«Квартирный вопрос» занимает важное место в нашей жизни. Мы покупаем и строим жилье, продаем его, иногда дарим или получаем в дар от родственников. В контексте сделок с недвижимостью речь всегда идет о больших суммах. Какой процент от этих сумм должно получать государство? Вместе с Domovita.by рассказываем все о налогах на недвижимость.
С 1 января 2022 года в налоговом законодательстве Беларуси произошли изменения. Ранее налог платили только собственники двух и более квартир. Причем владелец мог выбрать, с какой именно квартиры он хочет заплатить налог. Теперь же ежегодно платить должны все владельцы квартир за каждую недвижимость в собственности.
Также по новому Налоговому кодексу сумма налога «привязана» к стоимости квадратного метра. Размер налога составляет 0,1% от расчетной стоимости квадратных метров жилья. Цифры подробно расписаны в проекте закона о внесении изменений в Налоговый кодекс.
Чтобы узнать сумму налога, которую вам необходимо заплатить за владение квартирой, нужно умножить площадь квартиры на указанную стоимость, после чего разделить на 1000, чтобы получить 0,1%.
Для квартиры в Минске расчетная стоимость составляет 810 рублей. Так что если площадь жилья 60 квадратов, то налоговые отчисления за двухкомнатную квартиру – примерно 49 рублей: 60*810/1000 = 48,6.
Извещение с нужной суммой и реквизитами нового налога уже начали приходить белорусам. До 1 сентября все должны получить свою платежку. А до 15 ноября 2022 года – оплатить не менее 50% от начисленной суммы, оставшуюся часть – до 15 ноября 2023 года включительно.
Налог не придется платить следующим категориям граждан:
- инвалидам 1-й и 2-й группы;
- пенсионерам;
- признанным недееспособными;
- несовершеннолетним;
- членам многодетной семьи;
- военнослужащим-срочникам или проходящим альтернативную службу;
- участникам ВОВ или имеющим право на льготы в соответствии с одним из пунктов закона «О ветеранах».
Если у льготников в собственности сразу две квартиры, то льгота распространяется только на одну из них. Однако налог выставят только на ту недвижимость, стоимость которой будет меньше.
Налог с продажи недвижимости
Сначала поговорим об исключениях: если вы продаете первую квартиру (или дом) за 5 лет, налог платить не нужно. Также налогом не облагается доход с продажи недвижимости, которую вы получили по наследству (даже если это ваша вторая сделка за 5 лет).
Если вы проживаете больше 183 дней за границей, вам также не нужно платить налог с продажи недвижимости. О том, как продать квартиру в РБ, если находишься за границей, мы писали здесь.
Во всех остальных случаях нужно платить фиксированный налог в размере 13% от дохода с продажи недвижимости.То есть не от всей суммы сделки, а только от разницы между стоимостью покупки объекта и его продажи.
Допустим, вы приобрели квартиру за 200 тысяч рублей, а продали ее за 220 тысяч. Налог нужно будет платить с разницы в 20 тысяч, а 13% от этой суммы составит 2600 рублей.
Налоговую декларацию о доходах с продажи квартиры в течение 2022 года нужно подать до 31 марта 2023 года, а налог уплатить не позднее 1 июня 2023 года. Если декларацию не предоставить, то будет начисляться пеня за каждый день просрочки. Скачать образец налоговой декларации можно здесь.
Также в Беларуси действует правило неоднородности объектов. Это значит, что вы можете одновременно продавать за одну пятилетку разную недвижимость: квартиру, дом, земельный участок, дачу, гараж. При этом платить налоги с продажи не нужно. Перечислить отчисления в госбюджет нужно будет только с доходов от второй продажи квартиры, гаража, земельного участка и т.д. в течение 5 лет.
Фото носит иллюстративный характер, источник: rgazeta.by
Правило не касается коммерческой недвижимости, доход от реализации офиса или торгового помещения облагается налогом, даже если это первая продажа за последние 5 лет.
Можно уменьшить налоговую базу? Да. В Беларуси существует налоговый вычет от дохода, полученного с продажи недвижимости. Подробнее можно узнать в Налоговом кодексе.
А есть налог на покупку недвижимости?
Нет. И вот почему. Согласно закону, налоги взимаются только с доходов граждан. А когда человек приобретает недвижимость, он несет расходы.
