Штрафы

Для кого предусмотрена налоговая амнистия

Для кого предусмотрена налоговая амнистияБывают ситуации, когда граждане России имеют в собственности несколько лет квартиру, машину или другое имущество, которое попадает под налогообложение, но им из налоговой инспекции ни разу не приходило уведомление об уплате налога. И по этой причине налог на имущество не был уплачен. Произойти это может из-за того, что у контролирующих органов не было информации о том, что гражданин владеет данным имуществом, которое облагается налогом.

Налоговая амнистия для физических лиц

С января 2015 года физические лица должны уведомлять налоговые органы о том имуществе, которое имеется у них в собственности. Это касается и объектов недвижимости, и транспортных средств.

Для кого предусмотрена налоговая амнистияДля этого  приказом была утверждена форма. Заполнять ее нужно, если ранее им не приходило уведомление на уплату налога по данному имуществу. А с 2017 года введена ответственность за то, что такая информация представлена не была.

Штраф равен двадцать процентов от неуплаченной суммы налога по тому объекту недвижимости или транспорту, о которых сведения не были переданы в Федеральную налоговую службу.

Для кого предусмотрена налоговая амнистияРанее налоговая служба не могла оштрафовать за нарушение по уплате налога. И чтобы стимулировать граждан подавать заявления об имеющемся имуществе, была придумана налоговая амнистия.

Налоговая амнистия заключается в том, что если человек до 1 января наступающего года уведомит налоговую службу об имеющемся транспорте или имуществе, недвижимости, о котором не было заявлено ранее, то налоги по данным объектам будут начислены только с того года, когда поступила информация.

Для кого предусмотрена налоговая амнистияНалоговая амнистия выгодна особенно тем, у кого в собственности уже несколько лет есть имущество, подлежащее налогообложению, но не получали уведомления из налоговой инспекции о налоге. В этом случае, сообщив о своем имуществе в налоговую инспекцию, налог вам начислят не за три года, а только за последний год.

Читайте также:  Требования К Использованию Материнского Капитала В 2023 Году

Налоговая амнистия для малого бизнеса

Для кого предусмотрена налоговая амнистияТак как в экономике есть сложные моменты, правительством принимаются различные меры для поддержки малого бизнеса. Зачастую вопрос касается налогов и сборов. Что же можно сказать о налоговой амнистии для малых предприятий?

«Налоговые каникулы» освобождают предпринимателей от уплаты нескольких налогов на определенный период, установленный законом.

Для кого предусмотрена налоговая амнистияЭто необходимо для стимулирования какой-либо отрасли экономики. Льготы будут даваться тем предприятиям, которые будут работать в сфере производства, научной или социальной.

К малому бизнесу относятся предприниматели с объемом выручки от реализации товаров и услуг за прошедший год не более 800 миллионов рублей, штат сотрудников предприятия не более ста человек. Также оговаривается, что в уставном капитале  организации доля крупных компаний не должна превышать 49%.

Нарушения данных условий в организации, в том числе и по количеству трудящихся лиц, могут быть основанием для потери льготы.

Налоговые льготы для предпринимателей с УСН

  • Предприниматели, которые перешли на упрощенную систему налогообложения до 2022 года могут воспользоваться ставкой налога, равной нулю.
  • Для кого предусмотрена налоговая амнистияЛьгота действует два года и могут ей воспользоваться  те, впервые зарегистрировался и те, кто на протяжении двух лет с получения разрешения перешел на УСН.
  • Для кого предусмотрена налоговая амнистия
  • Также у региональных властей есть возможность понижать ставку налога с 6% до одного процента, когда объект налогообложения «доходы» и с 15% до пяти процентов,  если объект «доходы минус расходы» для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса.

Льготы для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН

Для кого предусмотрена налоговая амнистияПредприниматели, у которых нет штата сотрудников, как правило, работают по системе налогообложения, основанной на патенте. Такие предприниматели будут ставиться на учет в налоговых инспекциях только при предъявлении заявления о выдаче патента, а по окончании его действия – сниматься с учета.

Предпринимательская деятельность в данном случае может проходить только в том округе, что указан в патенте.

Подать заявление на выдачу патента можно будет только после первого декабря года, который предшествует году начала предпринимательской деятельности.

Срок оплаты налога зависит, на какое время выдан патент. При выдаче патента на полгода, последним днем оплаты налогов будет дата окончания его действия.

Для кого предусмотрена налоговая амнистияЕсли патент выдан от шести месяцев до года, то в данном случае треть налога должна быть оплачена через три месяца от начала действия патента, а оставшиеся 2/3 – до конца срока действия патента.

