УК РФ

Могут ли налоговики сейчас проверять малый бизнес

5 сентября 2017

Могут ли налоговики сейчас проверять малый бизнес

В ходе своего визита в дальневосточные регионы России Президент Владимир Путин заявил, что внеплановые налоговые проверки малого и среднего бизнеса могут привести к его краху. Глава государства отметил, что только 3 % всех внеплановых выездных проверок, проводимых налоговой инспекцией и другими организациями, согласуются с прокуратурой, что является недопустимо низким показателем.

Владимир Путин призвал депутатов подготовить законопроект, закрепляющий, в каких случаях и на каких основаниях могут проводиться проверочные действия.

Кроме того, Президент заявил, что число внеплановых проверок должно составлять не более 30 % от плановых, а их продолжительность не должна превышать 10 дней.

Налоговые инспекторы смогут проверять только определенную сферу деятельности малого и среднего бизнеса, вызвавшую вопросы, но не все документы подряд, как это часто случается на практике.

Отметим, что ранее на селекторном совещании премьер-министр Дмитрий Медведев рассказал, что с 2018 года все внеплановые проверки будут проводиться в зависимости от категорий рисков, по которым распределены поднадзорные объекты. А работа контролирующих органов будет оцениваться не по количеству проверок в год, а по реальным показателям улучшения безопасности.

А что сейчас с плановыми и внеплановыми проверками?

Вопросы, связанные с проведением проверок, регулируются многими актами, в числе которых, например, Налоговый кодекс РФ и «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок», утв.

Приказом ФНС от 30.05.07 г. № ММ-3-06/333@.

Эти акты дают возможность налоговым органам включить в план проверок фактически любого налогоплательщика путем анализа его финансово-экономических показателей.

Однако поводы проверок могут быть и «надуманными». В настоящее время около 47 % предпринимателей сталкивались с проверками, носящими явно заказной характер, а примерно 2/3 бизнесменов полагают, что защититься от таких незаконных проверок невозможно даже в суде.

Бизнесмены, деятельность которых заинтересовала контролирующие органы, легко могут лишиться своего дела. Изъятые документы, жесткие диски, оргтехника, заблокированные счета фактически парализуют работу любой фирмы.

Но это еще не все: на время расследования руководителей могут заключить под стражу, лишив их всякой возможности управлять своим малым или средним бизнесом.

Нередки ситуации, когда предприниматели проводят в СИЗО несколько месяцев вплоть до года и даже больше.

Что делать предпринимателям?

Разумеется, не стоит ждать, что с 2018 года ситуация кардинально поменяется — на перестройку принципов работы системы требуется гораздо больше времени. Кроме того, все поправки в налоговое и уголовно-процессуальное законодательство находятся лишь на стадии обсуждения.

То, что предприниматели смогут сделать уже сейчас — это заручиться поддержкой опытного адвоката, специализирующегося на помощи малому и среднему бизнесу.

Специалист сможет не только оценить риски приезда к Вам налоговой инспекции с внеплановой проверкой, но и защитить интересы Вашей организации, если такая проверка уже началась.

Адвокат не допустит превышения правоохранительными и контролирующими органами своих полномочий и сделает все возможное, чтобы фирма как можно скорее вернулась к своей нормальной работе.

Если вы хотите получить профессиональную помощь при обыске или помощь при проверках — заранее озаботьтесь поиском квалифицированного адвоката.

Могут ли налоговики сейчас проверять малый бизнес

Продлили мораторий на проверки малого бизнеса

Запрет на проведение проверок затрагивает многие отрасли бизнеса, однако не все предприниматели понимают, кто подпадает под мораторий на проверки малого бизнеса и на какие именно мероприятия распространяется ограничение по проверкам в 2022 году.

Могут ли налоговики сейчас проверять малый бизнес

Правительство в целях эффективной поддержки экономики и бизнеса ввело запрет на проведение контрольно-надзорных мероприятий государственными органами.

От их проведения освобождены юридические лица и индивидуальные предприниматели, включённые в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п. 1 постановления № 1520). Такие субъекты в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 24.07.

2007 № 209-ФЗ подпадают под мораторий на проверки малого и среднего бизнеса по трем параметрам :

  • среднесписочная численность. Для малых предприятий она не превышает 100 человек. К средним предприятиям относятся со 101 работником;
  • доход от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год. Предел составляет 800 млн рублей в год;
  • последний критерий относится только к хозяйственным обществам, товариществам и партнерствам. Они не подпадают под запрет, если в их капитале государство владеет более чем 25 % долей.

Могут ли налоговики сейчас проверять малый бизнес

Отметим, что визиты надзорных органов проводятся по-прежнему в отношении объектов санитарно-эпидемиологического, пожарного контроля, в области промышленной безопасности.

Какие проверки малого бизнеса отменены

Распространяет своё действие мораторий на выездные проверки малого бизнеса на проведение государственного и муниципального контроля.

В рамках запрета контрольные визиты не проводят: Роспотребнадзор, Санэпидемнадзор, Ростехнадзор, Госпожарнадзор, также действует мораторий на проверки Минэкономразвития.