Скажу больше, если вы стоите в очереди нуждающихся в улучшении жилищных условий, вам полагается налоговый вычет. То есть вы можете вернуть 13% от тех денег, которые потратите на покупку недвижимости (о том, как стать в очередь на улучшение жилищных условий и какие бонусы можно получить, мы уже писали). Вычет будет работать, даже если вы приобретаете жилье в кредит или в лизинг.
Например, вы купили дом или квартиру за 100 тысяч рублей. Это и есть сумма налогового вычета. То есть 100 тысяч рублей, которые вы заработаете в ближайшее время, не будут облагаться подоходным налогом.
То есть ваш работодатель будет оставлять 13% от зарплаты, которые обычно переводил государству, на вашем счету. В зависимости от стоимости жилья выплаты могут затянуться на 5 и на 10 лет. Подробности – на портале МНС.
Налог на полученную в дар недвижимость
Если вам дарят квартиру, то с полученной выгоды необходимо будет заплатить те же 13%. В этом случае сумма считается от оценочной стоимости квартиры, справку о которой нужно заказать в БРТИ.
При этом от подоходного налога в 2022 году освобождены подарки на сумму до 8078 рублей. Например, если вам подарили квартиру стоимостью 100 тысяч рублей, то заплатить налог необходимо с суммы 91 992 рублей – 11 952 рубля.
Если даритель ваш близкий родственник, то налог платить не нужно. Близкими родственниками считаются супруги, родители, попечители, опекуны и опекаемые, братья и сестры, бабушки, дедушки и внуки.
Не забывайте, что с момента получения квартиры у владельца появляется обязанность платить налог на владение ею. Подробнее об этом – выше.
Налог на недвижимость, которая досталась в наследство
Налог на наследство не взимается, если вы гражданин Беларуси и проживаете в стране. Здесь не играет роли близость родства или гражданство родственника. Также с продажи этой квартиры не платится налог и не действует правило продажи одной квартиры раз в 5 лет – полученная в наследство недвижимость никак здесь не учитывается.
Налоговое обязательство возникает, только если эту квартиру вы оставляете себе. В этом случае начинает работать налог на владение имуществом.
Налог на сдачу жилья в аренду
Если вы сдаете квартиру в аренду, то платить вы должны сразу два налога: первый – за владение квартирой, второй – фиксированный налог с получаемого дохода от сдачи. В 2022 году в Минске он составляет 36 рублей 80 копеек с одной комнаты. Ставки для других городов можно найти в этой таблице:
Например, налог не нужно платить, если ваш арендатор – молодой специалист, которого распределили на работу не по месту прописки. От жильца потребуется заверенная копия свидетельства о направлении/прибытии на место работы.
А также справка о месте работы и занимаемой должности, которую выдает работодатель. В ней указывают, что работник – молодой специалист. Эти документы необходимо предоставить в ИМНС.
Подробнее об этом мы писали в статье про то, как сделать скидку квартиросъемщику и ничего не потерять.
Коротко про все налоги:
- Налог на владение квартирой составляет 0,1% от расчетной стоимости каждого квадратного метра. В Минске это 810 рублей.
- Продавать квартиру (и любую другую некоммерческую недвижимость), не уплачивая с продажи налог, можно один раз в 5 лет. Если чаще, то с уплатой 13% налога от дохода.
- Полученная в дар не от близких родственников недвижимость облагается 13% налогом.
- Продажа наследуемой недвижимости налогом не облагается, как и вступление в права наследника.
- Налог на сдачу квартиры в аренду фиксированный. В Минске это 36,8 рубля, но в случае, если арендодатель молодой специалист, налог уплачивать не нужно.
Налог на квартиру в Беларуси: кто должен платить, сколько и когда — Новости — Новости и события Гродно. Вечерний Гродно
Кто, когда и сколько должен заплатить, что делать тем, у кого в собственности и квартира, и коттедж, и как введение нового налога отразится на тех, кто арендует государственное жильё, рассказала главный государственный налоговый инспектор отдела информационно-разъяснительной работы ИМНС РБ по Ленинскому району г. Гродно Ирина ШАХ.
Кто будет платить
Все физлица, которые являются собственниками или приняли по наследству жилые помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах.
Сколько нужно вносить
Размер налога зависит от площади квартиры и населённого пункта, в котором она находится. Сумма рассчитывается исходя из площади жилого помещения, умноженной на стоимость квадратного метра по Гродно (в 2022 году она составляет 680 рублей), ставку налога (это 0,1 %) и коэффициент к ставке (в нашем случае он равен 1).