Также сейчас форма патента должна включать в себя и сведения о расчете страховых взносов, оплата которых идет во внебюджетные фонды.

Налоговая амнистия по транспортному налогу

Обязанность уплаты транспортного налога появляется, когда физическое или юридическое лицо ставит на учет машины в ГИБДД. Предприятия платят налог один раз в квартал, а физлица один раз в год.

Физические лица должны сами и вовремя оплачивать транспортный налог до первого октября следующего года.

Обычно приходит письмо-уведомление о начисленной сумме платежа. Но иногда письма теряются и не доходят, и владелец автомобиля забывает об уплате налога. И образуется задолженность, и даже могут быть начислены пенни.

Что же такое налоговая амнистия по транспортному налогу? В законодательстве есть такое понятие, как срок давности. То есть, налоговая инспекция может взыскать просроченный налог по истечении срока давности с момента образования задолженности. У транспортного налога срок давности это три года, согласно Налоговому Кодексу РФ ст. 113.

Если налоговая инспекция нашла задолженность у физического лица, то требовать оплатить долг они могут только за последние три года. Например, в 2017 году закончится срок уплаты сбора, начисленного в 2014 году.

Базовая ставка транспортного налога связана с техническими характеристиками  автомобиля, поэтому люди стали чаще покупать более экономные модели, чтобы не начислялся слишком большой налог.

Основным показателем является мощность двигателя. Сумма налога рассчитывается как произведение базовой ставки налога на мощность в лошадиных силах.

Налоговая амнистия в 2021 году

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП по налоговым взносам как законопроект был внесен на рассмотрение еще в декабрьском месяце 2017 года.

Поводом послужило наличие огромной задолженности, которая сформировалась у населения и коммерческих компаний за время кризиса, в том числе, и из-за недочетов в работе налоговых органов.

Президент страны предложил аннулировать задолженности по ряду позиций, так как сбор этих долгов потребует громадных расходов и будет больше, чем сами долги.

Для кого предусмотрена налоговая амнистия

Термин амнистия означает «прощение» и чаще всего используется в уголовном праве. Использование этой процедуры в экономической сфере в последнее время широко практикуется не только в России, но и в европейских странах.

Процедура налоговой амнистии должна коснуться более 25 млн. граждан страны, долги которых превысили 40 миллиардов рублей, 700 тысяч компаний, чей долг по страховым взносам достиг 16 миллиардов рублей. Разные новостные источники указывают более высокие цифры.

Амнистия предполагает не только ликвидацию долгов по налоговым суммам, но и ответственности за их неуплату.

Законопроект дорабатывался несколько раз и в настоящее время уже вступил в силу. Сроки полного «прощения» долгов планируется завершить к концу 2021 года, хотя конкретная дата не указана в связи с громадным объемом работы.

Суть налоговой амнистии

Для кого предусмотрена налоговая амнистия

Данный закон направлен на финансовую стабилизацию 3 группы населения:

  • Простые граждане, имеющие задолженности.
  • ИП.
  • Частнопрактикующие специалисты.

Ликвидация задолженностей происходит без участия должника, ему не надо писать заявлений или посещать ФНС. В свою очередь, фискальные службы не обязаны сообщать индивидуально налогоплательщику о результатах работы по его долгам.

Сегодня процесс списания долговых обязательств полностью на завершен, получение конкретной информации о текущем состоянии долга любой человек может узнать в налоговую инспекцию или зайти на сайт ФНС России.

Налоговая амнистия для физических лиц в 2021 году

Амнистия будет осуществлена для всех граждан России независимо от суммы долга, причин их появления, материального достатка и обладанию льготами.

Для граждан будут ликвидированы налоги:

  • На имущество.
  • На транспорт.
  • На землю.

Подоходный налог с граждан (13%) не подлежит списанию, он касается всех работающих россиян и вычитается из зарплаты или другого дохода.

Это:

  • Гонорары.
  • Выигрыши и призы.
  • Подарки в виде крупных материальных объектов.
  • Дивиденды от акций и ценных бумаг.
  • Доходы от долевого участия в деятельности компании.

Не назначаются налоги на субсидии и гранты, полученные фермерскими хозяйствами для развития бизнеса. Квартиры или земельные участки, полученные бесплатно от государственных властей, также освобождены от уплаты налогов.

