Советы

Осуществление расчета, а также оплаты транспортного налога

Транспортный налог в отличии от имущественного и земельного, является региональным налогом, т.е. он платится в бюджет субъектов России на территории которых он установлен.

Кто платит транспортный налог

Транспортный налог необходимо платить лицам, на которых зарегистрированы автомобили или другие транспортные средства оборудованные двигателем (мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы).

Расчёт транспортного налога за 2022 год

Физическим лицам транспортный налог рассчитывает налоговая служба по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая ставка x Кол-во лошадиных сил. x (Кол-во месяцев владения / 12 мес.)

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, с ними можно ознакомиться на этой странице.

Примечание: как правило, во всех технических документах для Т.С. мощность двигателя указывается в лошадиных силах (Л.С.), но в случае если вместо Л.С. будут указаны киловатты (кВт) их необходимо перевести в Л.С. из расчёта: 1кВт = 1,35962 Л.С.

Примеры расчёта транспортного налога

Пример 1. Расчёт транспортного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. зарегистрировал на себя легковой автомобиль Mitsubishi ASX в г. Москва. Мощность двигателя автомобиля составляет 140 лошадиных сил.

Расчёт налога

Налоговая ставка для такого автомобиля в г. Москве в 2022 году составляет 35 рублей.

Транспортный налог в этом случае равен: 4 900 руб. (35 руб. x 140 Л.С.).

Пример 2. Расчёт транспортного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В июне 2022 года Петров И.А. снял с учёта зарегистрированный на себя ранее автомобиль Mitsubishi ASX в г. Москва. Мощность двигателя автомобиля составляет 140 лошадиных сил.

Расчёт налога

Налоговая ставка для такого автомобиля в г. Москве в 2022 году составляет 35 рублей.

Транспортный налог за 6 месяцев 2022 года будет равен: 2 450 руб. (35 руб. x 140 Л.С. x ½ (6 мес. / 12 мес.))

Налоговое уведомление

После расчета транспортного налога, ИФНС направляет по адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь. Информацию по запланированным срокам направления уведомлений в конкретном налоговом органе вы можете узнать на этой странице.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы транспортных средств ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда транспортный налог платить не нужно. Это не так.

В 2022 году налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если автомобиль был куплен в 2022 году, а уведомлений по нему не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2023 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты транспортного налога

В 2022 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2022 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты транспортного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата транспортного налога

Заплатить транспортный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

    Осуществление расчета, а также оплаты транспортного налога

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

    Осуществление расчета, а также оплаты транспортного налога

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

    Осуществление расчета, а также оплаты транспортного налога

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

    Осуществление расчета, а также оплаты транспортного налога

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

«Оплата государственных услуг»

В 2021 году в нормативную базу налогового кодекса были внесены поправки, информирующие всех владельцев ТС о том, что организации освобождаются от обязанности подавать декларации за прошлый год, включая 2020 год.

Однако за предприятием-налогоплательщиком всё также закрепляется процедура самостоятельного расчёта транспортного налога.

НК гласит, что «налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчётного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учётом повышающего коэффициента».

Транспортный налог для юридических лиц в 2021 году распространяется на все автотранспортные средства, зарегистрированные организацией. Она в свою очередь и является прямым плательщиком транспортных налогов.

Осуществление расчета, а также оплаты транспортного налога

Не являются объектами налогообложения следующие ТС:

  • text-image—fullморские и речные суда (промысловые);
  • легковые авто мощностью 100 л. с., принадлежащие органам социальной защиты, а также легковые автомобили, предназначенные специально для инвалидов;
  • транспорт, осуществляющий пассажирские и грузовые перевозки;
  • спецмашины, зарегистрированные лично на с/х производителей, используемые для производства продукции, технического обслуживания и т. д.;
  • служебные машины органов исполнительной власти и федеральных органов;
  • автотранспортные средства, находящие в розыске (при наличии подтверждающего документа из полиции);
  • авиатехника санитарной и медслужбы;
  • воздушные и морские суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • вёсельные лодки;
  • моторные лодки до 5 л. с.