До конца 2024 года приостановлены плановые визиты надзорных органов для аккредитованных IT-компаний. По внеплановому контролю, как и для других организаций, мораторий действует до конца текущего года.

Продлен или нет мораторий на проверки

Путин объявил о реформе проверок бизнеса и изменении суммы ущерба в УК — РБК

Президент Владимир Путин предложил отменить большинство плановых проверок компаний и выступил за пересмотр крупного и особо крупного ущерба для уголовных дел против предпринимателей. Эти изменения давно назрели, уверен бизнес

Могут ли налоговики сейчас проверять малый бизнес

Владимир Путин ( Дмитрий Ловецкий / AP)

Необходимо полностью отменить большинство плановых проверок всего российского бизнеса, деятельность которого не связана с рисками причинения вреда, заявил на Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ) президент Владимир Путин.

«Есть все основания сделать еще один кардинальный шаг вперед: навсегда, на постоянной основе отказаться от проведения большинства проверок всего российского бизнеса, деятельность которого не связана с высокими рисками причинения вреда», — сказал президент, добавив, что «ходить и проверять всех подряд» необходимости нет. Правительство должно в ближайшие месяцы определить конкретные параметры реформы.

Президент также напомнил, что в марте был подписан закон, согласно которому уголовные дела с налоговым составом в отношении предпринимателей могут возбуждаться только по представлению налоговой службы.

«В ближайшее время должен быть принят законопроект о сокращении сроков давности по налоговым преступлениям, а также об отказе в возбуждении уголовных дел после полного погашения налоговой недоимки», — сказал он.

Путин напомнил, что в России, несмотря на инфляцию, давно не менялись параметры крупного и особо крупного ущерба. «Такое несоответствие нормы закона жизненным реалиям, безусловно, нуждается в корректировке.

С 2016 года по сегодняшний накоплена инфляция около 50%, а эти параметры не менялись. Надо поменять», — указал он. Сейчас ущербом в крупном размере по статьям экономической направленности признается стоимость имущества, превышающая 250 тыс. руб., а особо крупным — 1 млн руб.

, пояснил РБК адвокат, глава юридической компании AVG Legal Алексей Гавришев.

Могут ли налоговики сейчас проверять малый бизнес

Президент также выступил за «аккуратный, но основательный» подход в декриминализации экономических составов, которые касаются, например, работы без лицензии или аккредитации.

«Сейчас это очень тонкий вопрос из-за нелегитимного поведения наших западных партнеров, которые отказывают в предоставлении таких лицензий.

В подобных случаях наши государственные органы не должны собственными руками подводить российский бизнес под статью, при том что реальной вины наших предпринимателей нет», — сказал он.

Путин выступил за пересмотр оснований для заключения предпринимателей под стражу и для продления сроков предварительного следствия.

«Не секрет, что очень часто эти нормы применяются там, где нет объективной необходимости», — заявил президент, отметив, что в ряде случаев это приводит к приостановке работы или закрытию предприятий еще на этапе следствия.

Также он предложил рассмотреть вопрос о повышении порога привлечения к ответственности при неуплате таможенных и других обязательных платежей.

Правительство продолжит реформировать надзорную сферу, делая упор на развитии риск-ориентированного подхода, сообщил РБК вице-премьер Дмитрий Григоренко, курирующий в правительстве реформу контрольно-надзорной деятельности. «Это позволит с начала 2023 года полностью освободить бизнес с низкими рисками от административной нагрузки в виде проверок», — отметил он.

Значение реформы для бизнеса

Повышение порогов крупного и особо крупного размеров ущерба по экономическим статьям давно назрело, изменения были предложены и аппаратом уполномоченного по правам предпринимателей, и деловыми объединениями, отметил бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Вопрос о заключении предпринимателей под стражу требует не только изменений в законодательстве — ограничения на заключение под стражу были внесены в Уголовно-процессуальный кодекс еще в 2012 году, многократно корректировались, но кардинально ситуацию не изменили, добавил он.

«Необходимо менять отношение к этому вопросу как со стороны правоохранителей, так и со стороны судов, — сказал Титов. — Очевидно, от соблазна не применять ограничения может спасти только четкое и конкретное указание условий, не подлежащих какому-либо толкованию.

Должно быть простое сочетание: перечень статей УК и статус ИП либо члена органа управления коммерческой организации. И этого достаточно, чтобы речи о СИЗО не шло».

Меры, озвученные президентом, должны быть сконструированы в законодательстве таким образом, чтобы не давать возможности правоприменителям находить лазейки для их невыполнения, соглашается руководитель экспертного центра по уголовно-правовой политике и исполнению судебных актов «Деловой России» Екатерина Авдеева.

«Повышение порога крупного и особо крупного размера ущерба при экономических преступлениях назрело, поскольку суммы не отвечают реалиям и общественной опасности, которая изначально закладывалась, это касается и вменяемых хищений, и таможенных платежей», — подчеркнула она. По мнению Авдеевой, для стабильности экономики и благоприятного делового климата важно, чтобы заключение под стражу было исключительной мерой в определенных ситуациях.