Таким образом, владелец квартиры площадью 65 кв. м в год будет платить
680*65*0,1%*1 = 44,20 рубля.
Кроме того собственник может представить в налоговую заключение о независимой оценке рыночной стоимости своей квартиры в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог на недвижимость. Документ должен быть составлен юрлицом или ИП, которые вправе заниматься оценочной деятельностью. В этом случае налог рассчитают исходя из этой оценки.
Важно: год постройки дома, в котором находится квартира, на сумму налога не влияет.
В собственности и квартира, и коттедж за городом…
Любое капитальное строение на территории Беларуси (будь то дом, квартира в многоквартирном или блокированном доме, садовый домик, дача, гараж, иное здание, сооружение или машино-место), их части и доли, которые принадлежат физлицам либо перешли по наследству, облагаются налогом на недвижимость.
Соответственно, если у человека есть и квартира, и коттедж, налог будет начисляться по каждому объекту.
Квартира — одна, владельцев — несколько
Если квартира зарегистрирована в БТИ за несколькими физлицами с выделением доли собственности каждому владельцу, сумма налога делится между ними пропорционально доли собственности.
Например, если физлицу принадлежит ¼ доля квартиры, а налог на неё 42,40 рубля, ему нужно будет заплатить 10,60 рубля.
Фото носит иллюстративный характер
Как налог отразится на оплате приватизации
Если семья платит за приватизацию квартиры, это никак не влияет на начисление и оплату налога на недвижимость.
Надо ли платить налог за арендную квартиру
Арендное государственное жильё (квартира) не является собственностью физического лица, следовательно платить налог на него не нужно.
Если жильё предоставлено молодому специалисту на селе
Освобождаются от налога на недвижимость квартиры и дома, расположенные на селе и принадлежащие физическим лицам, которые зарегистрированы там же и работают в местных организациях сельского хозяйства, здравоохранения, культуры, учреждениях образования и социальной защиты.
Таким образом, при выполнении всех перечисленных условий молодые специалисты будут иметь льготу по налогу на недвижимость.
Кого освободят от налога
Не нужно платить налог на недвижимость, если собственники квартир — это…
- — пенсионеры (достигли общеустановленного пенсионного возраста или имеют право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста),
- — инвалиды I и II группы,
- — несовершеннолетние дети,
- — признанные недееспособными,
- — военнослужащие срочной военной службы,
- — физлица, проходящие альтернативную службу,
- — участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом РБ «О ветеранах».
При этом рассчитывать на льготу при наличии оснований можно только по одному жилому помещению. Если у физлица в собственности несколько квартир, она предоставляется по той из них, по которой налог больше, а если он одинаковый, то по той, что была приобретена раньше других.
Можно ли уменьшить сумму
Сумма налога на недвижимость не может быть уменьшена. Он только не начисляется физлицам, имеющим право на льготы в соответствии с Налоговым кодексом.
Как платить в этом году
Сейчас собственники квартир вносят авансовый платёж — 50 процентов от начисленной суммы налога. Сделать это нужно до 15 ноября этого года. Вторую половину необходимо оплатить до 15 ноября 2023 года.
Соответствующие извещения владельцы жилых помещений получат до 1 сентября этого года, а на доплату налога — до 1 сентября следующего года. Их направят по почте на бумажном носителе или в электронном виде (если человек зарегистрировал «Личный кабинет плательщика»). Если извещение не пришло, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации либо по месту жительства.
Налог можно оплатить через интернет-банкинг, в том числе через электронный сервис «Личный кабинет физического лица», инфокиоск или в отделении банка или почты.
Что будет, если не заплатить
За каждый день просрочки начисляется пеня и предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. Сумма налога будет взыскана в принудительном порядке.
Таким образом, должникам, помимо налога, пени и штрафа, придётся заплатить ещё и нотариальный тариф.
Если владелец за границей, а в квартире живут другие
Налог на недвижимость платят все собственники квартиры, независимо от того, кто в ней живёт. Это касается и тех владельцев, которые находятся за границей.
Если налог не оплачен, собственнику начислят пеню за каждый день просрочки и штраф.
Кроме того, налоговый орган может обратиться с заявлением в суд о принятии мер по обеспечению взыскания налога в виде временного ограничения выезда из Беларуси до исполнения обязательств.