Для кого предусмотрена налоговая амнистия

Отдельной категорией, попадающих на амнистирование долгов являются пенсионеры-льготники. Для них, кроме списания долгов, предусмотрены 2 преимущества:

  1. Не взимается налог на имущество (дом, квартира, автомобиль), если эти имущественные объекты находятся в единственном экземпляре.
  2. Не начисляется налог на землю, если ее площадь не более 6 соток.

При наличии пеней и штрафных начислений, они аннулируются с долгом.

Недоимки по другим видам выплат в пользу государства под данный закон не попадают. Это долги по алиментным суммам, на проданную собственность в любом виде, госпошлина и прибыль от продажи транспортного средства.

Для кого предусмотрена налоговая амнистия

Налоговая амнистия для ИП в 2021 году

Для ИП «прощение» касается долгов, которые появились до начала января 2015 года в результате предпринимательской деятельности (кроме страховых отчислений).

Для ИП произойдет списание тех налогов, которые напрямую связаны с получением прибыли (кроме ряда позиций) Налоги, которые имеются у владельца ИП как гражданина, также будут аннулированы.

Их будут списывать одновременно с пенями, начисленными на неуплату налогов.

Таблица налоговой амнистии для ИП

Долги аннулируются Обязательны к выплате
 НДС НДПИ
НДФЛ Акцизы
УСН Таможенные сборы
ЕНВД НДС – на добавленную стоимость для товаров, ввозимых из-за границы
ЕСХН
Транспортный – при использовании личного транспорта
Имущественный – при использовании своего имущества
Штрафы и пени за отсутствие деклараций по налогам
Долги по страховым взносам в ПФ, ФСС, ФОМС
ПСН – патенты

Налоговая амнистия списывает долги не только у работающих бизнесменов, но и у тех, кто прекратил свою деятельность, но их задолженности остались. Списываются также долги, по которым начаты судебные дела и документы направлены судебным приставам.

После указанного в законе периода восстанавливается необходимость уплачивать все налоги в полностью.

Страхование

Плательщиками страховых взносов являются ИП и частнопрактикующие специалисты. Страховые взносы уплачиваются в ПФ, ФСС, ФОМС.

Амнистия ликвидирует долги по страховым обязательствам для ИП до января 2017 года.

Особенно важно это решение было для тех предпринимателей, которые не вели деятельность, не совершили ни одной сделки, а уплачивать налог были обязаны, хотя не имели никакого дохода и прибыли.

Для тех, кто практикует частную деятельность, списаны за указанный период долги, которые они были должны заплатить за себя.

Для них налоговая амнистия будет касаться только страховых взносов в Пенсионный Фонд.

Последние изменения

К действующим правилам в 2021 году добавлено новое положение о самозанятых гражданах: нянях, репетиторах, сиделках, водителях, гувернантках.

Для них обязательным становится уплата налога с профессиональной деятельности: 4% при оказании услуги физическому лицу, 6% – с дохода, полученного от юридического лица.

Новый закон введен для 4 регионов: Москва, Московская и Калужская область, Татарстан.

Для кого предусмотрена налоговая амнистия

Мнение экспертов

Эксперты считают, что данный законопроект явился единственным правильным решением для наведения порядка в налоговой сфере.

Налоговый законопроект коснулся миллионов людей, чьи долги и штрафы исчисляются миллиардами, и взыскать их не представляется возможным. Амнистия касается тех, кого «подкосил» кризис, кто не смог по обстоятельствам, от него не зависящим, уплачивать эти обязательные платежи.

Налоговая амнистия для ИП и физических лиц в 2022 году: когда и какие спишут долги?

Сообщение о налоговой амнистии в 2022 году для физических лиц, в том числе по транспортному налогу, появилось в СМИ и на просторах интернета в конце 2017 года, когда согласно Указу Президента РФ В.

Путина было принято решение. В дальнейшем, был принят ФЗ- 436 от 28.12.

2017 года, согласно которому вносились поправки в НК РФ и отдельные правовые акты о регламенте аннулирования недоимки перед ИФНС с разных категорий граждан.

Законопроекта был внесен на рассмотрение еще в октябре 2017 года, но в первом чтении отправлен на доработку, с пометкой об уточнении правил налогообложения прибыли по зарубежным счетам.

В результате федеральный закон был доработан рядом предложений (НДФЛ и налога на прибыль, НДПИ),  затем принят к исполнению.  Начал работать документ уже 29.12.2017 года, кроме нескольких положений.

Статья посвящена особенностям и нюансам списания долгов в ИФНС для россиян и индивидуальных предпринимателей.