Следовательно, организация должна сообщить в налоговую инспекцию обо всех автотранспортных средствах, которыми она владеет. Особенно это важно в тех случаях, когда ФНС владеет устаревшей информацией о полном списке ТС. Это может навлечь на компанию штрафные санкции в размере 20 % от общей суммы неуплаченного налога.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2021 году

Проведение всех необходимых авансовых платежей и налогов производится в бюджет по месту нахождения ТС.

Общие сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2021 году:

  • не позже 1 марта года 2021 года — за 2020; не позже 1 марта 2022 года — за 2021;
  • проведение авансовых платежей — до последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

После получения сообщения о налоговых зачислениях организация в случае несогласия с итоговой суммой имеет право в течение 10 дней предоставить в инспекцию документы, подтверждающие несоответствие указанной суммы долга, учёта налоговых льгот и других оснований пересмотра налоговой ставки. Налоговая служба рассмотрит поданную заявку в срок до 1 месяца со дня получения заявки от юридического лица. В случае изменения общей суммы приходит новое уведомление о пересмотре налоговых начислений.

Как рассчитать транспортный налог юридическим лицам?

Налоговая ставка рассчитывается с учетом нескольких обязательных параметров:

  • мощность двигателя в л. с.;
  • тяга реактивного двигателя или валовой вместимости ТС.

Ставки по транспортным налогам могут быть увеличены по решению региона, но не более чем в 10 раз. Помимо этого, разрешено установление дифференцированных ставок в отношении каждой категории ТС, а также с учетом года выпуска авто и его экологического класса.

Для вычисления точной суммы организации потребуется знать 3 величины:

  1. ставку налога;
  2. налоговую базу (мощность);
  3. время владения транспортом.

При расчёте необходимо учитывать, входят ли какие-либо имеющиеся в наличии авто, в группу ТС с повышающим коэффициентом. Перечень автомобилей, входящих в эту категорию, каждый год определяют Минпромторг и налоговая инспекция. Цена одного из таких ТС — более 3 миллионов рублей.

Налоговая база и ее единица измерения зависят от типа автомобиля:

  • лошадиные силы — ТС с двигателем;
  • паспортная тяга — для воздушных судов с реактивным двигателем;
  • валовая вместимость — для водных несамоходных судов;
  • единица ТС — для остальных.

Региональная налоговая ставка на определённый автомобиль в рублях умножается на мощность в лошадиных силах (дополнительно умножается на повышающий коэффициент авто) и получается общая сумма транспортного налога.

Как можно получить транспортные налоговые льготы?

Для того чтобы получить льготы по оплате транспортного налога для юридических лиц в 2021 году, организация должна подать заявление в ИФНС до окончания срока оплаты.

Налоговые льготы юридические лица могут получить и при переходе на ОСНО — это общая система налогообложения, при которой можно рассчитывать и на транспортные льготы. Они делятся на несколько видов:

  • нулевая процентная ставка по налогу на прибыль;
  • нулевой налог на имущество;
  • льготы по налогу на добавленную стоимость;
  • льготы для резидентов технопарков;
  • для компаний, использующих труд инвалидов.

Подробнее о процедуре получения и оформления льгот на транспорт вы можете узнать в разделе «Важно знать», пройдя по ссылке.

Ставки транспортного налога для юридических лиц в 2021 году

Подробные данные по налоговым ставкам в 2021 году представлены в виде таблицы в статье 361 НК РФ. В не` входят несколько видов автотранспортных средств:

  • легковые авто;
  • мотоциклы и мотороллеры;
  • автобусы;
  • грузовые автомобили;
  • самоходные ТС на пневматическом и гусеничном ходу;
  • снегоходы и мотосани;
  • катера и моторные лодки;
  • яхты и другие парусно-моторные суда;
  • гидроциклы;
  • несамоходные (буксируемые) суда;
  • самолеты и иные воздушные суда.

