Пресс-центр

Особенности формирования и роли уставного капитала. Уставной капитал банка

18.11.17

Деньги Банки вклады закон РФ документы термины

Минимальный размер уставного капитала банка

Уставный капитал банка (кредитной организации) состоит из величины оплаченных вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов.Уставный капитал кредитной организации обеспечивает нормальную работу банка по обслуживанию и кредитованию клиентов и формируется из денежных и материальных активов учредителей. Банк России, индивидуально для каждого банка, устанавливает и предельный размер имущественных (не денежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также устанавливает и перечень видов имущества в не денежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала.

Уставный капитал кредитной организации определён статьёй 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (с дополнениями).

Особенности формирования и роли уставного капитала. Уставной капитал банка Уставный капитал банка

Минимальный размер уставного капитала кредитной организации в России согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в следующей сумме:

  1. 1 миллиард рублей — для вновь регистрируемого банка с универсальной лицензией;
  2. 300 миллионов рублей — для вновь регистрируемого банк с базовой лицензией;
  3. 90 миллионов рублей — для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, за исключением минимального размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации — центрального контрагента;
  4. 300 миллионов рублей — для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации — центрального контрагента.

Согласно данным Банка России на 01.11.2017 года количество действующих кредитных организаций в России составляет – 572, из которых:

  • 154 банка имеют размер уставного капитала от 1 млрд. руб. и выше, которые соответствуют статусу банков с универсальной лицензией, в том числе особо крупных, с размером уставного капитала от 10 млрд. руб. и выше в России — только 35.
  • 159 банков с уставным капиталом от 300 млн.руб. до 1 млрд руб. — соответствуют статусу региональных банков с базовой лицензией.

Из общего количества кредитных организаций на 01.11.2017 года (572) первые две категории банков составляют 54,7% (154 + 159 = 313) Сюда входят крупнейшие и системно значимые для России банки, такие как: Сбербанк России, ВТБ, Альфа Банк, Россельхозбанк, Банк ГПБ и т.д.Банкам и небанковским кредитным организациям, уставный капитал которых находится в диапазоне от 60 млн. рублей до 300 млн. рублей — в ближайшее время предстоит принять трудное решение о своей реорганизации. Таких кредитных организаций на 01.11.2017 года — 186 и их деятельность ограничена временными рамками.А Банков и небанковских кредитных организаций с минимальным размером уставного капитала которых ниже 60 млн. рублей на 01.11.2017 года в России — 73. Их можно смело относить к кредитным организациям с повышенным риском банкротства, их деятельность ограничена временными рамками.

Что же ждёт те банки, которые не набирают нужный по закону уставный капитал или он уменьшается? Действия Банка России по таким кредитным организациям чётко прописаны в главе 20 ФЗ «О банках и банковской деятельности»:

Банк России обязан, за исключением случаев, установленных федеральными законами, отозвать лицензию на осуществление банковских операций в случаях:

  • если значение всех нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации становится ниже двух процентов.Если в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту, когда в соответствии с настоящей статьей у кредитной организации должна быть отозвана указанная лицензия, Банк России изменял методику расчета достаточности капитала кредитных организаций, в целях настоящей статьи применяется та методика, в соответствии с которой достаточность капитала кредитной рганизации достигает максимального значения;
  • если размер собственных средств (капитала) кредитной организации ниже минимального значения уставного капитала, установленного на дату государственной регистрации кредитной организации. Указанное основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций не применяется к кредитным организациям в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций;
  • если кредитная организация не исполняет в срок установленный параграфом 4 (1) главы IX Федерльного закона «О несостоятельности (банкротстве)», требования Банка России о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств (капитала);
  • если у банка с универсальной лицензией на 1 января 2018 года размер собственных средств (капитала) не соответствует требованиям, установленным частью первой статьи 11(2) настоящего Федерального закона на соответствующую дату, отсутствуют основания, установленные частью четвертой статьи 11 (2) настоящего Федерального закона для продолжения своей деятельности в качестве банка с универсальной лицензией, и такой банк не получил до 1 января 2019 года в установленном Банком России порядке статус банка с базовой лицензией, или не изменил свой статус на статус небанковской кредитной организации, или не получил статус микрофинансовой компании с одновременным прекращением статуса кредитной организации и аннулированием лицензии на осуществление банковских операций;
  • если банк с универсальной лицензией после 1 января 2019 года в течение четырех месяцев подряд допустил снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера собственных средств (капитала), установленного частью первой статьи 11(2) настоящего Федерального закона, за исключением его снижения вследствие изменения Банком России методики определения размера собственных средств (капитала) банка с универсальной лицензией, и в течение шести месяцев с даты истечении указанного периода не получил в установленном Банком России порядке статус банка с базовой лицензией, или не изменил свой статус на статус небанковской кредитной организации, или не получил статус микрофинансовой компании с одновременным прекращением статуса кредитной организации и аннулированием лицензии на осуществление банковских операций;
  • если банк с базовой лицензией после 1 января 2018 года в течение четырех месяцев подряд допустил снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера собственных средств (капитала), установленного частью первой статьи 11(2) настоящего Федерального закона, за исключением его снижения вследствие изменения Банком России методикиопределения размера собственных средств (капитала) банка с базовой лицензией, и в течение шести месяцев с даты истечения указанного периода не изменил в установленном Банком России порядком свой статус на статус небанковской кредитной организации или не получил статус микрофинансовой компании с одновременным прекращением статуса кредитной организации и аннулированием лицензии на осуществление банковских операций;
  • если банк с универсальной лицензией не выполнил требование, предусмотренное частью седьмой статьи 11(2) настоящего Федерального закона, и в установленный частью девятой статьи 11(2) настоящего Федерального закона срок не получил в установленном Банком России порядке статус банка с базовой лицензией, или не изменил свой статус на статус небанковской кредитной организации, или не получил статус микрофинансовой компании с одновременным прекращением статуса кредитной организации и аннулированием лицензии на осуществление банковских операций;
  • если банк с базовой лицензией не выполнил требование, предусмотренное частью восьмой статьи 11(2) настоящего Федерального закона, и в установленный частью десятой статьи 11(2) настоящего Федерального закона срок не изменил в установленном Банком России порядке свой статус на статус небанковской кредитной организации или не получил статус микрофинансовой компании с одновременным прекращением статуса кредитной организации и аннулированием лицензии на осуществление банковских операций;
  • если небанковская кредитная организация, размер собственных средств (капитала) которой на 1 июля 2016 года составил 90 миллионов рублей или более, или небанковская кредитная организация, созданная после 1 июля 2016 года, в течение четырех месяцев подряд допускает снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера собственных средств (капитала), установленного частью тринадцатой статьи 11(2) настоящего Федерального закона, за исключением его снижения вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), установленной Банком России;
  • если небанковская кредитная организация, размер собственных средств (капитала) которой на 1 июля 2016 года составил менее 90 миллионов рублей, в течение четырех месяцев подряд допускает снижение размера собственных средств (капитала) (за исключением его снижения вследствие применения измененной методики определения размера собственных средств (капитала), установленной Банком России) ниже размера собственных средств (капитала), имевшихся у нее на 1 июля 2016 года;
  • если небанковская кредитная организация не выполнила требования, установленные частями пятнадцатой и шестнадцатой статьи 11(2) настоящего Федерального закона.

Итак, банки, которые в указанные периоды не смогут решить вопрос с минимальным размером уставного капитала до требуемой нормы, должны будут или понизить свой статус, или закрыться, или присоединиться к другим банкам. И работа в этом направлении банками уже проводится. Выбирая для обслуживания банк, стоит прежде всего проверить его уставный капитал и к какой категории банк относится. Как это сделать? В соответствии с Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» уставный капитал кредитной организации отражается на балансовом счёте № 102 Баланса банка.

Размер уставного капитала банка клиенты могут узнать или уточнить:

  • на сайте банка (в отчётах),
  • на сайте Банка России (в Справочнике по кредитным организациям),
  • из периодической печати,
  • в банке — из финансовой отчетности за текущий год.

Так, в соответствии со статьёй 8 (абзац 4) ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1: Кредитная организация обязана по требованию физического лица или юридического лица предоставить ему копию лицензии на осуществление банковских операций, копии иных выданных ей разрешений (лицензий), если необходимость получения указанных документов предусмотрена федеральными законами, а также бухгалтерскую (финансовую) отчетность за текущий год.

Изменения в материал внесены 18.11.2017 г.

Уставный капитал — глоссарий КСК ГРУПП

Уставный капитал — минимальный резервный фонд компании, который гарантирует обеспечение интересов ее кредиторов. Размер его фиксируется в учредительной документации юридического лица, которая подлежит государственной регистрации.

Особенности формирования

Уставный капитал (УК) формируется на этапе создания организации. Информация о его объеме и особенностях распределения учредительских долей в нем подлежит обязательному внесению в устав компании — этим и объясняется происхождение термина «уставный капитал».

УК может быть образован из средств одного или нескольких учредителей предприятия. Определенный законом срок оплаты УК — 4 месяца с момента учреждения организации.

Для акционерных обществ (АО) предусмотрен отдельный порядок оплаты УК, составленного из распределенных между учредителями акций.