Для кого предусмотрена налоговая амнистия

Налоговое амнистирование: суть процедуры и принцип работы

Чтобы разобраться, кому и как спишут долги по налогам и взносам в рамках налоговой амнистии для ИП и граждан, следует обратиться к терминологии и выяснить в чем смысл принятого решения, и какую пользу может принести проведение мероприятия.  Под амнистированием налоговых должников следует понимать:

  1. “прощение” фактических обязательств по перечислению налоговых сумм;
  2. аннулировать ответственность за допущенные налоговые нарушения, по неуплате сборов и начислений.

В качестве примера приведем несколько вариантов амнистирования, проведенных с участием ИФНС недавно:

  1. 1993 г. – проведена первая амнистия, когда граждане и компании обращались с заявлением в налоговую о наличии недоимок и платили долги без пени и штрафов. Срок амнистии составил 33 дня;
  2. 2007 г. (весь период) для ИП проводилась аналогичное мероприятие;
  3. 2015 г. – плательщики сдавали декларации с внесением имущественных и денежных активов, не заявленных без взысканий. Период составил полгода.

В рамках проведенных мероприятий граждане обязаны перечислить в госбюджет долги без штрафных взысканий или сдать декларацию о налогах. Аннулирование долгов не было предусмотрено.

Основные положения указа Путина

Первое сообщение о принятии закона о налоговой амнистии 2022 года для ИП и граждан, президент сообщил в декабре 2017 года, подчеркнув, что  долги у россиян формировались в течение долгих лет и могли появиться ошибочно, из-за нарушений в работе налогового сервиса.

Согласно статистики недоимки имеются у 42 млн граждан и равны 41 млрд. рублей, как сказал Путин и предложил освободить людей от этого бремени без длительной волокиты и бюрократии. Другими словами, должникам не нужно посещать ФНС и подавать заявку, а достаточно дождаться, когда спишут долги после вступления в силу налоговой амнистии 2022 года для ИП и физлиц.

Когда начнет действовать новый закон?

В самом начале статьи было отмечено, что закон уже вступил в силу 29 декабря 2017 года. После этого заработали механизмы, позволяющие выполнять аннулирование недоимки для отдельных групп граждан.

Срок завершения мероприятия пока не определен, поскольку неизвестно, сколько времени потребуется налоговой службе для выполнения порученного задания качественно, но, по мнению экспертов, все недоимки и штрафы будут «прощены» в течение 2022 года.

Для кого предусмотрена налоговая амнистия

Какие сборы попадают под списание. Как обстоят дела с налогом на транспорт?

Изучив федеральный закон об амнистии по налогам физических лиц в 2022 году, стоит отметить, что не все налоги попали под действие этого документа. Самым важным критерием является то, что аннулироваться будет вся недоимка, сформировавшаяся у населения на 1.01.2015 года. Если говорить конкретно о группах налоговых обязательств, то стоит выделить такие моменты:

  • Амнистия по транспортному налогу физических лиц 2022, имущественных и земельных сборов. Граждане, числящиеся собственниками такого имущества, получают по почте уведомление о начисленном налоге и обязаны внести деньги до определенной даты. Пеня будет аннулирована на дату принятия решения о списании ИФНС.

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Налоговой амнистии в законе от 28.12.17 № 436-ФЗ посвящены статьи 11 и 12, а детали ее применения зафиксированы в статье 14. Статья 11 Закона № 436-ФЗ регулирует порядок списания с ИП долгов по страховым взносам, статья 12 — порядок списания долгов по налогам как с предпринимателей, так и с физических лиц, не обладающих статусом ИП. Остановимся на каждой из статей подробнее.

Какие долги спишут ИП

Итак, статья 11 Закона № 436-ФЗ гласит: для предпринимателей признается безнадежной и подлежит безусловному списанию задолженность (недоимка) по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, которая возникла за расчетные или отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. То есть речь идет о взносах, уплачиваемых по правилам Закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ: размер списываемой недоимки определяется по правилам ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Напомним: данная норма регламентировала порядок определения размера страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями, на основании сведений, предоставляемых в органы ПФР и ФСС налоговиками. На основании данных о доходах предпринимателей, полученных из ИФНС, сотрудники внебюджетных фондов определяли величину недоимки и выставляли соответствующие требования.

Рассчитывайте взносы «за себя» с налогом по УСН или патенту Заполнить бесплатно

Суммы, указанные именно в таких требованиях, и попали под амнистию. Помимо собственно недоимки, списанию подлежит и задолженность по начисленным на нее пеням и штрафам. При этом в п. 11 ст.