Читайте также:  Порядок возмещения ущерба работодателю

За последние два года предприняты серьезные шаги в либерализации уголовной ответственности предпринимателей, и это не влечет увеличения количества налоговых и таможенных правонарушений, что говорит о выстраивании доверительных отношений «государство — бизнес», отметили в пресс-службе Минэкономразвития, указав, что в адрес министерства поступают запросы бизнеса на продолжение работы в этом направлении.

Общий курс на либерализацию уголовного законодательства для предпринимателей необходимо продолжать, и ряд уголовных норм в этой сфере действительно нуждается в пересмотре, добавили в Минэкономразвития.

На рассмотрении в ведомстве уже находится инициатива о запрете возбуждения уголовных дел по налоговым правонарушениям в случае погашения задолженности и снижения сроков наказания за налоговые правонарушения, добавили там.

Польза и риски отказа от проверок

«Для малого бизнеса уже несколько лет действует мораторий на проверки, сейчас это будет касаться большого, среднего — реального, так скажем, производственного бизнеса», — говорит Титов. «Многие предприниматели жалуются, что иногда даже специальные кабинеты держат для проверяющих, потому что они постоянно заняты. Вот это (отмена проверок. — РБК) будет серьезное решение», — отметил он.

«Поскольку «Ростелеком» является крупным подрядчиком государства, у нас все время идут проверки контролирующих органов: и Казначейства, и Счетной палаты, — говорит президент «Ростелекома» Михаил Осеевский. — Для нас [проверки] не являются такой чувствительной зоной, которая мешает развиваться, но если их будет совсем мало или не станет совсем, наверное, будет тоже хорошо».

На большое число проверяющих органов указывает и гендиректор АЛРОСА Сергей Иванов. «Сейчас ряд решений нужно принимать срочно, не всегда ординарных решений.

Надеюсь, что проверяющие органы будут понимать, что это не желание менеджмента что-то нарушать, а желание быстро реагировать на какие-то вызовы и ограничения, которые нам пытаются придумать из-за рубежа. Но мне кажется, здесь понимание есть.

Я надеюсь, что благодаря тому, что сегодня сказал президент, станет еще проще», — отмечает Иванов.

Обычно моратории на проверки затрагивают лишь плановые, а внеплановых не касаются, и это логично, замечает управляющий партнер юридической компании «Иккерт и партнеры» Павел Иккерт.

«Если запретить налоговым органам проводить внеплановые проверки в отношении налогоплательщиков при выявлении признаков нарушений, то в какой-то момент уплата налогов в полном объеме станет явлением исключительным», — рассуждает он.

Вместе с тем, по оценке эксперта, закрепление моратория на плановые проверки — технический шаг, и вряд ли это существенно скажется на бизнес-климате: с начала пандемии моратории на проверки применялись регулярно и стали для бизнеса привычным делом.

Реформа проверок будет особенно актуальна для некрупного бизнеса, считает член Ассоциации юристов России Юлия Рамзенкова.

По ее словам, в связи с санкциями многие компании не могут осуществлять свою деятельность законно, поскольку их зарубежные партнеры либо отказываются от сотрудничества, либо больше не предоставляют уполномочивающие документы, например лицензии, — это может существенно навредить репутации и финансам бизнеса. Однако при отказе от проверок есть вероятность проявления недобросовестности относительно качества, предупреждает юрист.

По мнению же Титова, проверки не самый эффективный способ, «есть много других способов добиться стабильной работы системы обеспечения безопасности граждан, и экологии, и пищевой безопасности, и прочее». «Легче делать специальную нормативную базу, проводить профилактические работы, которые важнее, чем проверочные мероприятия и наказание», — полагает бизнес-омбудсмен.

Плановая проверка малого бизнеса отменена на 2022 год | Мораторий на плановые проверки малого бизнеса

Плановые проверки малого бизнеса потеряли актуальность. В 2016 году их запретили мораторием, который в очередной раз продлили в 2022 году — см. Постановление Правительства РФ № 336. 

Закон не распространяется на налоговый контроль и контроль за страховыми взносами. Поэтому налоговая и фонды как и прежде будут проверять ваши отчёты, а при необходимости устраивать выездную проверку с исследованием всех документов и осмотром помещений.

Освобождение касается только плановых проверок, которые раз в 3 года проводят Роспотребнадзор, МЧС, трудовая инспекция и другие.

Главная цель таких проверок — убедиться, что в своей деятельности вы соблюдаете все требования: помещение кафе соответствует всем санитарно-техническим правилам, в салоне красоты достаточное количество инструментов, в магазине соблюдается температурный режим хранения продуктов и остальное множество других.

Освобождение от проверок налоговой есть только для IT-компаний — письмо Минфина от 18.03.2022 № 03-02-06/21331. Оно действует до 2025 года и касается только юрлиц, которые получили IT-аккредитацию от Минкомсвязи. 

????