Не менее 50 % акций оплачиваются в трехмесячный срок после регистрации АО, оставшаяся часть средств вносится в течение следующих 9 месяцев.

В качестве оплаты УК могут быть внесены любые активы: наличные, безналичные деньги, ценные бумаги, имущество, имущественные права. Если в фонд вносятся неденежные активы, их стоимость предварительно подтверждается независимой экспертной оценкой, а процесс передачи их обществу фиксируется актами приема-передачи.

Значение и функции

Уставный капитал образует базу, необходимую для дальнейшего функционирования компании. Причем это не только материальная база, но и юридическая, т. к. УК является неотъемлемым условием создания и существования юридического лица.

Читайте также:  Как правильно пишется расписка о получении денег? Тонкости и формальности

Уставный капитал выполняет сразу несколько функций:

  • формирующую. Фонд УК — это средства для первоначального обеспечения созданного бизнеса, они идут на приобретение оборудования, инвентаря, товаров и пр.;
  • распределительную. Распределение долей в фонде между учредителями закрепляет за ними право на определенную часть прибыли предприятия;
  • гарантийную. УК — это минимальное имущество организации, которое в случае ее убыточной деятельности и банкротства обеспечит выплату долгов инвесторам и кредиторам;
  • репутационную. Объем капитала компании обеспечивает ее имидж, свидетельствует о стабильности. Чем он больше, тем более привлекательно предприятие для коммерческих партнеров.

Виды уставного капитала

Выделяют несколько видов УК. В зависимости от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта это может быть:

  • складочный капитал. Вид УК, создаваемый полными товариществами и товариществами на вере — организациями, не предполагающими разработку и подписание устава. Образуется из взносов и долей участников, внесенных в денежном или неденежном эквиваленте;
  • уставный фонд. Характерен для муниципальных и государственных предприятий. Включает в себя нематериальные активы, обеспечивающие функционирование компании;
  • паевой фонд. Вид УК, формируемый кооперативами. Образуется путем объединения паев участников и прибыли, вырученной в ходе деловой активности;
  • уставный капитал. Традиционный вид УК, создаваемый ООО, ОАО, ЗАО. Состоит из учредительских вкладов, обеспечивает запуск бизнеса и гарантирует контрагентам безопасность сотрудничества с компанией.

Минимальный размер фонда

Решение о размере уставного капитала принимается собственниками компании. Однако законом определена нижняя граница, которая не должна нарушаться при учреждении предприятия и образовании его фондов. Она зависит от организационно-правовой формы компании.

Минимальный размер УК составляет:

  • для ООО, АО — 10 тысяч рублей;
  • для ПАО (публичного АО) — 100 тысяч рублей;
  • для кредитного учреждения с базовой лицензией — 300 миллионов рублей, с универсальной лицензией — 1 миллиард рублей;
  • для микрофинансовой организации — 90 миллионов рублей;
  • для государственного предприятия — 5 тысяч МРОТ (минимальных размеров оплаты труда);
  • для муниципального унитарного предприятия — 1 тысяча МРОТ.

Периодически минимально допустимые значения размера УК пересматриваются. Кроме того, в ряде регионов местные законы накладывают дополнительные условия на порядок формирования и размер фондов учреждаемых организаций.

Хранение

Особых условий по сохранению УК законом не оговорено. Если оплата его производится денежными средствами, то они вносятся в кассу или непосредственно на расчетный счет и находятся там до момента расходования.

В случае оплаты УК имуществом компания обязана обеспечить его сохранность наряду с другими материальными ценностями.

Нематериальные активы в форме прав на интеллектуальную собственность, входящие в состав УК, общество использует в своей работе и извлекает из них прибыль.

Использование фонда

Фонд УК не является неприкосновенным запасом. Это средства, обеспечивающие деятельность компании. После внесения собственниками их долей в кассу или на расчетный счет сформированный актив можно использовать на любые корпоративные нужды:

  • приобретение оборудования, инвентаря, товаров;
  • арендную плату;
  • оплату труда сотрудников;
  • оплату услуг подрядных организаций и пр.

Собственники компании вправе распоряжаться своими долями в УК: продавать их, передавать в дар и т. д., если на это нет прямого запрета в уставе организации. При выходе участника из состава учредителей компания возмещает ему его долю в УК в срок не позднее 6 месяцев после завершения финансового года.