14 Закона № 436-ФЗ особо оговаривается, что амнистия применяется только к фактически не уплаченным (не взысканным) до 29.12.17 (т.е. до дня вступления в силу Закона № 436-ФЗ) суммам. Во-первых, это означает, что вернуть обратно уплаченную или взысканную по состоянию на 28.12.

2017 года задолженность, которая по закону № 436-ФЗ является безнадежной, не получится. Во-вторых, такая оговорка с 29 декабря фактически лишает налоговые органы и органы внебюджетных фондов возможности осуществлять взыскание этих сумм.

Так что все действия по взысканию таких задолженностей с начисленными на них пенями и штрафами, должны быть прекращены.

Отдельное внимание законодатели уделили перечню субъектов, чья задолженность по страховым взносам подлежит списанию. В п. 1 ст.

11 Закона № 436-ФЗ прямо указано, что списывается задолженность не только действующих ИП, но и тех физических лиц, которые на момент образования задолженности имели таковой статус, а впоследствии его утратили. То есть, старые долги спишут и тем гражданам, которые больше предпринимательской деятельностью не занимаются.

Помимо предпринимателей (действующих и бывших) под амнистию по страховым взносам попали и прочие категории самозанятых граждан — адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, детективы и т.п.

А вот под амнистию по налогам самозанятые граждане не подпадают. Право на освобождение от налоговой задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, имеют только ИП (как действующие, так и бывшие). Им списывается «старая» задолженность по всем налогам, кроме НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате при перемещении товаров через госграницу.

Заметим также, что в этой части Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о неприменимости положений ст. 12 к задолженности, уплаченной или взысканной после его вступления в силу (т. е. после 29 декабря 2017 года и позже).

А значит, подобные суммы должны признаваться излишне уплаченными или излишне взысканными с применением к ним положений ст. 78 и 79 НК РФ соответственно. Проще говоря, такие суммы можно вернуть или зачесть в счет исполнения других обязанностей по уплате налогов.

А на излишне взысканные суммы к тому же должны быть начислены проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ вплоть до даты возврата или зачета.

Вести учет и сдавать электронную отчетность по УСН

Как спишут долги предпринимателям

Решение о списании задолженности по страховым взносам в отношении предпринимателей (как действующих, так и бывших), а также иных самозанятых граждан будут принимать налоговые органы по месту их жительства.

Суммы недоимки, пеней и штрафов при этом будут определяться на основании сведений, которые были переданы налоговикам внебюджетными фондами в начале 2017 года.

Также предусмотрен механизм запроса в органах ПФР сведений, подтверждающих основания возникновения и наличие задолженности.

Отдельно в п. 3 ст. 11 и п. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ оговорено, что решение о списании может составляться в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН налогоплательщика, а также сведений о списываемой задолженности. Это, по идее, должно исключить волокиту на местах при списании задолженности со ссылками на отсутствие утвержденной ФНС формы решения о списании задолженности.

В то же время, сроки, в которые налоговики должны принять решение о списании задолженности, законодательно не установлены. А значит, инспекции могут принимать такое решение сколь угодно долго. Бороться с этим (если налогоплательщик по каким-то причинам заинтересован в скорейшем списании задолженности), можно несколькими способами.

Так, в части страховых взносов можно рекомендовать проявить инициативу и обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Ведь когда речь идет о взносах, Закон № 436-ФЗ этого не возбраняет (а относительно налоговой задолженности в п. 3 ст.

12 Закона № 436-ФЗ прямо сказано, что списание осуществляется без участия налогоплательщика). При подаче заявления будут применяться нормы профильного закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 02.05.

06 № 59-ФЗ, статья 12 которого гарантирует рассмотрение письменного обращения в 30-тидневный срок.

Этот срок можно сократить, если обратиться к налоговикам с заявлением о проведении сверки (пп. 5.1. п. 1 ст. 21 НК РФ), срок формирования акта по которой не может превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утв. приказом ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@). В части же налоговой задолженности вариант с проведением сверки остается единственно возможным для ускорения процедуры списания задолженности.

Бесплатно подготовить и сдать через интернет отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС

Списание налоговой задолженности физических лиц

Амнистию для физических лиц, не являющихся ИП, регламентирует п. 1, 3 и 4 ст. 12 Закона № 436-ФЗ. Тут подлежит списанию как безнадежная к взысканию недоимка по трем налогам: транспортному, налогу на имущество физлиц и земельному. «Дата отсечения» такая же, как и у предпринимателей — 1 января 2015 года.