Налог на недвижимость 2021
16 апреля 2019
Имущественный налог на любую недвижимость в РБ 2020 года оплачивается на основании законодательной нормы, прописанной в ст.7 Главы 1-й Раздела 1-го Налогового Кодекса Республики Беларусь.
Сумма исчисляется в виде процента, который берется из стоимости объекта. Цену недвижимого имущества определять должна государственная организация, которая занимается регистрацией недвижимости и прав на нее.
Плательщики налога
Каждый плательщик относится к определенной категории – физические или юридические лица.
Из физических лиц заплатить налог в 2020 году может как гражданин Республики Беларусь, так и иностранец и человек, не имеющий гражданства. Для внесения платежа должно быть выполнено одно условие – правовладение недвижимым объектом на территории страны. Плательщик может:
- Иметь в собственности жилой или нежилой объект.
- Получить квартиру, дом или участок в наследство, дар.
- Оформить недвижимость во временную финансовую аренду с правом выкупа полной ее стоимости (взять в лизинг).
Но существует также и налог на недвижимость 2020 года для юридических лиц. Поэтому выполнению обязательства подвергаются еще и организации, корпорации, разные предприятия, производства, компании, фирмы. К этой категории налогоплательщиков относятся также и представители среднего и малого бизнеса – индивидуальные предприниматели (ИП).
Что облагается налогом на недвижимость
Объекты, подлежащие налогообложению:
- земельные участки;
- одноэтажные отдельно стоящие дома;
- хоз. постройки;
- дачные дома;
- коттеджи;
- многоэтажные многоквартирные дома;
- новые квартиры (или находящиеся на вторичном рынке жилья);
- апартаменты;
- помещения, комнаты;
- гаражи;
- место для парковки во дворе многоэтажного дома;
- нежилые помещения, здания и строения на фундаменте;
- незавершенные строительные объекты, не сданные в эксплуатацию;
- другие здания (ст.185 Налогового Кодекса Беларуси).
Обратите внимание! Если приобретаются в лизинг помещение, квартира или отдельно стоящий дом с обязательным последующим выкупом, за них также придется оплачивать налог.
Перечень объектов, на которые законодатели не предусматривают ставку налога на недвижимость:
- аварийное жилье или нежилое помещение, здание;
- объекты, классифицируемые как бесхозные;
- построенные сооружения, дома, их части (пристройки) без получения специального разрешения.
Эти виды объектов должны получить статус недвижимости, исключенной местной властью из перечня налогооблагаемых. Что касается самовозведенных конструкций, то если администрация города решит о продолжении строительства и последующей регистрации здания, тогда налог оплачивается в общем порядке.
Кто освобождается от налога
По общим правилам, указанным в ст.186 НК РБ, налог в 2020 г. не платят следующие лица:
- военные, служащие по срочному контракту или пребывающие на альтернативной службе;
- ветераны, участники ВОВ;
- инвалиды I-й или II-й группы;
- возрастные пенсионеры;
- супруги многодетной семьи, в которой 3-е и больше детей.
Обратите внимание! Арендодателю не нужно платить налог на недвижимость при УСН по суммам возмещения коммунальных платежей, которые ранее осуществлял арендатор.
Также налогообложение не распространяется на следующие виды недвижимого имущества:
- одно помещение во всем многоквартирном доме, которым владеет физ. лицо;
- объекты государственного жилфонда, находящиеся в использовании негосударственными организациями;
- сверхнормативное сооружение, возведение которого еще не окончено (п.1 ст.227 НК РФ);
- все строения и территории, принадлежащие учреждениям здравоохранения, реабилитации, образования, спортивно-физкультурной или курортно-санаторной сферы;
- автомобильные трассы, мосты и дороги;
- другое, отмеченное в ст.186 НК РБ.
В список объектов, по которым не начисляется ставка налога на недвижимость, входят также и здания, территории стратегического значения или эксплуатации, а также – сельскохозяйственные либо связанные с автодорожной инфраструктурой.
Ставка, способ расчета
Для исчисления суммы налога, причитающейся к оплате в бюджет страны, берется период с 1 января. Налоговым периодом установлен 1 календарный год. Но в отношении некоторых объектов расчет ведется по другой схеме.
Так, для капстроений, элементов их конструкций, а также для парковочных мест во дворе жилого дома ставка налога на недвижимость будет браться не с 1 января и на весь год, а с 1 числа каждого месяца.