Возврат к списку

Уставный капитал кредитной организации: особенности его формирования

  • Уставный капитал кредитной организации — это имеющее обязательный минимальный размер имущество, которым должна обладать кредитная организация для обеспечения интересов своих кредиторов и вкладчиков.
  • Минимальный размер уставного капитала кредитной организации установлен Законом о банках и варьируется в зависимости от вида кредитной организации, а также от вида лицензии, о выдаче которого ходатайствует вновь регистрируемая кредитная организация.
  • В отношении банков установлены следующие требования к минимальному размеру уставного капитала (собственных средств).
  • 1. Для вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций — в сумме 300 млн руб.
  • 2. Для вновь регистрируемого банка, который желает получить лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц, — не менее 3 млрд 600 млн руб.
  • 3. Для действующего банка, но с даты регистрации которого прошло менее 2 лет и который желает получить лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц, — не менее 3 млрд 600 млн руб.
  • 4. Для действующего банка, который желает получить Генеральную лицензию на осуществление банковских операций, — не менее 900 млн руб. по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении Генеральной лицензии.

В отношении небанковских кредитных организаций (НКО) установлены следующие требования к минимальному размеру уставного капитала (собственных средств).

1. Для вновь регистрируемой НКО, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по [1]

поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, — в сумме 90 млн руб. (РНКО).

  • 2. Для вновь регистрируемой НКО, не ходатайствующей о получении указанной выше лицензии, — в сумме 18 млн руб. (небанковская депозитно-кредитная организация).
  • 3. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии для небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, — в сумме 18 млн руб. (платежная НКО).

Кроме числовых значений, к уставному капиталу кредитной организации предъявляются еще содержательные требования. Они предписывают, что уставный капитал кредитной организации может быть сформирован только за счет определенного рода средств. Большую часть уставного капитала банка должны составлять денежные средства, при этом имеет значение источник денежных средств.

Вклады в уставный капитал кредитной организации могут быть в виде:

— денежных средств в валюте РФ и денежных средств в иностранной валюте.

Порядок оплаты уставного капитала в иностранной валюте установлен Указанием ЦБ РФ от 19 марта 1999 г. № 513-У «О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета»1.

Учредители (участники) кредитной организации — резиденты и нерезиденты — вправе осуществлять полностью или частично оплату уставного капитала создаваемых и действующих кредитных организаций в иностранной валюте в безналичной или наличной форме.

Юридические лица могут осуществлять оплату акций (долей) кредитных организаций в иностранной валюте только в безналичной форме;

  • — принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;
  • — принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.

Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации. Он составляет 20 процентов уставного капитала кредитной организации.

Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте РФ. При оплате части уставного капитала имуществом в неденежной форме для определения стоимости такого имущества может привлекаться независимый оценщик.

В случае внесения в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации имущества в неденежной форме должны быть представлены документы, подтверждающие право ее учредителей на его внесение в уставный капитал кредитной организации.

Вкладом в уставный капитал кредитной организации не могут быть:

  • — имущество, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральными законами или заключенными ранее договорами;
  • — привлеченные денежные средства, то есть те, которые не принадлежат учредителям на праве собственности либо в отношении которых существуют какие-либо ограничения;
  • — средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами;
  • — средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Эти средства могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании, соответственно, законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном федеральными законами.

Кредитная организация обязана соблюдать порядок формирования уставного капитала и собственных средств надлежащими активами.

Если территориальное учреждение Банка России или структурное подразделение центрального аппарата Банка России при проверке правомерности оплаты уставного капитала или при повторных плановых проверках деятельности кредитной организации выявили факты (признаки) формирования уставного капитала (его части) или собственных средств кредитной организации (их части) ненадлежащими активами, то оно (они) совершает(ют) действия, предусмотренные указанием Банка России от 6 февраля 2006 г. № 1656-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов»1.

Что такое уставный капитал. Объясняем простыми словами

Проще говоря, уставный капитал — это сумма, которую организация гарантированно отдаст кредиторам.

Сумма уставного капитала распределяется между учредителями организации, а все сведения фиксируются в уставе компании. Отсюда происходит и само название — «уставный капитал».

«Учредителя можно уволить только через суд. Подать иск могут не только другие учредители, но и акционеры. В ООО инициировать разбирательство может один или несколько участников, доля которых составляет не менее 10% от уставного капитала».

(Юрист Михаил Кучин — о том, как увольняют учредителей.)

Неверно говорить уставно́й капитал. Верно — уста́вный.

У уставного капитала несколько функций:

  • Распределительная. Он показывает, кто и в каком размере владеет обществом (компанией). Сколько каждый из учредителей вложил в уставный капитал, такого размера и будет его доля.
  • Гарантийная. Уставный капитал нужен, чтобы в случае банкротства кредиторы могли получить хотя бы часть своих денег. Хотя эта сумма не заначка и не лежит где-то на счету в банке: компания должна поддерживать свои активы на уровне выше, чем уставный капитал.
  • Репутационная. Чем выше уставный капитал компании, тем выше доверие к ней клиентов, финансовых организаций и бизнес-партнёров.