То есть вся задолженность по указанным трем налогам, образовавшаяся ранее этой даты, должна быть списана вместе с начисленными на нее пенями и штрафами. Причем, пени списываются за все время, вплоть до даты принятия о списании.

При этом, как уже отмечалось выше, в части «налоговой амнистии» Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 года. Так что если физлицо после этой даты уплатило (или с него была взыскана) задолженность по транспортному, земельному или «имущественному» налогу, образовавшаяся до 01.01.

2015, то уплаченную (взысканную) сумму можно вернуть или зачесть в счет исполнения других налоговых обязанностей. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.  

Как и в случае с «предпринимательской» амнистией, решение о списании принимает налоговый орган либо по месту жительства физлица, либо по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения (машины, квартиры, земельного участка).

Решение принимается в произвольной форме с указанием данных о налогоплательщике и списываемой задолженности. При этом сроков принятия такого решения налоговым органом законодатель также не установил.

А значит, если задолженность по каким-то причинам нужно списать быстро, налогоплательщику придется инициировать сверку платежей в порядке, который был описан выше.

Понять и простить. Кто воспользуется налоговой амнистией Владимира Путина

Президент России Владимир Путин предложил масштабную амнистию должников, она может затронуть 42 млн человек, которые имеют долги на сумму около 41 млрд рублей. «Ведомости» пишут, что речь идет о списании долгов по имущественным налогам и пени, накопленным на 1 января 2015 года. Еще 15 млрд рублей долгов необходимо простить почти 3 млн индивидуальных предпринимателей.

Налоговые амнистии — это очень часто действенный экономический инструмент, в первую очередь призванный повысить впоследствии дисциплину уплаты и собираемости налогов. На мой взгляд, налоговые амнистии могут объявляться по нескольким причинам.

  • Путин пообещал простить должников и не повышать налоги до конца 2018 года

Во-первых, высокие административные затраты государства-регулятора по собираемости микродолгов. В данном аспекте амнистия — разумная мера прощения микродолгов в целях предотвращения еще больших затрат системы по их взысканию. Расчеты эффективности часто показывают, что лучше простить, чем взыскивать.

Во-вторых, амнистия — очень позитивно влияет на колеблющихся налогоплательщиков, которые находятся в промежуточном состоянии «платить-не платить», по моему наблюдению, налоговые амнистии влияют на решение граждан платить налоги. Тем самым собираемость налогов увеличивается на 15-20% в год.

В-третьих, налоговая амнистия носит очень стратегический, действенный и экономический характер для предпринимателей, которые имеют возможность списать свои задолженности в пользу использования данного оборотного капитала в реинвестиции и модернизацию в основные средства, в свои программы развития бизнеса, не прибегая при этом к излишнему кредитованию. В данном аспекте налоговая амнистия и налоговые каникулы — это инвестиции государства в развитие предпринимательской активности, малого и среднего бизнеса, доля которого еще очень мала в экономике страны. Задача регулятора как раз уловить и четко прочувствовать их экономический аспект для бизнеса.

В-четвертых, налоговые амнистии поддерживают ранее принятые законы в обеспечении собираемости бюджета, и отдельно их рассматривать нельзя.

Например, налоговая амнистия вкупе с действием антиофшорного закона о контролируемых иностранных компаниях помогут предотвратить отток валютного капитала из страны, а по некоторым проектам и программ вернуть интерес российских предпринимателей, ведущих зарубежный бизнес, к экономике России.

С мира по нитке

Хочу заметить, что налоговая нагрузка в России — не самая большая по сравнению с зарубежными аналогами, чтобы применять амнистию как регулярную и обыденную меру.

В категорию неплательщиков зачастую попадают автомобилисты, это как раз показывает интересную ситуацию не только с самим транспортным налогом, а с дисциплиной самого налогоплательщика. Чем меньше сумма взыскания, тем больше рисков, связанных с уплатой микроналога.

Мы видим картину такой: большое количество физических лиц имеет небольшие суммы к погашению. Нельзя однозначно сказать, что это — национальная культура и уровень дисциплины наших налогоплательщиков.

Сами факты неуплаты могут иметь множество причин — от технических сбоев в системе администрирования и взыскания до отсутствия денежных средств у налогоплательщика в тот период, когда он платит налоги.

То, что сегодня президент предложил рассмотреть возможность налоговых амнистий для ИП, — очень интересный, поворотный и знаковый момент. Такое предложение впервые звучит в подобной редакции.

Я бы не связывал это в чистом виде с предвыборными решениями, это, скорее, осознанная необходимость и дополнительная возможность для бизнеса.