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Отменили только плановые проверки, а с внеплановой смогут заявиться по первой жалобе

Кроме плановых проверок, которые заранее утверждаются на каждый год, проводят ещё внеплановые проверки. Чаще всего они возникают, если в органы контроля сообщили о нарушении прав потребителей или трудового законодательства. Тогда проверяющие могут нагрянуть внезапно и без приглашения. Освобождение от таких проверок не действует.

Для некоторых плановые проверки останутся

Совсем всех избавить от проверок законодатели не рискнули. Проверять продолжат компании, которые отнесли к высоким категориям риска. Например, школы, роддомы, «социальные услуги с обеспечением проживания», а также производственные объекты II класса опасности. 

Если вас не должны проверять, но включили в план — подайте заявление

Итак, от плановых проверок освободили весь бизнес, кроме предпринимателей, которые попали под исключения выше. 

Если вы прочитали эту статью и точно поняли, что вас не должны проверять, а потом обнаружите себя в списке плановых проверок — можете исключить себя из плана. Список плановых проверок опубликован на сайте plan.genproc.gov.ru — также о предстоящей проверке сообщит Эльба.

Документы для исключения из плана проверок:

  1. Заявление по форме.
  2. Для ООО копия бухгалтерской отчётности, для ИП отчёт в налоговую по УСН или НДФЛ.
  3. Копия отчёта о среднесписочной численности в налоговую.

Документы подайте в контролирующий орган, который назначил проверку. Он всегда указывается в плане проверок. В течение 10 дней примут решение об отмене вашей проверки.

Статья актуальна на  24.05.2022

Мораторий на проверки малого бизнеса в 2022 году: продление запрета на проведение плановых проверок для бизнеса

Читатель Алексей спрашивает: «Слышал о моратории на проверки малого бизнеса. Подскажите, на какой бизнес это распространяется и какие проверки отменили?»

Приостановили плановые проверки бизнеса

С 10 марта ввели мораторий на плановые проверки бизнеса до конца 2022 года. Это касается всех проверок, включенных в Единый план на 2022 год. Например, проверок Роспотребнадзора, трудовой инспекции и МЧС.

Вместо проверки могут прийти с профилактическим визитом, в первую очередь к тем, у кого уже были нарушения. По итогам профилактического визита инспектор может выдать предписание об устранении выявленных нарушений.

До 31 декабря 2022 года приостановили проверки в сфере валютного законодательства.

Ввели мораторий на внеплановые проверки

Внеплановые проверки тоже отменили. Их могут провести только с согласованием прокуратуры, если бизнес будет представлять угрозу:

  • жизни и здоровью населения;
  • возникновения чрезвычайной ситуации;
  • безопасности государства.

Выездную проверку исполнения ранее выписанных предписаний, если это нельзя оценить по документам, тоже проведут с разрешения прокуратуры.

Без согласования внеплановую проверку могут назначить:

  • по поручению Президента или Правительства РФ;
  • по требованию прокурора;
  • для получения или возобновления лицензии.

Мораторий действует и на надзор за применением контрольно-кассовой техники — прийти с проверкой могут только по согласованию с прокуратурой и по решению руководителя инспекции.

Налоговая инспекция может провести выездное наблюдение за применением ККТ, если заметит нарушение — сделает контрольную закупку, по итогам которой может оштрафовать.

Какие проверки останутся

Роспотребнадзор может прийти в 2022 году с проверкой к бизнесу с чрезвычайно высоким риском. Например, в детские сады, школы, детские лагеря, родильные дома, предприятия по организации общественного питания детей, предприятия по водоподготовке и водоснабжению.

МЧС может также проверить следующие виды бизнеса с высоким и чрезвычайно высоким риском:

  • детские сады;
  • школы;
  • деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления;
  • деятельность детских лагерей на время каникул;
  • родильные дома, перинатальные центры;
  • социальные услуги с обеспечением проживания.

С 2023 года частота плановых проверок снова будет зависеть от категории риска бизнеса. Если категория риска низкая — таких проверок не будет.

В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.

Поделитесь статьей

Как в 2021 году не попасть под выездную налоговую проверку

От выездной налоговой проверки не застрахован никто.

Даже работающий строго «по букве закона» бизнесмен понимает, что выездная налоговая проверка его предприятия имеет риски доначисления налогов, пеней и штрафов, по статистике в 98 % случаев так и происходит.

Но даже если проверка пройдет удачно и учет велся идеально, серьезная нервотрепка будет обеспечена. Логично, что все стараются ее избежать и лишний раз не попадать под прицел контролеров.

Выездная проверка проводится за три года, предшествующих ее началу (ст. 89 НК РФ).

Так в 2021 году инспекторы в рамках выездных контрольных налоговых мероприятий вправе проверить у вас 2018, 2019 и 2020 годы, а также месяцы текущего года до ее начала.

Например, если проверку назначили на ноябрь 2021 года, то контролеры уполномочены проверить учет за 2018–2020 годы и январь-октябрь 2021 года.