«Скромный уставный капитал прямо о неблагонадёжности юрлица ничего не говорит. Даже большие компании часто формируют его в минимальном размере, предусмотренном законом (для ООО — 10 000 рублей).

Читайте также:  Опека устанавливается над кем? Обязанности опекуна

Но значительный размер уставного капитала показывает, что контрагент является безусловно надёжным, — если у вас возникнут имущественные претензии, вы сможете компенсировать их за счёт уставного капитала», — отмечает юрист Екатерина Ряднова.

Минимальная сумма уставного капитала составляет:

  • 10 000 рублей для ООО,
  • 10 000 рублей для НАО,
  • 100 000 рублей для ПАО,
  • 5000 МРОТ для государственной организации.
  • Наличие уставного капитала — одно из главных условий при государственной регистрации компании.
  • Уставный капитал со временем можно увеличивать или уменьшать.
  • Уставный капитал можно внести или увеличить не только деньгами, но и имуществом или ценными бумагами. Но минимальный размер уставного капитала всегда оплачивается только деньгами.
  • Учредитель вправе дарить, продавать, передавать по наследству свою долю в организации. Все нюансы таких процедур описаны в уставе. Кроме того, учредители компании могут в любой момент выйти из бизнеса и получить от других учредителей стоимость своей доли.

Уставный капитал и фонды, порядок их формирования и использования

Уставный капитал является отправной точкой, с которой начинается деятельность кредитной организации, он определяет минимальный размер ее имущества, необходимого для обеспечения гарантий интересов ее кредиторов, и является обязательным для создания и регистрации банка как юридического лица[14, стр.40].

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных федеральными законами, — иное имущество.

Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться денежными средствами в национальной и иностранной валюте и материальными активами. В качестве материальных активов может быть передано в оплату части уставного капитала здание, в котором будет располагаться банк.

Участники действующей КО по разрешению совета директоров БР могут производить оплату уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием.

Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.

Объявленный уставный капитал должен быть оплачен полностью в течение одного месяца с момента государственной регистрации банка [6, п.4.2.].

  • В оплату уставного капитала не могут быть внесены:
  • § нематериальные активы;
  • § ценные бумаги;
  • § незавершенное строительство.

Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций должна быть одинаковой. Привилегированные акции могут выпускаться нескольких типов [8, п.2.1.1.].

Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный капитал, составленный из долей его участников, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники кредитной организации несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. Размер доли участника в уставном капитале определяется в процентах или в виде дроби. Вкладом в уставный капитал общества могут быть денежные средства, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

В процессе деятельности уставный капитал может изменяться.

Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества увеличивается путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций, при этом дополнительные акции размещаются только в пределах количества объявленных акций, установленного уставом кредитной организации [3, ст.28].

Уставный капитал кредитной организации может быть снижен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения части акций, но не ниже уровня минимального размера уставного капитала[5, п.2.6.].

Не позднее следующего рабочего дня после даты регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью и получения документов, территориальное учреждение Банка России принимает решение о государственной регистрации (об отказе в государственной регистрации) изменений в устав кредитной организации [11, п.6.2.6.]

Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью увеличивается только после его полной оплаты и осуществляется за счет имущества общества, за счет дополнительных вкладов участников общества, а также за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, если это не запрещено уставом.

При увеличении уставного капитала банка за счет его имущества номинальная стоимость долей всех участников общества пропорционально увеличивается без изменения размеров их долей.

При увеличении за счет дополнительных вкладов номинальная стоимость доли каждого участника общества, внесшего дополнительный вклад, увеличивается в соответствии с новым соотношением [4,ст.18].

Уменьшение уставного капитала банка в форме общества с ограниченной ответственностью может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества или погашения долей, принадлежащих обществу. Уменьшение уставного капитала кредитной организации не должно привести к уменьшению ниже его допустимого минимального размера [8, п. 2.1.2.].

Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами.

Порядок образования фондов и их использования определяется банком в положениях о фондах. Источником формирования и размер отчислений от чистой прибыли определяются общим собранием акционеров банка. Направления использования определяются на основе решений исполнительного органа управления банка в соответствии с утвержденными внутренними документами банка полномочиями.

  1. Таким образом, должны быть утверждены два важных внутренних документа банка:
  2. · положение о формировании фондов, которое утверждается общим собранием акционеров банка;
  3. · положение об использовании фондов банка, которое утверждается общим собранием или советом директоров банка.

В положении о формировании фондов четко определяются периодичность формирования (ежеквартально) и сроки формирования (в течение 10 дней после окончания отчетного квартала) [9, гл.2].