Это следующий месяц, предшественником которого был месяц, когда:
- появилось право владения;
- собственник вступил в права наследования;
- строение было куплено или получено от государства.
Ставки:
| Налогоплательщик | Размер ставки, % |
| Физические лица и индивидуальные предприниматели | 0,1 |
| Физ. лица и ИП, владеющие 2-мя или больше квартирами | 0,2 |
| Юридическое лицо | 1 |
| При наличии количества объектов сверх нормы | 2 |
- Схема-формула, как ведется расчет:
- Н=НБ*С*К,где:
- Н – размер причитающегося налога;
- НБ – стоимость объекта (налоговая база);
- С – ставка по налогу;
- К – коэффициент по налогу наоцененную недвижимость (он изменяется в зависимости от принятых решений местными властями).
Важно! Если по каким-то причинам нельзя оценить стоимость здания, сооружения или земельного участка, тогда государственная регистрационная организация проводит индексацию, учитывает коэффициенты переоценки. Когда и это невозможно сделать, тогда используется метод оценки, где фигурирует расчетная стоимость 1-го кв.м. объекта.
Льготы
Если плательщиком является организация, тогда на основании п.1 ст.228 НК РБ, она имеет право востребовать от государства льготные условия. Это касается тех предприятий, которые имеют во владении здания, подлежащие освобождению от налогообложения.
Льготные возможности по капстроениям разной сферы для организаций отражены в следующем порядке:
| Период | Размер ставки, % |
| После введения в эксплуатацию объекта пошлина с его стоимости не будет исчисляться в течение всего первого года. | — |
| 2-й год эксплуатации | 0,2 |
| 3-й год | 0,4 |
| 4-й | 0,6 |
| 5-й | 0,8 |
| Все следующие годы | 1 |
Депутаты Местного Совета могут внести изменение и произвести уменьшение или увеличение ставки налога на недвижимость. Для этих целей применяется понижающий/увеличивающий коэффициент. Но в 2020 году он не должен быть больше чем в 2 раза. Об этом говорится в п.2 ст.230 НК Беларуси. И только дифференцированные ставки нельзя увеличивать по решению местных властей.
Срок и способы оплаты
Пошлину следует заплатить по следующей схеме:
- Налоговая инстанция вручает извещение – до 1 августа текущего года.
- Внести платеж на счет государственной казны следует не позже 15 ноября текущего года.
Извещение вручают лично в руки владельцу недвижимого объекта. При этом последний обязан расписаться в специальной книге, свидетельствуя тем самым о факте получения документа. После этого собственник будет признаваться уведомленным о своей обязанности заплатить налог.
Обратите внимание! В извещении от налоговой службы ставка налога на приобретенную недвижимость не отражается. Все подробности о начислении обязательного платежа можно узнать на приеме у инспектора.
Уплата производится несколькими распространенными способами:
- почтовым переводом;
- банковским переводом;
- платежом через сервис сайта налоговой службы;
- платежи с применением услуги интернет-банкинга.
Использовать можно как наличные средства, так и банковские пластиковые карты. Чтобы войти в личный кабинет на официальном портале налоговой инспекции необходимо сначала зарегистрироваться, а потом получить от этого учреждения код (пароль) и логин для доступа.
Налог на недвижимость в 2021 году: кто и сколько должен платить?
Время чтения: 3 минут (-ы)
До 15 ноября 2021 года многие владельцы недвижимости обязаны оплатить соответствующий налог. Однако это теорема со многими переменными. МТБлог разобрался, кто и сколько должен заплатить за владение квадратными метрами в Беларуси.
Налог на недвижимость физических лиц в РБ оплачивают собственники жилых помещений. Плательщиками признаются физические лица, в том числе ИП, которые имеют права собственности на недвижимость. При этом гражданство не имеет значения.
На что распространяется налог на недвижимость?
- Налог придется платить за жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты) в многоквартирных или блокированных жилых домах, гаражи, машиноместа (доли в праве собственности на указанное имущество).
- Права владения могут быть разными. Налогом облагается недвижимость:
- принадлежащая физическим лицам на праве собственности;
- полученная частным лицом по наследству;
- не завершенная строительством, но имеющая фундамент, стены, крышу. То есть, если строительство разрешено законом, но не завершено по каким-либо причинам: строительство продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано. Может быть так, что строительство завершено, но объект не зарегистрирован.