Чтобы выездная налоговая проверка началась, выносится соответствующее Решение руководителя ИФНС по месту регистрации фирмы или по месту прописки ИП. Разберемся, как не спровоцировать своими действиями выездную налоговую проверку, какие изменения в законодательстве произошли и какие планируются, а также традиционно примеры из практики и полезные советы.

Распространенные заблуждения

Бытует мнение, что новые компании и ИП первые 3 года работы не проверят, то есть делай, что хочешь, с высокой долей вероятности выездной проверки не будет.

По факту контролеры могут принять решение провести проверку в отношении любой фирмы и предпринимателя, в любое время, если благодаря комплексному анализу данных они предполагают, что можно собрать больше денег в бюджет.

Причем анализ этот производится в основном в автоматическом режиме с использованием качественного программного софта ФНС. Так что бизнесмены-новички от проверки вовсе не застрахованы, особенно если решат участвовать в незаконных схемах или проводить через себя операции по обналичке.

Ошибочно считать, что смена юридического адреса фирмы и перевод в другую ИФНС поможет уклониться от выездной проверки. Способ не сработает. Сейчас невозможно сменить адрес до тех пор, пока не пройдет назначенная выездная проверка.

Еще один миф, что инспекторы гарантированно проведут выездную проверку, если к ним поступила тревожная информация о налогоплательщике из банка, полиции, прокуратуры, трудинспекции и т.д.

Читайте также:  Оплата за горячую воду от отопления

К сообщениям из других ведомств контролеры действительно прислушиваются в рамках межведомственного взаимодействия (Соглашение ФНС РФ и Роструда № ММВ-23-2/24@ от 25.11.2016 года). Но одного только поступления сигнала из соседнего ведомства недостаточно для инициирования выездной проверки.

ФНС в первую очередь волнуют нарушения связанные с оплатой налогов и страховых взносов, то есть собственные интересы.

Также ошибочным считается, что у ИП получится избежать проведения выездной налоговой проверки, если до ее начала он успеет сняться с учета. Этот финт не пройдет. Ликвидированное ООО налоговики действительно проверить уже не смогут, т.к.

юридическое лицо, в отношении которого планируется проверка, уже не существует и исключено из реестра без правопреемства. Но в отношении ИП применяются другие правила.

ФНС разрешается проверять работу предпринимателя как в процессе снятия с учета, так и в течение трех лет после ликвидации коммерческой деятельности.

Учитывайте этот важный момент при ведении бизнеса через ИП, чтобы нежданная налоговая проверка не застала вас врасплох, поскольку предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом (включая личное).   

Аналогично начало процедуры банкротства ООО не спасет от выездной налоговой проверки его. Статья 89 НК РФ не подразумевает исключений для проведения выездной налоговой проверки в период банкротства предприятия (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа № Ф01-5626/2014 от 29.12.2014 года).

Есть ли мораторий на выездные проверки в 2021 году

Нет, мораторий на выездные налоговые проверки в 2021 отсутствует. Не путайте плановые налоговые проверки ФНС и плановые проверки, которые проводят другие госорганы.

Мораторий на проверки 2021 года. Как ведет себя налоговая?

В 2021 году государство сделало жест доброй воли, продлив мораторий на проверки для субъектов малого бизнеса.

По букве закона, малый бизнес может спокойно функционировать и не контактировать с контролирующими органами по вопросам проверки, если нет очевидных и грубых нарушений НК РФ.

Но это постановление, как и большинство нормативно-правовых актов в нашей стране, можно трактовать по-разному, и в итоге проверки все же проводятся.

Мораторий на проверки: как бы есть, но как бы и нет

Мораторий на проверки действительно существует, но его действие распространяется не на все субъекты хозяйствования, поскольку есть ряд ограничений по виду деятельности. Безусловно, мораторий касается лишь плановых проверок, а от внеплановых никто не застрахован. Какие же компании могут спокойно работать, а кому нужно серьезно подготовиться к приходу нежеланных гостей?

К перечню организаций, которым временно не стоит беспокоиться о плановых проверках, относятся:

  • некоммерческие организации со штатом до 200 сотрудников, исключения — иностранные агенты или политические деятели;
  • индивидуальные предприниматели или юридические лица, отнесенные в реестр МСП (малый и средний бизнес), — общий перечень/список закреплен в постановлении на мораторий плановых проверок.

Популярность внеплановых проверок. Как проводят?

Если налоговая служба ставит перед собой цель выйти на проверку на конкретном предприятии, то мораторий на плановые проверки — это лишь формальность. В «козыре» у налоговиков всегда есть внеплановые проверки. Причины для начала внеплановой проверки описаны в НК, но в последнее время популярны и такие моменты:

  • Персональные проверки, заказные по указаниям управляющей верхушки или по приказу Правительства РФ.
  • Если новая проверка — следствие ранее начатой (продление/восстановление) и эти меры необходимы для подписания акта.
  • Если выявлены и доказаны грубые нарушения налогового законодательства, правил бухгалтерского учета, экспорта-импорта, использование фирм-прокладок или иные противоправные действия, подразумевающие нанесение вреда окружающем миру и благосостоянию государства.
  • Проведение проверки при нарушении механизма получения/продления лицензии на осуществление деятельности или неподача отчетов, деклараций.
  • Налоговая проверка — результат сотрудничества контролируемых органов разных структур (прокуратура, таможня).
  • Если юридическое лицо или ИП (под мораторием) периодически допускают грубые нарушения законодательных норм.
  • В случае добровольного объявления предприятием себя банкротом или при принудительной остановке деятельности.