Резервный фонд служит для покрытия возможных непредвиденных убытков банка в процессе осуществления своей деятельности, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. В соответствии с законодательством о банковской деятельности он должен создаваться всеми кредитными организациями в обязательном порядке и является обеспечением стабильности банка [14, стр.42].

Резервный фонд образуется за счет отчислений от чистой прибыли после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли.

Минимальные размеры резервного фонда, порядок его формирования и использования устанавливается Банком России и закрепляется уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины уставного капитала банка. Отчисления в резервный фонд производятся за счет чистой прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей [8, п. 2.1.5.].

Резервный фонд не может быть использован на иные цели. Использование средств резервного фонда на покрытие убытков по итогам работы за год утверждается решением совета директоров или решением общего собрания участников.

Резервный фонд формируется только в денежной форме (запрещается формирование ценными бумагами, материальными ценностями).

Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включается в состав источников основного капитала в соответствии с настоящим подпунктом.

Резервный фонд кредитной организации включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 107 [8, п. 2.1.5.]

Добавочный капитал — это собственный капитал банка, который не является результатом его коммерческой деятельности, это любые «излишки» собственного капитала банка, которые возникают по каким-то внешним причинам, т.е. не являются результатом его собственной деятельности, одновременно не могут считаться собственностью и других участников рынка. Добавочный капитал состоит из трех элементов:

1. Прирост стоимости имущества при переоценке. Это средства, полученные в результате проведенной переоценки основных фондов.

2.

Эмиссионный доход — это превышение выручки от продажи по рыночным ценам акций банка над их номинальной стоимостью и соответствующая часть общего вклада акционера в капитал банка, а потому по итогам года эмиссионный доход обычно присоединяется к уставному капиталу банка, что сопровождается либо некоторым увеличением номинальной стоимости всех акций, находящихся в обращении, либо пропорциональным увеличением количества акций у каждого акционера банка.

3. Стоимость безвозмездно полученного имущества. Его видами являются дары, пожертвования, награды, призы и т.п. В целом для банков такой способ увеличения капитала совсем не характерен [13, стр.137].

Фонды специального назначения создаются банком для материального поощрения (например, премирование, материальную помощь, поддержку ветеранов банка) и социального развития (подготовка кадров, повышение квалификации, компенсационные выплаты на питание) [14, стр.43].

Источником формирования фондов является чистая прибыль Порядок их формирования и направления использования определяются банком самостоятельно на основе решений соответствующего органа управления согласно полномочиям, утвержденным внутренними документами банка, и указывается в положениях о фондах.

Фонды накопления создаются только из чистой прибыли банка. Средства фондов накопления используются на приобретение или строительство здания банка, приобретение оборудования, служебного транспорта, финансирование работ по внедрению автоматизированных систем и вычислительной техники, установку охранных средств и т.п. [14, стр.43].

Другие фонды создаются из чистой прибыли по усмотрению банка. Они используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка.

Прибыль отчетного года и прошлых лет обычно представляет собой источник для увеличения имущества банка, расширения его коммерческой деятельности.

На современном этапе экономического развития при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.

Ежегодный прирост прибыли не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы банка будут сокращаться.

Субординированный кредит — привлеченный кредитной организацией кредит (заем), который одновременно отвечает следующим условиям:

1. Срок предоставления составляет не менее 5 лет.

2.

Договор субординированного кредита содержит положение о невозможности его досрочного расторжения.

3. Условия предоставления кредита существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов.

4. Договор содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов [12, стр.519].

Резервы на возможные потери по ссудам, созданные под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе риска — анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь, есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства.

Понятие уставного капитала, его функции и значение

Уставный капитал — это совокупность средств (вкладов, взносов, долей) учредителей (участников) в имуществе при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами.

Для того чтобы функционировать, предприятие должно авансировать средства для приобретения факторов производства, т.е.:

  • а) средств производства (вещественный фактор);
  • б) рабочей силы (личный фактор).

Итак, капитал начинает свое движение в сфере обращения как денежный капитал, функцией которого является приобретение элементов производственного капитала.

Читайте также:  Телесные повреждения средней тяжести как угроза жизни человека

При наличии средств, производства и рабочей силы на предприятии осуществляется производственный процесс. Капитал здесь выступает как производственный капитал, функцией которого является создание продукта и прибавочной стоимости.

Для получения стоимости и прибавочной стоимости в денежной форме осуществляется реализация произведенного товара. При этом капитал приобретает форму товарного капитала, главной функцией которого является реализация товара и получения дополнительной стоимости в денежной форме.

Итак, капитал проходит три стадии и выступает соответственно в трех формах — денежной, производственной и товарной. Такое последовательное движение называют кругооборотом капитала. Прекращение на одной из стадий кругооборота приводит к нарушению процесса роста капитала. Длинная задержка в одной из функциональных форм капитала приводит к его гибели.