Например, налоговая ставка по легковым авто выглядит так:

Наименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15

Данные ставки применяются только в том случае, если регион не установил собственные.

Как оплатить транспортные налоги юридическим лицам?

Быстро и просто оплатить транспортные налоги можно на сайте «Оплата госуслуг». Для этого перейдите по ссылке оплатить налоги по ИНН, введите ваши данные и узнайте обо всех налоговых начислениях онлайн. На портале вы сможете ознакомиться даже с теми налогами, срок оплаты которых уже истёк и погасить задолженность без лишних манипуляций.

Осуществление расчета, а также оплаты транспортного налога

После подтверждения расчёта вы сможете получить квитанцию на вашу электронную почту. Для более своевременного уведомления о текущих задолженностях зарегистрируйтесь в личном кабинете официального сайта и узнавайте о новых начислениях, не открывая приложение.

Обновление данных в ГИС ГМП и базах ФНС происходит ежедневно (по статусу и остатку задолженности по оплаченным налогам — в течение 7-10 рабочих дней с момента оплаты, а в случае частичной оплаты налога срок может увеличиться до 15 рабочих дней).

Датой погашения транспортного налога является дата его оплаты. В случае ошибочного перевода средств, больше требуемой суммы можно оформить возврат в личном кабинете или написать заявление в налоговой инспекции.

Как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Подробнее

Транспортный налог – это региональный налог, который взимается за регистрацию транспортного средства (ТС) на территории РФ. Его размер исчисляется на основании действующего законодательства.

Данный налог подлежит зачислению в бюджет того региона, в котором ТС поставлено на учёт. Размер необходимого к уплате налога определяют региональные власти с некоторыми ограничениями, перечисленными в статье 361 НК РФ.

В общем к полномочиям региональных властей относятся:

  • Установление налоговой ставки с некоторыми ограничениями, которые накладываются Текст ссылкистатьёй 361 НК РФ
  • Определение порядка и сроков уплаты налога для организаций
  • Предоставление налоговых льгот

Транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения, перечислены в п.1 статьи 358 НК РФ. При этом не важно юридическим лицом является хозяин транспорта или физическим, а также используется оно или нет. То есть, если, например, автомобиль зарегистрирован, но простаивает на стоянке или находится в неудовлетворительном техническом состоянии, платить всё равно придётся.

Если же имущество относится к видам транспорта, перечисленным в п.2 статьи 358 НК РФ, оно не подлежит налогообложению, в частности легковые автомобили малой мощности, оборудованные для инвалидов. Платить не нужно за ТС, которое числится в угоне.

  • Далее будет рассмотрено как именно и что обязаны уплачивать юридические лица в рамках 28 главы НК РФ.
  • Полная сумма налога вычисляется по стандартной формуле: налоговая база умножается на налоговую ставку.
  • Налог = НБ x НС
  • Это самый простой случай, когда транспортное средство числится на балансе предприятия полный календарный год, а его стоимость не превышает 3 миллиона рублей.
  • Если же ТС было приобретено на протяжении налогового периода и стоит больше 3 миллионов рублей, то применяются:
  • Кв – коэффициент владения
  • Кп – повышающий коэффициент
  1. Формула теперь будет выглядеть так – просто добавились два множителя:
  2. Налог = НБ x НС x Кв x Кп
  3. Сам же авансовый платёж при этом всё равно рассчитывается как ¼ суммы налога, но уже с учётом появившихся множителей:
  4. АП = ¼ x Налог = ¼ x НБ x НС x Кв x Кп

Теперь подробнее о каждом из них. Сведения о повышающем коэффициенте собраны в п.2 статьи 362 НК РФ. Их удобнее занести в таблицу.

Осуществление расчета, а также оплаты транспортного налога
Таблица повышающих коэффициентов

Возраст автомобиля считается с года выпуска. Стоимость же рассчитывается государственной инстанцией, регулирующей сферу торговли.

Перечень дорогостоящих автомобилей обязан ежегодно публиковаться на официальном сайте ведомства не позднее 1 марта.

