несколько раз выиграть небольшие суммы в лотерею. Тогда, согласно налоговому кодексу, их необходимо сложить, из получившегося числа отнять «неприкосновенные» 4 000, а с остатка, если он будет, уже полагается платить НДФЛ, ставка которого составляет 13%.
Все выигрыши в лотерею суммарно свыше 4 000 рублей в год облагаются налогом с 13-процентной ставкой.
Однозначно да, если победитель — нерезидент Российской Федерации, то ему придется заплатить 30% от суммы выигрыша. Но есть и ещё один нюанс.
Все лотереи в нашей стране на сегодняшний день — исключительно государственные. Эту сферу курируют министерства спорта и финансов РФ.
Они заключили контракт с крупными операторами, которые организуют и проводят розыгрыши, занимаются распространением билетов и выплатой выигрышей разных размеров.
Однако в России проводятся и другие виды розыгрышей. Они могут называться как угодно, только не лотереей, а, например, конкурсной раздачей призов, рекламной акцией и т. п.
Зачастую на этом моменте организаторы просто не делают акцент, пока дело не дойдёт до выигрыша.
И тогда окажется, что платить налог придётся со ставкой 35% от части стоимости приза, что превышает 4 000 рублей, согласно всё тому же Налоговому кодексу.
Как понять, какой будет ставка налога с выигрышей: 13% или 35%?
Эта информация, по сути, указывается на самом билете. Если найдёте на нем слово «лотерейный», значит, 13, если такого слова нет, то 35.
Во многих случаях устроители негосударственных акций сразу уменьшают заявленный выигрыш на сумму налога, и перечисляют его сами, а счастливчик-победитель этими вопросами не заморачивается. Но так бывает не всегда.
Нередко заниматься вопросами налогов с выигрышей приходится самому человеку. Тогда в нагрузку к приятному подарку он получает дополнительную заботу. Особенно, если выиграл не денежную сумму, а, например, машину, в то время как свободных денег на налог с 35%-ной ставкой от её стоимости просто нет.
Поэтому заранее читайте все условия участия в подобных акциях. Особенно то, что написано в примечаниях и мелким шрифтом. Это надо делать всегда, когда речь идёт о договорных отношениях, тогда не будет неприятных сюрпризов.
Как и когда платить налог, независимо от ставки
Если счастливый билетик принёс вам сумму выигрышей до 15 000 рублей, налог придётся платить самостоятельно — подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля, следующего за годом выигрыша, а деньги успеть перевести государству до 15 июля.
Соответственно, ваши действия зависят от того, в каком году и какой размер денег вы выиграли в лотерею.
Например, в 2022 году ваши выигрыши в лотерею составляют 14 000 рублей. Тогда до 30 апреля 2023 года следует подать декларацию и перечислить до 15 июля того же года налог с выигрышей на сумму 1 300 рублей (14 000 — 4000) х 13% = 1 300).
- В случае, когда выигрыш составил от 15 000 рублей включительно и до бесконечности, налоговым вопросом должен заниматься организатор лотереи — сам удержать и перечислить нужную сумму в госбюджет.
- Если налог с выигрышей приходится платить самостоятельно, проще всего это сделать дистанционно:
- Можно лично прийти в налоговую инспекцию по месту жительства, там сотрудники объяснят, как заполнить нужные бумаги и где оплатит налог с выигрышей.
Как заплатить налог с выигрышей в лотерею на «Госуслугах»
Способ 1.
Внимание! У вас должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись. Как её получить, смотрите здесь.
Заходите в раздел «Подача налоговых деклараций» — Приём налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ).
Выбираете «Заполнить новую декларацию» и отчетный год, за который будет представлена налоговая декларация 3-НДФЛ. Вводите нужную сумму.
Данные о поступлении информации в налоговый орган отразятся в режиме реального времени.
Способ 2.
В соответствующем разделе скачиваете бланк. Нас интересует налог 3-НДФЛ.
Заполненные бумаги с требуемой суммой отправляете в свой территориальный налоговый орган заказным письмом или в электронном виде (но с помощью квалифицированной подписи) — здесь. Сообщение о регистрации придёт в личный кабинет.
Как заплатить налог с выигрышей в лотерею через личный кабинет налогоплательщика
- На сайте ФНС заходите в свой кабинет как физлицо (ведь даже если по факту вы ИП, в лотерею играли как «физик»).
- Идёте по разделам «Налоги» — «Жизненные ситуации» — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Налог с выигрышей в лотерею на необходимую сумму можно оплатить онлайн (но для этого у вас должна быть электронная подпись, или её потребуется получить, для чего система перенаправит на соответствующую страницу).
- Допустимо также уже заполненную предварительную информацию с высчитанной суммой загрузить с помощью специальной программы «Декларация».
А что, если… не заплатить налог с выигрышей в лотерею?
Если вас, как победителя, посещала подобная мысль, то знайте: так, конечно, делать не стоит. Да и не получится, ведь налог на выигрыш по сути — налог на доходы физических лиц. Если не уплатить требуемую сумму в установленный срок, последуют санкции: сначала начисление пени, а затем налоговики направят заявление в суд и тот вынесет решение о взыскании размера долга.
Заплатить всю сумму налогов с выигрышей можно дистанционно. Вопросы, связанные с мобильным номером, также удобно решать онлайн. Например, с помощью приложения Мой МТС можно следить за балансом, пакетами минут и интернета, подключать и отключать услуги, пополнять счёт.