Субъективные причины для проверок

Если есть грубое нарушение НК РФ и причина проверки очевидна, то споров как таковых не возникает. На практике известно много случаев, когда причины для проведения внеплановой проверки достаточно субъективны, а выводы строятся исключительно на мнении налоговых инспекторов, а значит, в великую битву бизнеса и государства вступает человеческий фактор.

К условно-субъективным причинам для начала внеплановой проверки относятся:

  • сложности с формированием налоговой базы;
  • объемы налоговых отчислений меньше, чем показатель по отрасли;
  • если присутствует кардинальная разница в финансовых отчетах и декларациях в прошлом и текущем периоде;
  • если налоговики собрали доказательную базу по контрагентам и показания/цифры сильно отличаются;
  • если допускаете нарушения по срокам подачи деклараций, отчетов, перечисления средств в бюджет.

Условно говоря, вы сформировали себе негативный образ налогоплательщика, и контролирующие органы не упускают возможности выписать вам штраф.

Как распознать первые тревожные звоночки о готовящейся проверке? Все просто: вам пришел запрос на представление документов по конкретному контрагенту (одному или нескольким) за определенные периоды.

Попали в план проверок. Что делать?

Если вы счастливый предприниматель, попавший в список МСП, не ввязывались в махинации с налогами, а в план проверок включены, то уж точно не стоит ждать, пока проблема самостоятельно разрешится.

Окончательно убедитесь, что на вас распространяется мораторий, и подайте в ФНС заявление (форма №1268), прикрепив документальное подтверждение соответствия вашего предприятия списку МСП через систему электронного документооборота.

Если вы не знали, что попали в план проверок, а налоговики уже перешли к активным действиям, то подать заявление в ФНС можно и в процессе проверки. В таком случае заявление будет рассмотрено в первостепенном формате и проверка приостановится до окончания моратория.

Как избежать пристального внимания налоговых органов? Используйте сервисы СБИС! СБИС Финансовый анализ оценит финансовое состояние вашего предприятия, составит индекс надежности, проведет анализ налоговой нагрузки, снизит риск проверки со стороны государственных органов. А СБИС Сверка проконтролирует расчеты с бюджетом, проведет сверку, поможет сдать РСВ с первого раза и снизит риск доначисления НДС.

Хотите знать больше про СБИС? Обращайтесь к нашим специалистам!

Налоговые проверки: кто попадает под мораторий в 2022 году

Ещё в сентябре, по Постановлению Правительства РФ № 1520 от 08.09.2021 мораторий на плановые проверки (в том числе и налоговые) для малого бизнеса продлили на 2022 год.

По словам Михаила Мишустина, это избавит предпринимателей и компании от лишней нагрузки и позволит сфокусироваться на восстановлении бизнеса, который пострадал от пандемии.

Мораторий распространяется на более 100 тысяч субъектов малого бизнеса, а исключениями являются предприятия, которые:

  • представляют потенциальную опасность для жизни людей;
  • ведут лицензированную деятельность;
  • используют атомную энергию. 

8 марта 2022 года принят и опубликован Федеральный закон № 46-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», который в качестве антикризисных мер в непростое для бизнеса и экономики страны время утверждает отмену проверок малого и среднего предпринимательства до 31 декабря 2022 года. А в отношении IT-компаний плановые проверки отменены до 31 декабря 2024 года. Данный закон вступает в силу с даты официального опубликования. 

Крупный бизнес не попадает под действие моратория, а значит, может ожидать как плановые, так и внеплановые проверки. Но и малому или среднему бизнесу мораторий не гарантирует полную отмену проверок в 2022 году. В статье расскажем, как узнать о плановых проверках и при каких обстоятельствах ФНС может нанести внеплановый визит. 

Плановые контрольные мероприятия собраны в Едином реестре проверок

На сайте Генпрокуратуры размещён Единый реестр проверок (о нём мы рассказывали в статье по ссылке).

Чтобы проверить, не попала ли организация в план проверок, необходимо ввести в строку поиска наименование компании или ФИО ИП, ИНН или ОГРН/ОГРНИП.

Если организация или ИП есть в плане, то появится полная информация о проверке: кто будет проверять, когда, по какому поводу и в какой форме. Это поможет заранее подготовиться и сократить риски штрафов. 

Субъект бизнеса может быть включён в план проверок по ошибке. От ошибок не застрахована даже Генпрокуратура и ведомства. Но вопрос решаем: нужно подать заявление об исключении из плана проверок, если в отношении компании или ИП действует мораторий. 

К заявлению нужно приложить заверенные копии расчёта по страховым взносам и отчёт о финансовых результатах за предшествующий год.