  • Схема кругооборота капитала такова:
  • Т СП:РС*П-Р-Д
  • Где Д (Д ') — деньги,
  • Т — товар;
  • СП — средства производства;
  • РС — рабочая сила
  • П — процесс производства,
  • Р — реализация.

Таким образом, капитал, который первоначально был включен в сферу предпринимательской деятельности в виде денежных средств, в процессе производства материализовался в продукт, прошедший стадию реализации, вернулся к владельцу в форме денежных средств, включая не только стоимость, но и дополнительную стоимость. Возникновение последней обусловлено тем, что в хозяйственной деятельности предприятия каждый из факторов производства играет свою роль. Так, стоимость потребленных средств производства конкретным трудом переносится в стоимость готовой продукции без изменений. Другое дело с рабочей силой. Рабочий получает заработную плату как плату за свою рабочую силу. Однако в процессе производства он создает новую стоимость, причем большую, чем стоимость рабочей силы. И она, как результат абстрактного труда, присоединяется к перенесенной стоимости.

Следовательно, стоимость вещественного фактора в процессе производства не меняется — каким он входит в производство, таким и проявляется (количественно) в стоимости нового товара. Затраты на рабочую силу (заработная плата) в процессе производства трансформируются в большую величину — новую стоимость. Исходя из этого, весь рабочий капитал делят на две части: постоянный и переменный.

Постоянный — это та часть капитала, которая превращается в средства производства и в процессе производства не изменяет своей величины.

Переменный — это та часть капитала, которая расходуется на покупку рабочей силы и в процессе производства изменяет свою величину (возрастает).

Разделение капитала на постоянный и переменный позволяет выяснить, что постоянный капитал выступает лишь как предпосылка для создания и увеличения стоимости. Создает и увеличивает стоимость только живая рабочая сила, своим конкретным трудом переносит старую стоимость, а абстрактным трудом не только воспроизводит стоимость рабочей силы, но и создает дополнительную стоимость.

Поскольку капитал постоянно находится в движении, все три части (денежная, производственная и товарная) совершают кругооборот.

Непрерывное движение капитала в сфере производства и обращения, последовательное повторение стадий кругооборота превращают его в оборот капитала.

Наибольшую долю в сумме капитала коммерческого банка составляет уставный капитал. Показатель уставного капитала — один из основных показателей развития банка.

Уставный капитал представляет собой стоимость вкладов акционеров (учредителей, участников) банка, внесенных с целью формирования его активов для начала или дальнейшего банковской деятельности, а также гарантирования интересов вкладчиков банка.

Уставный капитал формируется при создании коммерческого банка за счет взносов учредителей банка и выпуска акций.

Размер уставного капитала коммерческого банка определяется его учредителями, но не может быть меньше установленного Центральным банком уровня.

Уставный капитал банка (как непосредственно, так и в составе его собственного капитала, о котором речь еще впереди), выполняет ряд весьма важных функций.

Во-первых, на начальном этапе работы банка он выступает в роли стартовых средств, необходимых для первоочередных расходов, без которых он не сможет даже начать работу (приобретение здания, оборудования, наем персонала и т.д.).

Во-вторых, велика роль капитала и на последующих этапах развертывания банковских операций. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для создания новых мощностей. И с этой целью банки зачастую прибегают, в частности, к привлечению новых участников — акционеров или пайщиков, т.е. к увеличению своего УК.

В-третьих, капитал является регулятором деятельности банка, в том числе ограничителем неоправданно быстрого роста объема его операций и соответствующих рисков. Органы надзора, выдвигая определенные требования в части капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков.

В-четвертых, наличие солидного капитала создает и укрепляет доверие клиентов к банку. Впрочем, эту функцию нельзя воспринимать слишком прямолинейно.

Российский (и не только российский) опыт показывает, что банки с более крупными капиталами могут оказаться и самыми надежными, и наименее устойчивыми, своими действиями разрушающими доверие клиентов не только к себе, но и вообще к банкам как таковым.

Другими словами, можно иметь большой «бухгалтерский» капитал и вместе с тем не выполнять свои обязательства перед кредиторами. Однако если управление в банке ведется грамотно, то чем больше такой стабильный ресурс, как УК, тем устойчивее будет банк.

При прочих равных условиях большой капитал облегчает банку доступ к рынкам финансов и тем самым защиту себя от проблем с ликвидностью, вызываемых незапланированным оттоком привлеченных средств.

Большой капитал — это одновременно и крупное итоговое событие, и вполне очевидная заявка на принципиально иной масштаб деятельности. Нельзя рассматривать увеличение капитала как некую формальную процедуру. Причем конкретные цифры в данном случае — это лишь внешняя сторона дела.