Дело в том, что в России наблюдается стойкий рост числа регистрации новых ИП с 2015 года.

Почему число ИП растет, хотя многие эксперты говорят о трудностях малого бизнеса? Большая часть граждан принимает решение уйти в предпринимательство из корпоративной среды по разным причинам — от невозможности найти работу по найму до усталости от корпоративного бизнеса и его законов.

Некоторые открывают ИП, чтобы легально оформить свою самозанятость или перейти от формы ООО к ИП с целью оптимизации своей налоговой нагрузки при небольших объемах бизнеса.

Все это привело к тому, что ИП регистрируется действительно значительное количество, и многие из них имеют долги по даже небольшим налогам.

Важно помнить, что амнистия не обнуляет обязательства, амнистия приводит в порядок баланс налогов и сборов, косвенно авансируя бизнес на будущее.

Для тех, кто попадет под действие этой инициативы президента, важно помнить, что амнистия не общая, она адресная.

И если бизнес, получив ее, тем не менее не собирается платить налоги и не платит их впоследствии, к нему будут применены все установленные законом административные меры.

Амнистия по судебному решению, как мне кажется, не будет реализована, так как очень сложно реализовать административно механизм отмены вступившего в законную силу решения, тем более создавая негативные прецеденты с решениями суда. Скорее всего, решения по взысканию налогов судебными органами останутся в силе.

Программа амнистии, на мой взгляд, должна учесть очень конкретные критерии, например, отсутствие просроченной задолженности по долгам прошлых лет или совпадение фактической деятельности юридического лица с его уставной деятельностью.

Также было бы уместно обосновывать убытки ИП не только несовершенством налоговой системы, но и конъюнктурой рынка.

Точные критерии пока не известны, но можно предположить, что параметры программы налоговой амнистии были проработаны еще при подготовке к большой пресс-конференции Владимира Путина.

Я не советовал бы гражданам ждать амнистии, а все же погашать уже имеющуюся задолженность. Тем более, что если все остановятся и будут ждать новостей, ситуация может усугубиться, при том, что многие должники — как ИП, так и физлица — могут и не попасть под амнистирование.

Налоговая амнистия 2020 для физических лиц и ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Еще в декабре позапрошлого года, в преддверии выборов, Президент РФ В.В. Путин заявил, что в 2020 году планируется проведение налоговой амнистии для физических лиц и ИП.  По прошествии некоторого времени, был разработан и принят Федеральный закон N 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года , который и прояснил ситуацию, связанную с амнистированием налоговых долгов.

В своей статье мы рассмотрим вопросы, связанные с принятием и внедрением данного документа. Также, мы уделим внимание тому, кому и как спишут долги по налогам и взносам. Какие именно задолженности будут списаны, и на каких условиях.

В чем смысл налоговой амнистии?

Формально, такого термина, как «налоговая амнистия» не существует. Точнее, нет ни одного нормативного акта, который закреплял бы и пояснял его значение.

Специалисты определяют данное понятие, как полное освобождение граждан от уплаты налога, являющегося задолженностью.

Помимо полного освобождения от обязательной к уплате суммы, граждане также освобождаются от ответственности за допущенную просрочку. Если сроки по уплате налогов уже истекли, то такие суммы также вносить не придется.

Как сообщил президент в свое выступлении, после первого января нового года, со всех россиян, в том числе и предпринимателей, будут списываться задолженности.

Но не все, а лишь те, которые считаются безнадежными и вряд ли когда-нибудь будут взысканы. Например, для ИП станет не обязательным уплачивать налоги и сборы, которые образовались до 2015 года.

Помимо этого, бизнесмены полностью освобождаются от уплаты страховых взносов, начисленных еще до 01.01.2017 года.

Что касается обычных граждан, то физические лица будут освобождены от уплаты долгов по земельному, имущественному и транспортному налогам. Помимо самих налоговых начислений, будет аннулирована еще и пеня. Юридические лица не подпадают под действие амнистии.

Общие аспекты законодательного регулирования вопроса

Официальный документ, на основании которого и будут вноситься изменения в действующее налоговое законодательство, был принят еще в прошлом году. В тексте ФЗ-436 от 28.12.

2017 года содержится информация о внесении поправок в текст отдельных частей налогового кодекса. Многие граждане сразу после выступления В.В. Путина задавались вопросом, когда вступит в законную силу данный акт.

Будет ли налоговая амнистия после инаугурации президента или это произойдет к выборам.

Налоговая амнистия: что это было?

Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» не касается только положений так называемой «налоговой амнистии».  