То есть, авансовый платёж каждый отчётный период нужно умножать на соответствующую величину из таблицы согласно п.2.1 статьи 362 НК РФ.

Что касается коэффициента владения, то, если транспортное средство было в собственности весь налоговый период, то он равняется единице. В любых других случаях согласно п.3 статьи 362 НК РФ, чтобы посчитать коэффициент за год, нужно число полных месяцев владения поделить на число месяцев в налоговом периоде – 12. То есть:

  • Кв = n/12
  • где n – число месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика.
  • Если имущество было зарегистрировано не в начале месяца, то, чтобы определить учитывать его или нет, можно воспользоваться данной таблицей.
Действие Момент времени Результат
Постановка на баланс Включительно до 15-го числа месяцаПосле 15-го числа месяца УчитываетсяНе учитывается
Снятие с баланса Включительно до 15-го числа месяцаПосле 15-го числа месяца Не учитываетсяУчитывается

То есть, если ТС было приобретено, например 12-го марта, то за первый квартал Кв будет равен ⅓, так как учитывается только один месяц – март и платить нужно только за него. За весь налоговый период коэффициент выходит 10/12 – налогоплательщик не владел указанным имуществом весь январь и февраль.

Если бы покупка устройства произошла после 15-го марта, например, 20-го, то за первый квартал ничего платить было бы не нужно, а значение Кв стало бы равно 9/12.

Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело» Попробовать бесплатно

Чтобы произвести расчёт авансового платежа по транспортному налогу, необходимо смоделировать ситуацию.

Пусть компания имеет на балансе автомобиль Ford Focus мощностью 105 л.с. Машина куплена 10 февраля 2018 года, и её стоимость составляет 1 100 000 рублей, то есть повышающий коэффициент не применяется. При этом коэффициент владения нужно будет использовать.

  1. Транспортное средство зарегистрировано в Ленинградской области, где ставка налога с учётом всех параметров составляет в 2020 году 25 рублей.
  2. Полный налог за 2020 год будет рассчитан следующим образом:
  3. Налог = 35 x 105 x 11/12 = 3368,75 рублей.
  4. Авансовый платёж за 1 квартал составит ¼ x 35 x 105 x ⅔ = 612,5 рублей.
  5. За 2 и 3 кварталы по: ¼ x 35 x 105 = 918,75 рублей.
  6. А последняя выплата по истечении налогового периода будет равняться соответственно: 3368,75 — 612,5 — 918,75 — 918,75 = 918,75 рублям.

Физические лица производят оплату на основании сообщений из ИФНС согласно п. 3 ст. 363 НК РФ в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть, заниматься расчётами самостоятельно им не нужно – это дело налоговой, а данные к ней поступают от надзорных органов, например ГИБДД.

Организации же обязаны исчислять налог самостоятельно, а оплачивать постепенно, с помощью авансовых платежей, если такой порядок установлен властями конкретного региона. Это утверждает п.6 статьи 362 НК РФ.

Если это так, то рассчитывать их размер нужно в порядке, предусмотренном п.2.1 статьи 362 НК РФ. В соответствии с этим пунктом, сумма, обязательная к уплате в отчётный период, составляет ¼ суммы налога.

Отчётными периодами являются 3 квартала в течение календарного года – налогового периода. То есть авансовый платёж должен быть уплачен организацией 3 раза, а последний перевод будет равен разности всей суммы налога и трёх авансовых платежей.

На первый взгляд может показаться, что если все отчисления равны между собой, то налог просто делится на 4 части, однако платежи обычно отличаются друг от друга, но об этом позже.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

В общем случае плательщиками признаются предприятия, распоряжающиеся транспортными средствами, которые рассматриваются как объекты налогообложения.

Юридические лица, как правило, начисляют транспортный налог с автомобилей, находящихся на балансе предприятия. Платить за другие виды транспорта нужно, когда он напрямую участвует в деятельности компании, например, в строительстве.