Важнее внутреннее содержание — в мире финансов за «громкими цифрами» обычно скрывается многотрудная командная работа, которую невозможно выполнить без соответствующего уровня квалификации, качественной координации действий, «наживания» высокой деловой репутации. Большие и очень большие масштабы бизнеса — это ко всему прочему и новое психологическое состояние персонала, в особенности высших менеджеров, совершенно другой уровень мышления и ответственности. Все остальное — следствие.

В-пятых, капитал играет роль амортизатора, способного гасить ущерб от текущих убытков, что позволяет банку продолжать операции даже в случае относительно крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходов.

Хотя у банка для финансирования подобных затрат должны быть резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах (например, при массовых неплатежах клиентов) потери могут возрасти настолько, что для погашения убытков приходится использовать часть УК.

Именно он служит своего рода последним буфером, поглощающим текущие убытки до разрешения руководством банка назревших проблем.

В связи с тем, что различные части капитала вращаются с разной скоростью, имущество предприятия подразделяют на имущество длительного пользования, находящегося в обороте более одного года, и имущество, которое используется в течение одного цикла и полностью переносит свою стоимость на вновь созданную продукцию. Такое имущество находится в обороте не больше одного года. Другими словами, весь капитал предприятия подразделяется на основной и оборотный.

Чем больше соотношение между основным и оборотным капиталом в пользу последнего, чем короче производственные циклы, тем быстрее может вращаться капитал.

Учитывая то, что ускорение оборачиваемости капитала имеет положительный и непосредственное влияние на размер финансового результата, вопросы рационального его (капитала) размещения в активах предприятия лежат в перечне основных управленческих задач, направленности их на повышение эффективности деятельности предприятия.

В соответствии с международными стандартами учета кроме физической выделяют финансовую концепцию капитала.

При финансовой концепции капитала одной из важнейших целей управления является поддержание номинальной стоимости инвестированного капитала и его покупательной способности.

Такая финансовая поддержка капитала на предприятии обеспечивается тогда, когда стоимостная величина чистых активов на конец отчетного периода превышает аналогичный показатель на начало отчетного периода, т.е.

когда предприятие получает прибыль.

Следует заметить, что последней принадлежит основное место в составе внутренних источников формирования собственного капитала. Это объясняется тем, что прибыль формирует большую часть своих финансовых ресурсов, обеспечивает прирост собственного капитала и соответственно рост рыночной стоимости предприятия.

Следовательно, в отличие от физической концепции капитала, которая предусматривает разделение последней в его натурально-вещественной форме (постоянный — переменный, основной — оборотный), в пределах финансовой концепции классификацию капитала осуществляют в его денежной форме.

Так, по источникам формирования капитал подразделяют на собственный и заемный.

Собственный капитал предприятия определяется стоимостью его чистых активов, которую рассчитывают как разницу между стоимостью имущества предприятия и его обязательствами. Собственный капитал состоит из уставного, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли.

Заемный капитал — это часть стоимости имущества предприятия, сформированного за счет обязательств, которые в будущем должны быть погашены. В состав заемного капитала входят долго- и краткосрочные обязательства. Структура капитала предприятия представлена на рисунке 1.1.

Собственный капитал является основой независимости предприятия. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования.

Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятий только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство имеет сезонный характер.

Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать.

Кроме того, в этой связи следует принять во внимание уровень цен на финансовые ресурсы. Если он низкий, а предприятие может обеспечивать более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

Однако пополняя совокупный капитал за счет кредитных ресурсов, нужно не только учитывать стоимость, но и направления их размещения. От того, в какие виды активов должны инвестироваться заемные средства, зависит выбор продолжительности их привлечения: на краткосрочной или долгосрочной основе.

Если для формирования текущих активов предприятие как источника финансирования выбирает не краткосрочные, а долгосрочные кредиты, это приводит к увеличению финансовых расходов, связанных с обслуживанием долга, а следовательно, к уменьшению прибыли, снижение эффективности деятельности. Если же возникает необходимость в создании дополнительных или совершенствовании имеющихся основных средств и предприятие (при недостаточной величине собственных средств) выбирает менее дорогие — краткосрочные кредиты или займы, это приводит либо к невыполнению этих обязанностей, или к опасному отвлечение средств из оборота. Главной причиной наступления негативной для предприятия ситуации является несовпадение сроков погашения задолженности с периодом получения отдачи на вложенный во внеоборотные активы капитал.

Следовательно, от того, насколько оптимальное соотношение собственного и заемного капитала, рациональное его размещение в активах предприятия, во многом зависит его финансовое состояние.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.