Если деятельность ведётся менее года, то отчёт нужно подготовить за период со дня регистрации до текущей даты. Акционерным обществам также необходимо добавить выписку из реестра акционеров.

Пакет документов направляют в ведомство, которое допустило ошибку. Срок рассмотрения заявления — 10 дней. 

Что может послужить основанием для внеплановой проверки

Запрет на плановые проверки малого бизнеса в 2022 году не исключает возможность внеплановых визитов ФНС. Обычно интерес к бизнесу возникает из-за каких-либо нарушений, например:

  • Приближение налогоплательщика к крайним значениям условий для применения специального налогового режима (УСН, ПСН или ЕСХН) может вызвать подозрение в применении схемы дробления бизнеса. 
  • Длительный период убыточности (более 3 лет). Первый год ФНС уведомляет, что убыточность может привести к ликвидации. Второй год — также уведомляет и усиливает наблюдение за деятельностью. Третий год — организует внеплановую проверку или сразу высылает требование о ликвидации. 
  • Большие вычеты по НДС — свыше 89 % от годовой суммы — тоже повод организовать проверку. 
  • Нарушение сроков и порядка уплаты налогов и страховых взносов.
  • Нарушения в работе с кассовыми чеками (нет номенклатуры, неправильно указана система налогообложения).
  • Сумма налогов организации меньше среднего показателя в отрасли.
  • Финансовые показатели резко увеличились или уменьшились по сравнению с предыдущим периодом.
Читайте также:  Как исчисляются процессуальные сроки

Ещё один повод обратить внимание на организацию — нарушение сроков сдачи отчётности. Даже если это происходит не систематически, но довольно часто. Об ответственности за нарушение сроков мы рассказывали здесь.

А избежать штрафов и сократить риск внеплановых проверок поможет электронная сдача отчётности. Используйте онлайн-сервис СФЕРА Отчётность, чтобы отчитываться перед ФНС, ПФР, ФСС и Росстат точно в срок.

Важной особенностью является ещё то, что в личном кабинете вы можете вести формализованную и неформализованную переписку с представителями госорганов.

Мораторий на плановые проверки в действии: чего ждать малому бизнесу в 2022 году

18 июля 2022

Финансы и законы

В стране введён мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса, — но налоговые проверки не отменяли. Главный консультант по налогообложению СберРешений Лилия Шайхиева советует, как предпринимателям избежать интереса со стороны ФНС.

Правительство продлило мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса.

Сюда относятся контрольные мероприятия, регулируемые Федеральным законом «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» и Федеральным законом «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Освобождение от проверок касается не всех. Исключения:

организации и предприниматели, деятельность которых может представлять опасность для граждан, или является государственной тайной;

ИП и организации, в которых были выявлены нарушения за последние три года,

организации, у которых в течение последних трех лет был дисквалифицирован руководитель;

ИП и организации, деятельность которых приостанавливалась в последние три года по решению контролирующих органов;

ИП и организации, которые временно или полностью лишались лицензии за последние 3 года;

организации и предприниматели с лицензируемыми видами деятельности;

фирмы, которые должны проводить финансовый аудит на обязательной основе;

предприятия атомной промышленности.

Узнать, ждёт ли вас плановая проверка в будущем году, можно на сайте Генпрокуратуры:

Открыть «Единый реестр проверок»

В строке поиска ввести название компании, ИНН или ОГРН

Значение «0 КНМ» означает, проверок не будет.

Если проверка планируется, вы увидите информацию:

название организации или ИП,

месяц начала контрольного мероприятия,

государственный орган, осуществляющий проверку.

С 1 марта 2022 года плановые проверки онлайн-касс для бизнеса отменили. Теперь контроль и надзор за применением ККТ регулируется законом № 248-ФЗ (поправки в ст. 7 № 54-ФЗ внесены законом от 11.06.2021 № 170-ФЗ).

Контролирует работу онлайн-касс по-прежнему ИФНС, но уже по новым правилам. Бизнесу могут:

Налоговая дистанционно анализирует показатели бизнеса на основе сведений о продажах, которые получает через ОФД. Если ФНС видит, что предприниматель нарушает закон — ему выносят предостережение.

Нанести профилактический визит

Сотрудники налоговой могут посетить место ведения коммерческой деятельности. Профилактический визит бывает личным и дистанционным — в формате беседы по телефону или по видеосвязи. Перед началом некоторых видов деятельности профилактический визит назначают обязательно, но от него можно отказаться.

О проведении профилактического визита бизнес должны уведомить не позднее чем за 5 рабочих дней. Чтобы отказаться от встречи с инспекторами, надо уведомить проверяющих как минимум за три рабочих дня до даты мероприятия.

Организовать внеплановую проверку

О таких проверках налоговая обычно не предупреждает.

Любой предприниматель вправе получить от ФНС консультацию: по телефону, при личном визите в налоговую, во время профилактического визита или внеплановой проверки.