Не нужно платить налог на недвижимость за:
- объекты в аварийном состоянии, которые уже не эксплуатируются. Признание здания аварийным производит местный исполком или специализированная организация, аттестованная на проведение исследований зданий и сооружений.
- объекты без собственника;
- объекты, переданные в аренду, лизинг или пользование (платное/бесплатное);
- объекты, закрепленные собственником на праве хозяйственного ведения за организацией.
Кому НЕ нужно оплачивать налог на недвижимость?
Согласно статье 228 Налогового Кодекса Республики Беларусь, от уплаты налога освобождаются собственники одной квартиры. То есть, если на одном человеке зарегистрировано 2 квартиры и более, то налог платить нужно со второй и далее.
При этом владелец нескольких квартир может выбирать, на какую из них распространить льготу. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление с указанием всех принадлежащих на праве собственности квартир и указать ту, в отношении которой нужно применить льготу.
От налога на владение квартирами освобождаются также все члены многодетных семей.
Налог на вторую квартиру в собственности может измениться уже с 1 января 2022 года. Предложены изменения в закон, согласно которым придется платить налог на недвижимость всем собственникам даже одной квартиры, кроме пенсионеров, инвалидов I и II группы, несовершеннолетних, недееспособных, военнослужащих и участников ВОВ.
От налога также на жилые дома по месту жительства освобождаются:
- многодетные семьи,
- участники ВОВ,
- военнослужащие,
- пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные, однако при отсутствии регистрации по месту жительства трудоспособных лиц.
Наиболее полную информацию по льготам в соответствии с объектами недвижимости можно найти здесь.
ВАЖНО! Льготы не распространяются на недвижимость, которая используется для осуществления предпринимательской деятельности. То есть, если вы зарабатываете в этом помещении, то за такие квадратные метры придется платить.
Ставка и сроки уплаты налога на недвижимость
Налог на недвижимость рассчитывается за расчетный год с учетом даты приобретения или продажи недвижимости.
Размер налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база — стоимость объекта недвижимости, а налоговая ставка — 0,1 или 0,2%.
0,2% для физлиц, владеющих двумя и более квартирами.
0,1% — для всех остальных объектов недвижимости.
Ставка может меняться по решению местного Совета депутатов, но не более, чем в 2 раза. В конечном итоге, в каждом населенном пункте Беларуси могут быть свои ставки.
Срок уплаты налога на недвижимость физических лиц — до 15 ноября текущего года. Извещение о начислении налога вручаются собственникам не позднее 1 августа, так что самое время оплатить сейчас. Точную сумму налога к уплате можно выяснить в налоговой по месту жительства, если извещение вдруг вам не дошло.
__
Подведем итоги. Налог на недвижимость уплачивают все собственники недвижимости, кроме собственников 1 квартиры и многодетных семей. Для социально незащищенных групп населения предусмотрены льготы или освобождение от налога.
В ближайшее время возможны изменения в законодательстве. Однако в этом году расчет точно производится по старым правилам.
Читайте нас в Telegram и Яндекс.Дзен первыми узнавайте о новых статьях!
Налог на недвижимость в 2022 году для физлиц
Согласно статьи 225 Налогового кодекса налог на недвижимость должны уплачивать юридические и физические лица, в том числе ИП.
Примечание:
До 1 января 2022 года физические лица, имеющие в собственности одну квартиру, данный вид налога не уплачивали.
Какая недвижимость облагается налогом?
Согласно статье 227 Налогового кодекса физлица должны уплачивать налог на недвижимость со следующих объектов, расположенных на территории нашей страны:
- капитальные строения (здания, сооружения), их части, принадлежащие им на праве собственности или принятые по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество;
Примечание:
Капитальное строение (здание, сооружение) – жилой дом, жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, садовый домик, дача, гараж, иное здание и сооружение, машино-место.
- не завершенные строительством капитальные строения;
- капитальные строения (здания, сооружения), их части, взятые физлицом, выступающим при заключении договора в качестве ИП, в финансовую аренду (лизинг), (финансовый лизинг), у организации, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организации-лизингодателя;
- одноквартирные жилые дома или квартиры, взятые физлицом, не выступающим при заключении договора в качестве ИП, в финансовую аренду (лизинг) по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга.
С какой недвижимости не придется уплачивать налог?