Базой для расчёта суммы налога является мощность, измеряемая в лошадиных силах (л.с.), для ТС, в конструкции которых присутствует двигатель, согласно п.1 статьи 359 НК РФ.

Кроме того, эта статья указывает, что налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству, а также устанавливает её и для других средств передвижения.

В отношении всех остальных ТС, базой считается единица собственности. Все необходимые сведения для расчёта обычно можно найти в ПТС или технической документации.

В случае, если мощность указана в системных единицах – киловаттах, то можно использовать метрический коэффициент, равный 1,35962 и производить округление с точностью до второго знака после запятой. Например, мощность мотора в 100 кВт равна 135,96 л.с.

Ставка вводится в рублях и устанавливается на:

  • Одну лошадиную силу
  • Единицу собственности
  • Килограмм силы тяги
  • Регистровую тонну

Значения приведенных в п.1 статьи 361 НК РФ ставок можно считать базовыми. Величины разнятся в зависимости от характеристик и вида транспортного средства. Регионы вправе менять эти значения, но не более чем в 10 раз, однако это правило не касается автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно согласно п.2 статьи 361 НК РФ.

Таблица для автомобилей, содержащая базовые ставки.

Мощность автомобиля, л.с. Ставка, рубль
До 100 включительно 2,5
Свыше 100 до 150 включительно 3,5
Свыше 150 до 200 включительно 5
Свыше 200 до 250 включительно 7,5
Свыше 250 15

Следует учитывать, что в большинстве субъектов РФ ставки значительно увеличены. В случае, если регионом не принято законов относительно налоговых ставок, то действующими признаются перечисленные в НК РФ.

Кроме того, допустимо разграничение в отношении каждой категории ТС. Также могут учитываться экологический класс и возраст транспортного средства. Об этом говорится в п.3 статьи 361 НК РФ.

В 2020 году вступили в силу изменения, касающиеся отчётности юридических лиц при уплате транспортного налога. В их числе отмена подачи декларации в конце налогового периода. Согласно п.17 статьи 1 закона № 63-ФЗ от 15.04.2019, с 1 января 2021 года утрачивает силу статья 363.1 НК РФ, которая как раз описывает декларирование по налогу.

Это означает, что отчитываться перед ФНС больше не нужно, более того налоговая инспекция будет самостоятельно исчислять сумму налога, получая данные от регистрирующих служб, например ГИБДД и Росреестра. Однако это не отменяет того факта, что организации также будут должны вести расчёты, чтобы вносить авансовые платежи.

Такое решение было принято, чтобы уменьшить расходы на коммуникацию с добросовестными налогоплательщиками и следить только за теми, кто платит меньше положенного. В случае выявления расхождений ФНС будет направлять требование об уплате недостающей суммы.

Юридические лица для внесения авансовых платежей должны использовать в 2020-2021 годах следующий код бюджетной классификации (КБК):

Следует помнить, что КБК для физических лиц и компаний отличаются. Также можно отметить, что внесение изменений в коды в ближайшее время не планируется.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее

Поскольку транспортный налог относится к числу региональных, то и сроки его уплаты определяются местным законодательством. Кроме того, власти отдельного субъекта РФ могут и вовсе отменять использование системы авансовых платежей.

Однако нужно учитывать, что изменения налогового кодекса в 2021 году по части транспортного налога коснутся и сроков его уплаты. Так, согласно закону № 325-ФЗ от 29.09.2019 авансовые платежи должны будут поступать в бюджет не позднее последнего числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом. Сами же отчётные периоды по-прежнему определяются местными органами власти.

Например, в Нижегородской области установлены следующие сроки:

  • Первый квартал – до 30 апреля
  • Второй – до 31 июля
  • Третий – до 31 октября

С 1 января 2021 года внести платежи можно будет за первый квартал до 31 мая, за второй – до 31 августа и так далее.

Кроме того, не стоит забывать, что в 2020 году в связи с пандемией сроки уже сдвигались для ИП и компаний из реестра малого и среднего предпринимательства. Нельзя полностью исключать повторения подобных событий.

Транспортный налог для юридических лиц: когда и куда платить

Плательщиками ТН признаются физические и юридические лица, которые являются владельцами различных видов транспорта.

Сумма к уплате рассчитывается умножением базы на налоговую ставку. На расчет влияют применяемые повышающие коэффициенты и ставки, установленные на региональном уровне. Согласно пункту 2 статьи 361 НК РФ на региональные значения ставки накладывается ограничение: допускается отклонение от указанных в кодексе значений не более чем в десять раз.

Перечень используемых для расчета ставок приведен в пункте 1 статьи 361 НК РФ. Базой для расчета платежа является мощность двигателя ТС, выраженная в лошадиных силах.

Повышающий коэффициент КП для транспортного налога для юридических лиц в 2021 году применяется при расчете по дорогостоящим автомобилям, состоящим на балансе ЮЛ, если выполняются одновременно два условия:

  1. Авто включено в актуальный перечень Минпромторга. Данные обновляются ежегодно.
  2. Срок использования данного ТС не превышает установленный для целей применения КП.

Если одно из условий нарушено, то применять коэффициент повышения не нужно.

Рассчитывают сумму к уплате для физических лиц и высылают уведомление плательщикам контролирующие органы. ЮЛ самостоятельно исчисляют обязательную сумму и авансовые платежи.

В связи с отменой декларации по транспортному налогу для юридических лиц в 2021 году налоговики будут присылать юрлицам уведомление об уплате, но оно носит информационный характер.

Если ЮЛ не получило данное уведомление, оно обязано направить в ФНС сообщение с информацией об имеющихся у него ТС. За непредоставление данных организация будет оштрафована.

В какие сроки надо уплатить авансовые платежи и тн

Начиная с 2021 г. сроки перечисления авансовых и итоговых платежей зафиксированы в кодексе в статье 363. Нормативным актом установлены сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц за 2020 год: рассчитать и уплатить ТН в бюджет необходимо до 1 марта 2021 г.

Авансовый платеж рассчитывается по формуле:

1/4 * база * ставка * коэффициент владения * повышающий коэффициент.

Сроки перечисления аванса по транспортному налогу для ООО в 2021 году следующие:

  • за первый квартал — до 30 апреля;
  • за второй квартал — до 31 июля;
  • за третий квартал — 31 октября.

Резюмируем: информация о том, когда платить юрлицам транспортный налог за 2020 год и авансовые платежи в 2021, теперь зафиксирована в нормативном документе. Декларацию по расчетам представлять не нужно.

Куда платить ТН

Данный вид платежа является региональным и уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения. Если ТС зарегистрировано по месту учета организации, ответ на вопрос, куда платить транспортный налог юридическим лицам за 2020 год, — по месту регистрации компании.

Приведем пример: ООО «ППТ.РУ», зарегистрированное в Москве, владеет снегоходом мощностью 18 л. с. в течение полного отчетного периода. Ставка для данного вида ТС составляет 20 рублей. Рассчитаем транспортный налог на снегоход за 2020 год:

ТН = 18*20 = 360 рублей.

Полученное от ФНС уведомление выглядит так:

Осуществление расчета, а также оплаты транспортного налога

Транспортный налог в 2020 году — Юридическая консультация

Содержание

За какой транспорт нужно платить?

Практически за любой – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы, снегоходы, мотосани, корабли, катера, яхты и лодки, гидроциклы, самолеты и вертолеты. Владельцы всех этих транспортных средств должны уплачивать налог. Однако есть и исключения.

Кто не должен платить налог?

Так, на основании ст. 357 Налогового кодекса РФ не признаются плательщиками транспортного налога UEFA и его дочерние организации (до 31 декабря 2020 г.

), FIFA и дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации (например, Российский футбольный союз), поставщики товаров (работ, услуг), производители медиа для UEFA (до 30 декабря 2020 г.