Этот достаточно обширный документ, опубликованный в самом конце декабря, носит комплексный характер и затрагивает изменения в различные законодательные акты — от собственно Налогового кодекса до законодательства о таможенном регулировании. Это понятно: очень часто законы добавляются и изменяются на этапе поправок при их прохождении в парламенте, рассматриваемые нормы — не исключение. 

Собственно налоговой амнистии посвящены статьи 11 и 12 опубликованного текста (страницы 45-48 для тех, кому сложно искать), затрагивают они разных налогоплательщиков. 

1) Статья 11 (вступает в силу с 29 января 2018 г.

) и часть 2 статьи 12 регулируют списание страховых платежей в государственные внебюджетные фонды (понятно, что и в пенсионный фонд, и в соцстрах и в фонды обязательного медицинского страхования) для индивидуальных предпринимателей и приравненных к ним лиц.

Списывается вся недоимка, возникшая у ИП по всем периодам до 1 января 2017 года, а также все пени и штрафы, связанные с неуплатой страховых платежей, а также все налоги на ИП (кроме акцизов), возникшие до 1 января 2015 года, если ИП прекратило действие на дату принятия решения о списании.  

Так как для взыскания страховых платежей с ИП действует безакцептный порядок, то вполне очевидно, что фактически речь идёт о тех ИП, чьи счета в 2017 году были пусты, а потому осталась недоимка.  

Не надо забывать и про переход в 2017 году в администрировании страховых платежей от фондов в ФНС, вызывавший много нареканий из-за несовпадения баз данных и передачи документации, в результате которого порой искренне невозможно понять, какие именно платежи, кто и кому именно должен.

  Также следует отметить, что фактически предпринимателям нельзя доначислить страховые платежи за периоды до 2017 года или налоги за период до 1 января 2015 года, даже если они прямо уклонялись от их уплаты методом занижения базы или иными доступными народными способами.

Всё, что не удалось вовремя с них списать или, доначислив, списать, признаётся безнадёжным к списанию, так как исключений для таких случаев закон не содержит — только «признаётся безнадёжным к взысканию» и период, до которого. 

2) Для простых граждан — физических лиц — существует статья 12 опубликованного закона. Сроки и налоги тут другие.

Она распространяется не на все налоги за периоды до 1 января 2015 года, как для индивидуальных предпринимателей, а только на транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельному налогу.

Фактически — по тем налогам, по которым необходимо для их уплаты гражданином направлять налоговые уведомления, которые, не секрет, что запаздывают или не приходят вовсе.

Таким образом, если выяснится, что гражданин не уплатил НДФЛ или же ему налоговым органом за «фактическую предпринимательскую деятельность» за период до 1 января 2015 года были доначислены НДС и налог на прибыль, эти суммы налогов безнадёжными к взысканию признаны быть не могут, так как он в этот период не имел статуса индивидуального предпринимателя. 

Порядок списания налога. Вопреки, казалось бы, очевидной логике законодателя на проведение «налоговой амнистии», списание происходит не автоматически со дня принятия закона, а путём принятия соответствующего решения налогового органа по каждому налогоплательщику с указанием его наименования и суммы налога к списанию.

Срок, в течение которого это решение должно быть принято, законом не определён, а это может означать, что если налогоплательщик примет стратегию «лежачего камня» и не будет обращаться с соответствующими заявлениями, то он может быть сколь угодно долгим, если не будет проявлена политическая воля налоговиков на одновременное принятие миллионов решений в электронном виде путём написания и задействования соответствующей компьютерной программы. 

  • Так как этот текст рассчитан, в отом числе и на неюристов, хочется отдельно отметить, что списываемые в соответствии с законом штрафы — это не штрафы ГИБДД или иные штрафы по КоАПу или УК, а только штрафы, назначенные за несвоевременную уплату сумм налогов и страховых платежей в соответствии с положениями Налогового кодекса и законов о страховых платежах, так что это не «административная амнистия», как говорят об этом некоторые.  
  • Также, если по неуплаченным в срок налогам и страховым платежам велись исполнительные производства и были вынесены постановления о взыскании исполнительского сбора, то этот сбор тоже никто не спишет, закон не об этом.  
  • Поэтому каждому налогоплательщику, если он заинтересован в том, чтобы его платежи были действительно списаны, надо будет, на всякий случай, проконтролировать, было ли принято соответствующее решение о списании, а если не было — написать заявление в налоговый орган, чтобы оно было произведено, а принятое решение о списании передать в службу судебных приставов, чтобы прекратить соответствующие исполнительные производства (если они были).