С капитальных строений (здания, сооружения), их частей, которые:
- находятся в аварийном состоянии и эксплуатация которых прекращена;
Примечание:
Соответствующее заключение о их состоянии должно быть получено от специализированной организации, аттестованной на проведение обследований зданий и сооружений, либо местного исполкома.
- признанные бесхозяйными;
- переданные организациям в аренду (лизинг), иное возмездное или безвозмездное пользование;
- закрепленные физическим лицом – собственником на праве хозяйственного ведения за организацией.
Какой размер налога предусмотрен?
Размер налога составляет 0,1 % от стоимости капитального строения, которая рассчитывается с учетом расчетной стоимости 1 кв.м.
Примечание:
Стоимость принадлежащих физическим лицам капитальных строений (зданий, сооружений), их частей определяется на 1 января налогового периода исходя из:
- расчетной стоимости 1 кв.м типового капитального строения (здания, сооружения) и общей площади (для машино-мест – площади) садового домика, дачи, гаража, иного нежилого здания и сооружения, машино-места, а также указанных объектов, не завершенных строительством;
- расчетной стоимости 1 кв.м типового капитального строения (здания, сооружения) и общей площади жилого помещения для жилого дома, жилого помещения в многоквартирном или блокированном жилом доме, а также указанных объектов, не завершенных строительством;
- расчетной стоимости 1 м типового капитального строения (здания, сооружения) и протяженности сооружения, у которого отсутствует площадь.
ВАЖНО!
Налог на недвижимость может уплачиваться физлицом также исходя из рыночной стоимости капитального строения.
Для этого необходимо представить в налоговый орган заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитального строения (здания, сооружения), определенной в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог. Документ должен быть составлен юрлицом или ИП, осуществляющими оценочную деятельность.
Когда необходимо заплатить налог на недвижимость?
Налог на недвижимость необходимо уплачивать раз в год.
В 2022 году предусмотрен следующий порядок уплаты налога: в этом году предусмотрена уплата аванса – 50 % от годовой суммы налога на недвижимость, а в 2023-м доплата до полной суммы налога.
В каких случаях предусмотрены льготы по налогу на недвижимость?
Освобождаются от налога на недвижимость у плательщиков – физлиц:
- капитальные строения (здания, сооружения), их части, признаваемые в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями, включенные в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь;
Примечание:
Соответствующий перечень утвержден Советом Министров.
- капитальные строения (здания, сооружения), законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
- не завершенные строительством капитальные строения (здания, сооружения), расположенные на земельных участках, предоставленных для строительства и обслуживания жилых домов, садоводства, дачного строительства, строительства (установки) временных индивидуальных гаражей, в виде служебного земельного надела, жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах, жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), садовые домики, дачи, гаражи, машино-места (доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество), принадлежащие членам многодетных семей;
- одно жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, находящееся в собственности или принятое по наследству (доля в праве собственности или доля в наследстве на указанное имущество), один жилой дом с нежилыми постройками (при их наличии) принадлежащее:
- лицу, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицу, имеющему право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
- инвалиду I и II группы;
- несовершеннолетнему ребенку;
- лицу, признанному недееспособным;
- военнослужащему срочной военной службы;
- физическому лицу, проходящему альтернативную службу;
- участнику Великой Отечественной войны и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».
- не завершенные строительством капитальные строения (здания, сооружения), расположенные на земельных участках, предоставленных для строительства и обслуживания жилых домов, садоводства, дачного строительства, строительства (установки) временных индивидуальных гаражей, в виде служебного земельного надела, жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах, садовые домики, дачи, гаражи, машино-места (доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество), расположенные в сельской местности и принадлежащие физическому лицу, зарегистрированному по месту жительства в сельской местности и работающему:
- в организации, расположенной в сельской местности и осуществляющей сельскохозяйственное производство;
- в расположенном в сельской местности и производящем сельскохозяйственную продукцию филиале или ином обособленном подразделении организации, приобретшей в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций;
- в организации здравоохранения, культуры, в учреждении (его структурном или обособленном подразделении) образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности.
Примечание:
- Пенсионеры, ранее работавшие в указанных организациях освобождаются от уплаты налога на недвижимость в отношении расположенных в сельской местности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей.
- Подробнее с актуальной редакцией Налогового и других кодексов можно ознакомиться в тематическом банке данных «Кодексы».
- Напоминаем, что все кодексы в действующей редакции в ЭТАЛОН-ONLINE в свободном доступе.
- А зарегистрированные пользователи могут воспользоваться дополнительными полезными функциями: отслеживание вносимых изменений, сравнение редакций документов на определенную дату, междокументные связи и иное.
-
Налог на недвижимость-2021: комментарий МНС
Изменения в исчислении и уплате организациями налога на недвижимость касаются льгот по этому налогу, ранее установленных Указом № 503. Но есть и другие корректировки положений Налогового кодекса в части налога на недвижимость.
Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (в части исчисления и уплаты налога на недвижимость организациями)
Для создания равных условий применения льгот по налогу на недвижимость религиозными организациями (объединениями) в случае, когда культовые капитальные строения (здания, сооружения), их части не принадлежат религиозным организациям (объединениям), а переданы им в безвозмездное пользование, статья 227 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) дополнена нормой, согласно которой переданные в безвозмездное пользование культовые капитальные строения (здания, сооружения), их части религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным в соответствии с законодательством, не признаются объектом налогообложения налогом на недвижимость.
Приведен в соответствие с Указом Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2019 г. № 503 «О налогообложении» (далее – Указ № 503) критерий численности инвалидов в подпункте 1.5 пункта 1 статьи 228 НК, дающий право на применение льготы по налогу на недвижимость общественным объединениям инвалидов и их обособленным подразделениям.
Так, капитальные строения (здания, сооружения), их части этих организаций освобождаются от налога на недвижимость, если численность инвалидов в этих организациях составляет не менее 30 % от списочной численности работников в среднем за период.
Предоставление льгот организациям по налогу на недвижимость в отношении объектов, включенных в Государственный список историко-культурных ценностей, по перечню таких ценностей, утвержденному Правительством, осуществляется согласно НК при условии выполнения их собственниками (владельцами) законодательства о культуре.
В целях упрощения порядка администрирования налога на недвижимость из подпункта 1.9 пункта 1 статьи 228 НК исключено требование о необходимости выполнения их собственниками (владельцами) законодательства о культуре.
Справочно: Контроль за выполнением собственниками (владельцами) таких объектов законодательства о культуре возложен на Министерство культуры и местные органы власти.
В случае несоблюдения законодательства о культуре объекты, в отношении которых установлены такие факты, подлежат исключению из перечня ценностей, освобождаемых от уплаты налога на недвижимость, по предложению органов, установивших факты нарушений.
Пролонгировано на бессрочный период действие льготы для научных организаций и научно-технологических парков, а именно освобождение:
- капитальных строений (зданий, сооружений), их частей научных организаций и научно-технологических парков;
- капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, переданных этими плательщиками-организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование научным организациям и научно-технологическим паркам.
Справочно: На 2020 г. эти льготы были предусмотрены Указом № 503.
С 1 января 2021 г.
с целью сокращения трудозатрат и упрощения налогового администрирования для плательщиков-организаций предусмотрено право, а не обязанность применять пониженные ставки по налогу на недвижимость (0,2 % –0,8 %) по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, возведенным после 1 января 2019 г., в течение второго – пятого годов с даты приемки их в эксплуатацию.
При этом уточнено, что такие капитальные строения (здания, сооружения), их части должны быть приняты в эксплуатацию в порядке, установленном в соответствии с законодательством.
Пунктом 3 статьи 230 НК установлено, что на организации, которым решением Президента Республики Беларусь изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней, а также организации, признанные экономически несостоятельными (банкротами), не распространяются решения местных Советов депутатов об увеличении ставок налога на недвижимость.
С 2021 г. нормами НК определен порядок исчисления налога на недвижимость, когда в течение налогового периода возникают (утрачиваются) основания для применения положений абзацев второго и пятого пункта 3 статьи 230 НК.
- Так, организации, которым решением Президента Республики Беларусь изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней, и организации, признанные экономически несостоятельными (банкротами), исчисляют и уплачивают налог на недвижимость без применения коэффициентов, установленных решениями местных Советов депутатов, с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором такие основания возникли; а по увеличенным ставкам – с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором такие основания утрачены.
- Кроме того, для установления одинакового подхода по сроку представления налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость на вышеуказанные организации распространен порядок представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на недвижимость, аналогичный предусмотренному статьей 233 НК.
- Комментарий к Закону «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» опубликован на интернет-портале МНС