) и FIFA, производители медиаинформации FIFA, организаторы вещания FIFA, коммерческие партнеры UEFA (до 31 декабря 2020 г.), но только в отношении принадлежащих им на праве собственности транспортных средств, используемых исключительно для осуществления мероприятий, предусмотренных Федеральным законом от 07.06.

2013 № 108-ФЗ «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Льготы по транспортному налогу

Также законодательство устанавливает льготы для отдельных видов транспортных средств.

Исходя из положений ст. 358 НК РФ, не нужно платить налог за:

  • весельные и моторные лодки, если мощность двигателя не превышает 5 л.с.;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами (имеются в виду только специально оборудованные автомобили);
  • легковые автомобили, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения, если мощность двигателя такого автомобиля менее100 л.с.;
  • промысловые речные и морские суда, а также морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, комбайны и специальные автомашины, используемые в сельском хозяйстве и зарегистрированные на сельхозпроизводителей;
  • транспортные средства, находящиеся в оперативном управлении федеральных органов исполнительной власти и федеральных государственных органов, в которых предусмотрена военная или приравненная к ней служба (армия, полиция и т.п.);
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, а также стационарные и плавучие морские платформы, передвижные морские буровые установки и буровые суда;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, а также те, розыск которых прекращен.

Если у вас угнали автомобиль, то начиная с месяца, в котором произошел угон, вы не должны платить транспортный налог. И только с месяца, в котором автомобиль возвращен владельцу, налог снова подлежит уплате. Как следует из данной нормы НК РФ, если автомобиль так никогда и не найдут, то налог за него платить не придется.

На какие годы распространяется амнистия по транспортному налогу?

Как видно, некоторые льготы по налогу зависят от мощности двигателя транспортного средства. И это неслучайно – именно мощность двигателя является налоговой базой для исчисления налога. Мощность двигателя для целей налогообложения определяется по регистрационным документам.

Правда, и здесь есть исключения – для самолетов, оборудованных реактивными двигателями, налоговая база определяется как паспортная статическая тяга реактивного двигателя, а для несамоходных водных транспортных средств – как валовая вместимость в регистровых тоннах.

Если же водное или воздушное транспортное средство не попадает ни в одну из вышеописанных категорий (например, планер), то налоговая база определяется как единица транспортного средства.

Сколько нужно платить?

Итак, теперь, когда налоговая база определена, для расчета налога нам остается узнать лишь величину налоговой ставки. Однако НК РФ содержит лишь базовые ставки налога. Почему так? Транспортный налог, как мы помним, – налог региональный.

А это означает, что у субъектов Федерации должно быть право как-то влиять на величину налога. И такое право установлено в ст. 361 НК РФ. Законом субъекта РФ допускается увеличение или уменьшение базовой ставки налога не более чем в 10 раз. А если речь идет о легковых автомобилях с мощностью двигателя до 150 л.с.

включительно, то законом субъекта РФ налоговая ставка на такой автомобиль может быть уменьшена до нуля.

Также региональные власти могут ввести разные ставки налога для транспортных средств разных лет выпуска, разных экологических классов.

Это позволяет в каких-то регионах поддержать, например, небогатых владельцев старых автомобилей путем применения пониженной ставки налога, а в других – наоборот, установить на старые автомобили повышенный налог, побуждая тем самым владельцев быстрее менять автомобиль на более новый и современный.

Помимо этого, с 2014 года существует так называемый налог на роскошь — владельцы автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб. платят транспортный налог с повышающим коэффициентом, причем чем дороже автомобиль – тем этот коэффициент выше.

Отдельно стоит упомянуть о том, что НК РФ не предусмотрены льготы по налогу для пенсионеров, правда, такие льготы могут быть установлены законами субъектов Федерации.

Таким образом, для расчета транспортного налога, например, на автомобиль, необходимо знать налоговую ставку, установленную в том регионе, где зарегистрирован владелец автомобиля. Сам налог за календарный год (а именно год является налоговым периодом по данному налогу) рассчитывается путем умножения налоговой ставки на величину налоговой базы.

Примеры расчета налога

Если у вас в собственности находится легковой автомобиль мощностью 149 л.с., а ставка в вашем регионе для такого автомобиля составляет, допустим, 3,5 руб., то сумма налога за год владения автомобилем составит 149 х 3,5=521,5 руб.

А как рассчитать налог, если автомобиль был приобретен, скажем, в сентябре? Для этого нужно обратиться к п. 3 ст. 362 НК РФ.

В этом случае необходимо разделить сумму налога, рассчитанную за год, на 12, и умножить на количество месяцев, которое вы владели автомобилем.

Если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно, то месяц постановки на учет учитывается в количестве месяцев владения в соответствующем году, а если после – то не учитывается.

Задолженность по уплате транспортного налога

Продолжим наш пример. Допустим, автомобиль поставлен на учет 14 сентября 2019 г. Тогда сумма налога за 2019 год составит 521,5/12 х 4=173,83 руб. Четыре – это количество месяцев владения автомобилем в 2019 году (сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь).

Если же автомобиль поставлен на учет 16 сентября, то для целей налогообложения учитывается только три месяца – октябрь, ноябрь и декабрь.

Если же вы продали автомобиль в течение года (или он снят с регистрации по каким-то иным причинам), то действует обратное правило – если снятие с регистрации произошло после 15-го числа, то этот месяц учитывается для целей налогообложения, а если до 15-го числа – то не учитывается.

Ставки

Иногда возникают споры относительно применения той или иной налоговой ставки. Базовая ставка за легковой автомобиль мощностью свыше 100 и до 150 л.с. составляет 3, 5 руб., а для грузового автомобиля той же мощности – 4 руб.

И некоторые автовладельцы уверены, что если в свидетельстве о регистрации указана категория «В», то данный автомобиль является легковым. Однако это не так.

Категории транспортных средств (А, В, С, D, прицеп) установлены в соответствии с положениями Конвенции о дорожном движении, принятой на Венской Конференции ООН по дорожному движению 8 ноября 1968 г. И к категории «В» могут относиться как легковые, так и грузовые автомобили.

А для целей налогообложения учитывается не только категория, но и тип, и назначение автомобиля. Поэтому, например, автомобиль «Газель» с бортовым кузовом, предназначенный для перевозки грузов, должен облагаться по ставкам для грузовых автомобилей (см., в частности, письмо ФНС России от 08.06.2017 № БС-3-21/3923@).

Как и когда уплачивается транспортный налог?

Граждане и юридические лица платят его по-разному.

Организации самостоятельно рассчитывают налог и авансовые платежи, которые подлежат уплате ежеквартально (если иное не установлено законом субъекта РФ), а по окончании налогового периода, в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, предоставляют в налоговый орган декларацию по налогу и (не ранее 1 февраля) уплачивают налог, сумма которого определяется как разница между суммой, начисленной за год, и суммой, уплаченной за этот же год в качестве авансовых платежей.

Для граждан все проще. Они уплачивают налог на основании налогового уведомления, которое раз в год присылается налоговым органом. Заплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который этот налог исчислен. Например, налог за 2019 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2020 г.

Отдельно стоит отметить, что в налоговом уведомлении может быть указана сумма налога лишь за три налоговых периода (года), предшествующих году, в котором такое уведомление направлено (см. п. 3 ст.363 НК РФ). Это означает, что если уведомление направлено в 2019 году, то в нем могут быть указаны суммы налога лишь за 2016, 2017 и 2018 годы. И только эти суммы подлежат уплате налогоплательщиком.

Неправомерно включать в уведомление суммы налога за 2015 и предшествующие годы.

Отменят ли транспортный налог в 2020 году?

Несмотря на то что во многом порядок обложения налогом несправедлив (не имеет никакого значения, в первую очередь, пробег того же автомобиля), и об этом постоянно ведутся дискуссии, вряд ли стоит ожидать неких принципиальных изменений в порядке расчета и взимания транспортного налога в 2020 году.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.