Если вы выяснили, что плановой проверки не будет, расслабляться не стоит. Налоговая может инициировать проверку, если заподозрит нарушения. Вот что может стать причиной:

Компания в финансовых показателях приближается к крайним значениям. В этом случае налоговая может заподозрить схему дробления бизнеса — чтобы сохранить специальный налоговый режим для уклонения от уплаты налогов. Например, на УСН, число сотрудников не может превышать 100 человек, а прибыль – 150 млн рублей в год. На патенте — до 15 сотрудников, доход — до 60 млн рублей.

Убыточность (отрицательная стоимость чистых активов) бизнеса на протяжении более трёх лет. В этом случае в первые два года ИФНС присылает уведомления о том, что компанию могут ликвидировать. На третий год приходит требование по ликвидации.

Крупные вычеты по НДС за минувший год. Максимальная доля вычета составляет 89% от годовой суммы НДС. При приближении к этой величине могут назначить проверку.

Нарушения сроков и порядка уплаты налогов и страховых взносов.

Нарушения сроков сдачи отчётности и уплаты налогов. За это предусмотрены штрафы: их размер зависит от вида отчётности и курирующего законодательного акта.

Использование кассовых чеков без указания номенклатуры. Информация в чеке должна быть понятна покупателю: содержать точное название товара или услуги.

Недостоверные сведения в чеке. Например, указана неверная система налогообложения.

Даже если грубых нарушений или подозрительных цифр в отчётах нет, есть менее очевидные причины для проверок:

Неверные данные или ошибки в налоговой базе.

Сумма налогов сильно меньше, чем в среднем по отрасли.

Годовые финансовые показатели сильно отличаются от предыдущего года.

В отчётности есть резко противоречащие друг другу данные.

Конкурент подал жалобу на компанию в контролирующие органы.

Если вам пришло уведомление от ИФНС с требованием предоставить полный пакет документов, сведения о ведении бизнеса и другую информацию, проверьте бумаги и список всех контрагентов. Возможно, кто-то из них попал под подозрение контролирующих органов.

Помимо налоговой, проверку бизнеса могут организовать другие органы, в том числе ПФР, ФСС и Роспотребнадзор.

Несмотря на отмену плановых контрольных мероприятий, есть другие виды проверок — на них мораторий не распространяется. Но и таких проверок можно избежать, если контролировать финансовые показатели и соблюдать законы. Чтобы понять, заинтересуются ли вами инспекторы, пройдитесь по чек-листу. Если хотя бы один пункт не соответствует нормам, есть вероятность проверки.

Если у вас УСН, проверьте, приближается ли число сотрудников к 100, либо годовой доход – к сумме в 150 миллионов рублей. Уклонение от уплаты налогов может повлечь штраф в размере 40% от суммы неуплаченных налогов или уголовную ответственность.

Убедитесь, что в кассовом чеке правильно отражается режим налогообложения, номенклатура товаров, количество приобретаемых товаров или услуг, общая стоимость, а также цена за единицу товара. Если есть ошибка, можно получить штраф до 3000 рублей для ИП и до 10000 рублей для юридических лиц.

Убедитесь, что расходы не превышают доходы. Если бизнес убыточен более 3 лет, возможна принудительная ликвидация.

Посмотрите, не превышает ли вычет по НДС 89% от годовой суммы налога. Если он выше, возможен штраф в сумме до 40% от НДС к уплате.

Убедитесь, не нарушены сроки подачи отчётов. В противном случае могут наложить штраф до 500 тысяч рублей в зависимости от типа отчёта.

Конкурент подал жалобу на компанию в контролУточните, полностью ли уплачены налоги и страховые взносы за прошлый период. Иначе возможен штраф — 40% от неуплаченной суммы.ирующие органы.

Причиной проверки бизнеса также может стать несоблюдение правил и требований по цифровой маркировке товаров.

Внимание контролирующих органов могут привлечь:

  • Продажа немаркированных товаров, для которых маркировка обязательна. Все товары, которые подлежат маркировке, должны иметь цифровой код на упаковке. Его считывают на кассе при продаже. Перевозка и хранение немаркированных товаров также может привести к штрафам и конфискации при проверке, а в отдельных случаях — к уголовной ответственности.
  • Плохое считывание кода маркировки. Такое может произойти, если код затёрся или его случайно заклеили. Следите, чтобы код маркировки всегда можно было считать. При необходимости перемаркируйте товар.
  • Несовпадение данных маркировки. Если данные кода маркировки не совпадают с данными в УПД на товар, его нельзя продавать — товар нужно вернуть поставщику.
  • Продажа товара с поддельными кодами маркировки. Если при проверке обнаружится, что код маркировки фальшивый, владельцу бизнеса грозит уголовная ответственность с лишением свободы сроком до трёх лет.

2022 ПАО Сбербанк. 117 997, Россия, Москва, ул. Вавилова, д. 19SberBusinessLive@sberbank.ru0321 — Бесплатно с мобильных телефонов в России для клиента Билайн, Мегафон, МТС, СберМобайл, Tele 2, Yota8 800 5555 777 — Бесплатно с городских телефонов на территории России+7 495 6655 777 — Звонки из-за рубежа (оплата согласно тарифу)Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.Политика конфиденциальности

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector