УК РФ

Последствия перевода денег из иностранного банка

За последние месяцы для россиян сильно изменились условия пользования зарубежными счетами — особенно это касается переводов за границу. При этом сохраняется обязанность вовремя подавать отчеты и уведомлять налоговую, чтобы не получить Штраф. Расскажем в статье, как уберечь себя от неприятностей.

Какие средства зачислять на свои иностранные счета

В феврале вступил в силу указ президента «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций». Документ ввел ограничения по операциям с иностранными счетами россиян, в частности, зачислению иностранной валюты и переводам без открытия счета.

 Зачисления, которые не попадают под ограничения: 

  • зарплата, арендные платежи, купонный и процентный доход от зарубежных организаций;
  • средства на содержание зарубежной недвижимости (коммунальные платежи, охрана и прочее), находящейся в собственности россиян;
  • оплата обучения и лечения за границей;
  • возврат иностранными организациями, контролируемыми россиянами, займов в валюте;
  • погашение ценных бумаг иностранных эмитентов;
  • валютные зачисления по сделкам купли-продажи недвижимости за рубежом;
  • рубли с российских и зарубежных счетов;
  • средства с иных иностранных счетов резидента, открытых до 01.03.2022 года;
  • валюта с иных заграничных счетов резидента в дружественных странах. 

Постепенно вводятся послабления. С 14 июня Минфин разрешил физлицам зачислять на свои счета валюту от нерезидентов, купивших их зарубежную Недвижимость

ЦБ вовсе дал разъяснения, что сейчас нет ограничений для зачисления резидентами иностранной валюты на свои счета. Однако правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций имеет право ввести ограничения на зачисления россиянами иностранной валюты на свои счета (вклады) за рубежом. 

Также с 1 июля физлицо может получить с российских счетов резидента или нерезидента из дружественной страны не более $ 1 млн (или в любом эквиваленте) в течение календарного месяца.

А через сервисы денежных переводов без открытия счета можно отправить не более $ 10 тысяч (или в любом эквиваленте).

При этом банки могут осуществить платеж по поручению физлица сразу на всю сумму (в пределах лимита) одним платежом.

С 10 августа правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций разрешила россиянам переводить на счета иностранных «дочек» российских банков дивиденды по акциям отечественных компаний и отчисления по прибыли в рамках лимитов.

Важно! «Ак Барс Банк» продолжает осуществлять SWIFT-переводы. Денежный перевод через корреспондентскую сеть банка совершается в срок до трех дней, при условии корректных банковских реквизитов получателя.Открыть счет и получить карту можно за границей

Обязанности валютных резидентов 

Граждане РФ, имеющие зарубежный счет, обязаны его задекларировать и направлять отчетность в ФНС. Если человек — госслужащий, он и его семья обязаны соблюдать ограничения в соответствии со ст. 7.1. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».

Взаимодействие с налоговой по зарубежным счетам

Налоговую нужно в течение месяца уведомить об открытии зарубежного счета, а затем ежегодно сообщать о совершенных операциях. Информацию о закрытии счета или изменении реквизитов также следует передать в течение месяца. 

Уведомление налоговой об открытии иностранного счета

Уведомить налоговою можно, лично придя в инспекцию, через мобильное приложение и через сайт. Разберем последний способ.

 Путь простой: вкладки «Жизненные ситуации» —  «Информировать о счете в банке за пределами РФ» — «Уведомить об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами РФ». Открывшуюся форму нужно последовательно заполнить и подписать ЭЦП.Последствия перевода денег из иностранного банкаПоследствия перевода денег из иностранного банкаПоследствия перевода денег из иностранного банкаПоследствия перевода денег из иностранного банкаФорма уведомления об открытии зарубежного счета на сайте ФНС

Направление отчета о движении денег по зарубежным счетам

Ежегодно до 1 июня владельцу иностранного счета нужно отчитываться о движении средств по нему.Располагается отчет в личном кабинете на сайте ФНС в той же вкладке, что и уведомление об открытии счета.

  Здесь вносятся данные о средствах на счете в начале и конце прошедшего года, а также о движении денег и стоимости иных финансовых активов. Последствия перевода денег из иностранного банкаПоследствия перевода денег из иностранного банкаПоследствия перевода денег из иностранного банкаПоследствия перевода денег из иностранного банкаПоследствия перевода денег из иностранного банкаФорма ежегодного отчета об операциях по зарубежному счету на сайте ФНС Отчет о движении средств можно не подавать, если одновременно соблюдены два условия:  1. Счет открыт в государстве-члене Евразийского экономического союза (ЕАЭС), а годовой объем операций по нему не превышает 600 тысяч ₽. Фискальный орган нужно уведомить только об открытии счета — остальная информация передается автоматически.

Кроме того, с 83 государствами и 12 территориями — в их числе Германия, Болгария, Австрия, Италия, Испания, Кипр, Китай, Турция, Чехия, Швейцария, Финляндия — у России заключены соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией. Недавно туда добавили еще пять государств: Албанию, Бруней, Новую Каледонию, Перу и Эквадор. Соглашения также дают право подавать информацию только об открытии счета.

2. Остаток на счете в конце года не превышает 600 000 ₽ (или той же суммы в валютном эквиваленте), или на протяжении года не было операций по счету, или сумма пополнения/снятия не превысила 600 000 ₽.Важно! От подачи отчета освобождаются Нерезиденты — граждане, проживавшие в России менее 183 дней в календарном году. 

Уведомление о закрытии счета

Одновременно с уведомлением о закрытии счета требуется подать в ФНС отчет о движении денег с начала года до даты закрытия счета.

  Находится форма уведомления в личном кабинете на сайте налоговой в тех же вкладках, что и предыдущие формы обращений.Последствия перевода денег из иностранного банкаПорядок заполнения уведомления о закрытии счета на сайте ФНС

Уведомление при смене реквизитов счета

Форму уведомления ФНС о смене реквизитов зарубежного счета можно найти в личном кабинете на сайте в тех же вкладках, что и предыдущие формы обращений.Порядок внесения изменений в реквизиты счета через личный кабинет налогоплательщика

Какие могут быть штрафы 

В случае нарушения закона возможно изъятие всей суммы транзакции. 

Штрафы за несвоевременную подачу в налоговую или подачу не по установленной форме вышеупомянутых уведомлений составят:

  • для физлиц — от 1 000 до 1 500 ₽ в зависимости от количества дней просрочки;
  • для должностных лиц — от 5 000 до 10 000 ₽;
  • для юрлиц — от 50 000 до 100 000 ₽.

Если не подать данные самостоятельно и дождаться уведомления от налоговой, придется заплатить штраф:

  • для физлиц — от 4 000 до 5 000 ₽;
  • для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 ₽;
  • для юрлиц — от 800 000 до 1 000 000 ₽.

Важно! В случае ошибок или неточностей в данных можно направить в ФНС отменяющее или корректирующее сообщение. При возникновении вопросов по отчету, налоговая может потребовать дополнительных пояснений.

Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале

Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit

Будьте внимательны при использовании зарубежных счетов – валютный контроль усиливается

За нарушение валютного законодательства грозит штраф от 25 до 100 процентов от суммы валютной операции.

Увеличению количества случаев привлечения к ответственности способствуют законодательные изменения и формирование новой судебной практики.

Чтобы не лишиться переведенных на заграничный счет денег, физлица и юрлица должны своевременно отчитываться о движении денежных средств и проверять валютные операции на соответствие требованиям закона

Последствия перевода денег из иностранного банка

Российское валютное законодательство отличается особенной строгостью. Перечень валютных операций, которые могут совершать физические и юридические лица, достаточно короткий.

При этом штрафы за нарушение законодательства поистине драконовские – от 25 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции (ст. 15.25 КоАП РФ).

Чтобы не пришлось уплачивать штрафы, нужно точно понимать, какие операции могут совершать российские резиденты (физлица, являющиеся гражданами РФ или постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство, а также юрлица с местонахождением в России).

Статья 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) содержит перечень разрешенных валютных операций. Так, российские резиденты – физлица вправе переводить денежные средства между своими счетами в зарубежных банках, а также со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках.

Резиденты РФ вправе осуществлять со счетами, открытыми за пределами России, следующие операции:

  • получать проценты на остаток средств на этих счетах;
  • переводить денежные средства в виде взноса, который требует банк при открытии счета (вклада);
  • переводить на такие счета наличные денежные средства и те, что получены в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на эти счета (вклады);
  • получать суммы налогов, возвращенные органами того государства, в котором находится резидент (например НДС, полученный по правилам такс-фри).

Российские резиденты вправе зачислять на свои счета денежные средства, полученные от нерезидентов:

  • зарплату и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей за пределами РФ, а также суммы, выплачиваемые для возмещения расходов в связи с командировками;
  • суммы, выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
  • пенсию, стипендию, Алименты и иные социальные выплаты;
  • страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;
  • возвращенные денежные средства – например, ошибочно перечисленные или те, что были уплачены нерезиденту за товар, который резидент решил вернуть.

Если счет у физлица открыт в банке на территории государства, являющегося членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), то тогда ему могут быть зачислены:

  • кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по договорам с организациями-нерезидентами, которые являются агентами правительств иностранных государств, а также по договорам, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
  • доходы от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за границей имущества;
  • средства, выплачиваемые в виде процентного (купонного) дохода и иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям и векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);
  • средства, полученные в результате продажи физлицом внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской или иностранной бирже;
  • средства, выплачиваемые в виде дохода, полученного от передачи денежных средств или ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту;
  • средства, полученные от продажи нерезиденту транспортного средства;
  • средства, полученные от продажи нерезиденту недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ. Такое имущество должно быть зарегистрировано на территории государства – члена ОЭСР или ФАТФ. Еще одно важное условие: государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или имеет с РФ иной международный Договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией. Кроме того, счет (вклад) резидента должен быть открыт в банке на территории этого иностранного государства.
Читайте также:  Защита прав потребителей

Перечень разрешенных валютных операций для юридических лиц в целом совпадает с описанным выше. При этом необходимо помнить несколько простых правил:

  • между резидентами разрешены только те валютные операции, что приведены в ст. 9 Закона № 173-ФЗ;
  • валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением предусмотренных ст. 11 Закона № 173-ФЗ.
  • Валютные операции должны осуществляться через счета в уполномоченных банках и банках за пределами территории РФ в предусмотренных Законом № 173-ФЗ случаях (ст. 14 этого закона).

Открытие счета в банке за пределами РФ порождает обязанность уведомить об этом российский налоговый орган. Кроме того, физические и юридические лица должны отчитываться о движении денежных средств на своих зарубежных счетах. Формально непредоставление отчета в установленные законом сроки влечет привлечение к ответственности в виде штрафа.

Физлица сообщают о движении денежных средств один раз в год, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. То есть если вы открыли счет в Швейцарии в 2019 г., то отчитываться начнете с 2020 г. Уведомление об открытии счете нужно подать в налоговый орган в течение месяца.

Юридические лица должны предоставлять отчетность о движении денежных средств ежеквартально, в течение 30 дней с момента завершения квартала.

Суммы штрафов за неисполнение этих обязанностей невелики – до 3 тыс. руб. для физлиц и до 50 тыс. руб. для юрлиц. Однако контролирующие органы могут применить к резиденту положения п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ о незаконных валютных операциях.

Тогда будет наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, в рассматриваемом случае – суммы счета. И хотя такая судебная практика пока не сформирована, возможность ее появления существует.

Закон накладывает обязательства по репатриации иностранной валюты на участников внешнеторговой деятельности и лиц, дающих займы нерезидентам. Это означает, что резидент должен обеспечить:

  • получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные им товары, информацию или результаты интеллектуальной деятельности, выполненные работы и оказанные Услуги;
  • возврат в Россию средств, уплаченных нерезидентам за неполученные товары, непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, невыполненные работы и неоказанные услуги;
  • получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся по договорам займа.
  • Получается, что именно заимодавец (Продавец), который по условиям заключенного с нерезидентом договора должен получить от заемщика (покупателя) денежные средства, отвечает перед государством за своевременное исполнение такого обязательства. За невыполнение обязанности по репатриации валюты может быть наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

15 мая 2018 г. вступили в силу поправки к Закону № 173-ФЗ. С этой даты компании, осуществляющие внешнеторговые сделки, обязаны сообщать банкам точные сроки поступления валютной выручки.

То есть в экспортно-импортных контрактах необходимо указывать конкретные сроки исполнения сторонами своих обязательств.

В банк предоставляются именно эти сведения, а не данные о продолжительных временных периодах, отведенных на поступление денег.

Также компания обязана сообщать банку о сроках возврата авансовых платежей, переведенных нерезиденту, а в договорах займа с заемщиками-нерезидентами – указывать сроки исполнения обязательств.

При этом банкам разрешено отказывать в проведении операций практически за любое нарушение валютного законодательства. Но они обязаны письменно известить об этом нарушителя не позднее следующего рабочего дня после принятия решения.

Так, в проведении операции могут отказать за нарушение резидентами положений Закона № 173-ФЗ о своих обязанностях, о сделках, об использовании счетов в зарубежных банках или из-за несоответствия поданных документов требованиям закона.

Суды при решении вопроса о наказании за нарушение валютного законодательства никогда не отличались лояльностью по отношению к нарушителям.

И все же иногда компаниям удавалось доказать неправомерность штрафа, например когда в договор с иностранным контрагентом были внесены изменения относительно порядка или сроков оплаты.

Однако прошлогодние изменения в Закон № 173-ФЗ исключили возможность применения такого подхода.

До 2019 г. не было практики привлечения российских юрлиц к ответственности за зачисление выручки непосредственно на свой счет, минуя счета в уполномоченных банках.

Однако зимой этого года компания «Двадцатый век Фокс СНГ» подала почти 100 исков к ИФНС России № 4 по Москве, оспаривая штрафы налоговой инспекции за нарушение валютного законодательства.

Дело в том, что партнеры компании в Казахстане переводили деньги за оказанные услуги на ее счет в местном банке Citibank Kazakhstan в казахстанских тенге, минуя счета в уполномоченных банках России.

Представители российской компании сослались на «малозначительность» совершенного правонарушения, но суды этот довод не приняли. Пока компании не удалось доказать свою правоту. Можно предположить, что в ближайшие годы суды вынесут немало аналогичных решений.

Что касается физлиц, то прецедентов привлечения их к ответственности за совершение незаконных валютных операций пока немного. Санкции применяют в основном за несвоевременное предоставление отчетности по зарубежному счету, и пока – не более того.

Однако с учетом двух прошедших «амнистий капиталов» (периоды, когда физлица могли добровольно предоставить в налоговые органы информацию об имеющихся у них активах, счетах за рубежом и т.д.

) и электронного обмена налоговой информацией между РФ и большинством западных стран высока вероятность, что валютные операции физических лиц окажутся под большим контролем.

В заключение остается дать совет: чтобы не терять деньги при совершении валютных операций, следует правильно их квалифицировать и проверять на предмет соответствия требованиям законодательства.

Валютные переводы за границей: как не попасть на штрафы

За валютные переводы между резидентами РФ могут грозить штрафы, даже если эти переводы осуществляются за пределами России. Вместе с юристами разбираемся, какие правила переводов валюты действуют для россиян.

Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, стали получать извещения о штрафах за валютные переводы, сообщает «Коммерсант». Речь идет о случаях, когда резиденты РФ переводят друг другу валюту с карты на карту иностранных банков. За такие операции предусмотрены штрафы в размере до 20 сумм перевода.

Вместе с юристами разбираемся, как резидентам РФ переводить валюту, чтобы не нарушить закон.

Кто является валютным резидентом РФ

К валютным резидентам РФ по закону относятся все граждане России, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство.

Гражданин России, даже проживающий за границей большую часть года, не перестает быть валютным резидентом РФ. Чтобы избавиться от статуса резидента РФ, нужно отказаться от российского гражданства.

Разрешенные переводы в валюте

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением определенных законом платежей, связанных с трудовыми отношениями, бизнесом, расчетами в магазинах Duty Free и так далее. Просто переводить деньги со своего счета на счет другого резидента РФ в иностранных банках нельзя.

Гражданам РФ разрешается:

  • переводить из России на свой счет или другому человеку за рубеж не более 1 млн долларов США или эквивалент в другой валюте; без открытия счета через компании, оказывающие услуги по переводу денежных средств, можно переводить не более 10 тыс. долларов США или эквивалент в другой валюте;
  • переводить на свой счет или на счет другого человека в российском банке валюту со счета в иностранном банке;
  • переводить между супругами или близкими родственниками (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками, братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными) валюту по счетам в российских банках.

При этом юристы отмечают, что сегодня действует много норм, кардинально изменивших валютное регулирование.

«В последние месяцы валютное регулирование дополнилось рядом других актов, одним из которых является выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 23 мая 2022 года № 52/2», — комментирует Владимир Кузнецов, вице-президент Ассоциации юристов по регистрации, ликвидации, банкротству и судебному представительству. Согласно этому документу разрешены выплаты по договорам займа в пользу нерезидентов, отвечающих установленным требованиям (с учетом установленного ограничения объема финансирования).

Читайте также:  Статья 216. Нарушение правил безопасности при ведении строительных или иных работ

Помимо получения и предоставления займов, на данный момент резидентам-физлицам разрешено зачислять на свои собственные счета за рубежом валюту, полученную от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам и других процентных платежей, добавляет Анна Карел, Юрист ALPS & CHASE.

Сооснователь клуба инвесторов Invest Orbita Анатолий Повшедный добавляет, что допускается также:

  • переводить деньги на иностранные брокерские счета и электронные кошельки (не более 1 млн долларов или эквивалент в других валютах, переводы в рублях в лимит не входят);
  • переводить деньги за покупку недвижимости за границей нерезидентам-юрлицам и физлицам из дружественных стран;
  • оплачивать взносы в уставный капитал иностранных компаний, покупать доли или паи у нерезидентов и платить по договорам доверительного управления.

Валютные ограничения в 2022 году: актуальное Валютные ограничения в 2022 году: актуальное 01.08.2022 17:00

Что будет, если нарушить валютное законодательство

За нарушение валютного законодательства законом предусмотрена ответственность.

Основной нормой, регламентирующей вопросы привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства, является Кодекс об административных правонарушениях (КоАП РФ), предусматривающий штрафы за совершение незаконных валютных операций, комментирует Владимир Кузнецов.

В июле в статью 15.25 КоАП РФ были внесены поправки, смягчающие штрафы за эти правонарушения. Если ранее штрафы за них достигали 75–100% от суммы незаконной валютной операции, то сейчас планка снижена до 20–40%.

Также введена статья, в соответствии с которой отменяется административная ответственность за невыполнение требований валютного законодательства в случае, если резидент РФ не может выполнить свои обязательства из-за антироссийских санкций, поясняет Анна Карел.

«Нюансов и специальных норм стало настолько много, что каждый вид операции анализируется отдельно на основе всех действующих указов.

Учитывая штрафы, вопросы валютного регулирования превалируют над важностью самих операций: люди просто отказываются совершать те или иные сделки по причине невозможности не нарушить закон», — отмечает Арсен Данелян, младший партнер юридической компании Emet law firm.

Что считается нарушением валютного законодательства

Виды нарушений валютного законодательства приведены в ст. 15.25 КоАП РФ. К ним относятся:

  • незаконные валютные операции;
  • непредставление уведомления об открытии (закрытии) счета;
  • невыполнение обязанности по получению валютной выручки;
  • невыполнение обязанности по обеспечению получения на свои счета валюты РФ;
  • нарушение срока возврата в РФ денежных средств;
  • нарушение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

У меня счет в иностранном банке: как уведомить налоговую и нужно ли платить налоги?

Какие послабления действуют для нерезидентов

Согласно действующему законодательству после истечения 183 дней пребывания за рубежом гражданин теряет статус российского налогового резидента, что влечет определенные изменения и в сфере валютных операций.

Так, например, нерезиденты не обязаны уведомлять налоговую об открытии заграничных банковских счетов и о движении средств по ним. Также нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты и валюты РФ со счетов в зарубежных банках, поясняет Владимир Кузнецов.

Нерезидентов условно можно поделить на две категории: из дружественных и «недружественных» стран, добавляет Анна Карел.

Нерезиденты из дружественных стран могут переводить за границу до 1 млн долларов или эквивалент этой суммы в других валютах в месяц, а также зарплату без ограничений по сумме.

Нерезиденты из «недружественных» стран смогут осуществлять переводы за рубеж средств, получаемых в виде зарплаты или оплаты выполненных услуг. Эти правила распространяются на все виды переводов, включая межбанковские и переводы с карты на карту.

Следить будут за любыми суммами, список стран останется в секрете

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

C 1 октября валютные зачисления на счета россиян будут контролироваться Росфинмониторингом.

Это коснется переводов из определенных стран — их списка не будет в открытом доступе. Контроль не зависит от назначения перевода и от суммы.

Законотворцы увидели проблему в том, что действующие нормы запретили участвовать в нежелательных организациях на территории России, а за границей — нет. Получилось, что до вступления этих поправок в силу никаких последствий для таких россиян вебинары, семинары и тренинги в нежелательных организациях за границей не имеют.

Поэтому и придумали поправки к закону о мерах воздействия. Теперь запрет коснется участия не только в организациях за границей, но и в тех, что работают в России и служат посредниками для финансирования. Депутаты назвали их «НКО-прокладками»: они как бы и не в списке нежелательных, но помогают им получать или платить деньги.

Депутаты много спорили о том, как признать нежелательными эти посреднические организации в России. Некоторые просили указать в законе, что нужно установить факт причастности к иностранным нежелательным организациям, но в итоге оставили формулировку «получены сведения» — то есть одних только сведений будет достаточно.

Про нежелательные организации и ограничения есть специальный федеральный закон № 272-ФЗ, известный как «закон Димы Яковлева». В нем речь об иноагентах, усыновлении детей гражданами США и других запретах.

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться

В ходе рассмотрения в законопроекте появился раздел о контроле валютных переводов на счета россиян из-за границы. Это поправки в федеральный закон № 115-ФЗ — о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма.

В нем есть статья 6 — о переводах, которые попадают под обязательный контроль Росфинмониторинга. Сейчас это сделки с недвижимостью на сумму более 3 000 000 Р и, например, почтовые переводы от 100 000 Р.

Появится еще один пункт: под обязательный контроль попадут любые зачисления на счета физических лиц и организаций от зарубежных плательщиков. Пока не из любых стран, а только из тех, что попадут в перечень — его еще должен утвердить Росфинмониторинг.

Можно примерно предположить, что это будут за страны. В стенограмме по этому законопроекту несколько раз упоминаются Польша, Чехия, Литва, Эстония, Украина, Грузия и США. В списке нежелательных организаций есть также НКО из Румынии, Англии, Германии, Канады, Бельгии, Франции.

Но это не значит, что в перечне будут именно эти или только эти страны.

Интересно, что перечень стран не будет опубликован в открытом доступе. Это закрытая информация, которую дадут только банкам.

Ограничений, касающихся сумм и назначения переводов, в законе нет. Под контроль попадет и возврат при отмене покупки в зарубежном интернет-магазине или брони в иностранном отеле, и перевод от друзей из другой страны, и поступление от иностранного заказчика за выполненную работу.

Пока клиентам банков это грозит только обязательным контролем. Если ничего криминального с точки зрения Росфинмониторинга в поступлениях не будет, то этого контроля клиент и не заметит.

Если в зачислениях из других стран найдется что-то подозрительное, последствия зависят от того, какую статью применят, если какая-то вообще подойдет.

Например, можно попасть в так называемый черный список, остаться без счетов в банках и доступа к деньгам.

А если вскроется сотрудничество с нежелательными организациями, можно получить административный штраф и даже лишиться свободы на несколько лет.

Больше всего головной боли нововведение доставит банкам. Им до 1 октября нужно настроить процессы так, чтобы отслеживать переводы плательщиков из конкретных стран. Все это увеличит расходы на обслуживание — если вообще окажется возможным.

Поправки о нежелательных организациях вступят в силу через 10 дней после публикации закона — то есть скоро. Контроль за валютными зачислениями из определенных стран начнется с 1 октября.

Валютный контроль при переводе денег за границу: важные детали

Валютный контроль при переводе денег за границу в соответствии с законодательством РФ осуществляется в отношении транзакций с участием физлиц и юрлиц, имеющих статус валютных резидентов и нерезидентов. Основная его цель — предотвращение нелегального оттока финансовых ресурсов из страны посредством проверки законности операций, совершаемых субъектами внешнеэкономической деятельности.

Рассмотрим более подробно специфику валютного контроля, а также сопоставим российские нормы права, регулирующие соответствующие правоотношения, с теми, что действуют в других странах.

Объекты валютного контроля при переводе денег за границу

Основными участниками валютных операций, связанных с переводом денежных средств за рубеж, можно назвать валютных резидентов — физлиц (граждан, непрерывно проживающих за пределами России в течение не более чем одного года).

Эти лица могут осуществлять денежные переводы за границу, представленные следующими основными законными способами:

  • через специализированные платежные системы (например, Western Union), неспециализированные (WebMoney, QIWI, PayPal), а также через банки в пользу других физлиц (знакомых, родственников);
  • перечислением средств в пользу юрлиц через банки и платежные системы (например, при оплате товаров в интернет-магазине).

Кроме того, основными участниками валютных операций являются валютные резиденты-юрлица (все юрлица, зарегистрированные в РФ).

Основные операции, отражающие факт перевода денежных средств за границу:

  • перечисление денежных средств контрагентам (поставщикам, кредиторам, заемщикам);
  • различные выплаты физлицам (например, наемным работникам за рубежом);
  • перечисление различных пошлин, сборов в зарубежные государственные структуры.

Практически во всех случаях эти операции можно провести законно только через банки либо через имеющие лицензию ЦБ небанковские кредитные организации (данный статус имеют многие российские неспециализированные платежные системы — например, «Яндекс.Деньги»).

Кроме того, основными участниками валютных операций являются валютные нерезиденты:

  • физлица, непрерывно проживающие за пределами России в течение одного года и более;
  • все юрлица, зарегистрированные не в РФ, но фактически ведущие хозяйственную деятельность в нашей стране, либо взаимодействующие с валютными резидентами РФ.

Эти лица, в принципе, могут осуществлять все те же основные операции, связанные с переводом денег за границу, что и резиденты.

В практике трансграничных денежных переводов также могут задействоваться механизмы, не регламентированные или крайне поверхностно регламентированные российским законодательством. В числе таковых — использование анонимных платежных систем, криптовалют, платежных систем игровых порталов.

По очевидным причинам их задействования в бизнесе нужно избегать. Что касается законных механизмов перевода денежных средств за границу — их применение достаточно детально регламентируется российскими правовыми актами в рамках отраслей права, связанных с валютным контролем.

Согласно федеральному закону от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах…», крупные операции с использованием криптовалюты должны быть задекларированы. Нарушения этой правовой нормы влекут административную, а в отдельных случаях и уголовную ответственность.

В любом случае те или иные валютные транзакции должны быть разрешены или прямо не запрещены законодательством, прежде всего — положениями закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Еще больше о валютных операциях и валютном контроле рассказывает онлайн-курс «Клерка»: забирайте его прямо сейчас.

Валютное регулирование переводов физлиц-резидентов

Итак, в числе самых распространенных сценариев перевода денег за границу физлицом — отправка гражданином РФ (или иным валютным резидентом — физлицом) денежных средств со своего счета в российском банке на счет получателя-резидента в иностранном банке.

Читайте также:  Неосторожность понятие виды

Эта операция может быть осуществлена:

  • без ограничений по сумме — если отправитель и получатель являются близкими родственниками: супруги, родители и дети, бабушки-дедушки и внуки, братья и сестры (подп. 12, 17 п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ);
  • с ограничением в 5 000 долларов США — в других случаях.

В первом случае банк может запросить у отправителя денежных средств документы, подтверждающие родство с получателем, например? копию паспорта получателя, свидетельства о браке, рождении.

Перевод денежных средств от российских физлиц-резидентов другим физлицам, которые проживают за рубежом, через специализированные системы, такие как Western Union, осуществляется в соответствии с теми же нормами права в сфере валютного регулирования, что регламентируют переводы через кредитно-финансовые организации.

Другая распространенная валютная операция с участием физлиц-резидентов — отправка ими денежных средств со счета в российском банке на собственный счет в зарубежном кредитном учреждении.

Ограничений на сумму таких переводов законодательство РФ не устанавливает. Однако обязывает физлиц, осуществляющих данные транзакции, предъявлять банку уведомление по установленной форме об информировании налоговой инспекции о наличии счета за рубежом (п. 4 ст. 12 закона № 173-ФЗ). Данное уведомление достаточно показать банку один раз — при последующих переводах он его запрашивать не будет.

Если физлицо-резидент отправляет перевод нерезиденту за границу — никаких ограничений на данную операцию не устанавливается (ст. 6 закона № 173-ФЗ). Аналогично если денежные средства направляются за рубеж нерезидентом для резидента или другого нерезидента (ст. 10 закона № 173-ФЗ).

Валютные сделки при импорте: нормативное регулирование

В случае с юридическими лицами к наиболее распространенным операциям, отражающим перевод денежных средств за границу, можно отнести оплату фирмами поставок импортируемых товаров.

Валютные сделки между резидентами, предмет которых — импорт товаров в РФ, не входит в список разрешенных по закону № 173-ФЗ. Поэтому единственным законным типом контрагентов российской фирмы, осуществляющей импорт товаров, может быть иностранное лицо-нерезидент.

По объемам капитала, выводимого в рамках соответствующих сделок, российским законодательством ограничений не установлено. В этом смысле полноценно действует норма ст. 6 закона № 173-ФЗ, по которой операции между валютными резидентами и нерезидентами РФ в общем случае осуществляются свободно.

Вместе с тем? экспортно-импортные отношения с участием российских фирм находятся в юрисдикции иных источников права — в частности, инструкции ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций…» от 04.06.2012 № 138-И. Этот Нормативный акт устанавливает достаточно большой объем обязательств российских организаций по оформлению импортных сделок с зарубежными партнерами.

Расчеты с зарубежными партнерами: паспорт сделки

В соответствии с п. 5.2 инструкции ЦБ РФ № 138-И все внешнеторговые валютные операции с участием российских фирм — в том числе по контрактам на импорт — на сумму 50 000 долларов США и более должны сопровождаться оформлением паспорта сделки (ПС) по форме № 1 (приложение № 4 к инструкции № 138-И).

В ПС фиксируются:

  • дата и номер документа;
  • сведения о российской фирме, о ее зарубежном контрагенте(наименования, адреса, реквизиты);
  • сведения о контракте на импорт (с указанием суммы поставок, валюты, даты осуществления поставок);
  • сведения о банке, через который осуществляется перевод денежных средств (вносятся непосредственно банком);
  • информация о переоформлении ПС, об основаниях для закрытия ПС.

Подписывается ПС теми же лицами, что ставят подпись в контракте, заверяется печатью фирмы. Образцы подписей уполномоченных лиц фиксируются в отдельной карточке банка (некоторые кредитные учреждения могут запрашивать нотариально заверенные образцы подписей).

Кроме того, в российский банк, в котором открыт счет резидента, необходимо при проведении платежа в пользу иностранного партнера представить:

  • контракт на импорт товаров;
  • справку о валютных операциях;
  • справку о подтверждающих документах.

Документы для ПС следует направлять в банк заблаговременно: кредитно-финансовое учреждение осуществляет проверку соответствующих документов для паспорта в срок до трех дней (п. 6.11 инструкции Банка России № 138-И).

При обнаружении каких-либо ошибок или несоответствий в полученных от юрлица актах банк в 10-дневный срок информирует его руководство о невозможности оформления ПС. Отсчет идет с даты предоставления на проверку всей необходимой документации и информации.

Если же все в порядке, то кредитная организация формирует ПС и присваивает ему номер. Резиденту документ направляется не позднее двух дней с момента его оформления.

Если в паспорте сделки отражены неверные данные, присутствуют не совпадающие с проставленными в контракте подписи, а также выявлены иные расхождения между представленными в банк документами, — кредитно-финансовая организация вправе отказать российской фирме в проведении платежа за рубеж.

Паспорт сделки закрывается при наличии одного из следующих оснований:

  • исполнение резидентом обязательств по контракту;
  • уступка резидентом права требования по контракту;
  • прекращение оснований для использования ПС;
  • передача обслуживания счета резидента в другой банк.

Закрытие ПС по указанным основаниям требует представления подтверждающих документов. В течение 180 дней по завершении исполнения резидентом контрактных обязательств банк закрывает ПС автоматически, не запрашивая у клиента подтверждающих документов.

Расчеты с зарубежными партнерами: справка о валютных операциях

Справка о валютных операциях — форма учета валютных операций резидентов (п. 1.5 инструкции № 138-И), передаваемая в банк, в котором осуществляются расчеты по импортному контракту.

Составлять ее обязательно при переводе резидентом-юрлицом денежных средств зарубежному нерезиденту. В соответствии с п. 2.

2 инструкции справка составляется по форме, утвержденной в приложении № 1 к инструкции № 138-И.

В справке указываются:

  • наименование банка, в котором у резидента открыт счет для переводов за рубеж;
  • наименование резидента, номер его счета в банке;
  • номер паспорта сделки;
  • сведения о платеже (при оплате контракта на импорт — номер распоряжения о списании денежных средств со счета).
  • примечания (здесь указывается дополнительная информация о валютных операциях).

Заверяется документ теми же лицами, что и паспорт сделки.

Банк в случае списания денежных средств в валюте с расчетного счета резидента проверяет рассматриваемую справку в течение одного дня (п. 18.2.1 инструкции № 138-И).

При необходимости резидент может составить корректирующую справку — для изменения сведений, отраженных в изначальной справке, направленной в банк.

При этом в кредитно-финансовую организацию одновременно подаются документы, подтверждающие данные изменения.

Расчеты с зарубежными партнерами: справка о подтверждающих документах

Еще одна форма учета валютных операций с участием резидентов — справка о подтверждающих документах.

Она составляется по форме приложения № 5 к инструкции № 138-И в целях информирования банка о документах, которые удостоверяют исполнение резидентом обязательств способом, отличным от расчетов.

Например — обеспечением фактического пересечения границы РФ импортируемым товаром. В этом случае подтверждающим документом будет таможенная декларация.

В рассматриваемой справке фиксируются:

  • название банка;
  • наименование резидента;
  • сведения о подтверждающих документах(их даты и номера, суммы, сроки и т. д.);
  • примечания (дополнительные сведения о подтверждающих документах).

Подписывается справка теми же лицами, что уполномочены ставить подписи — на контракте, паспорте сделки, справке о валютных операциях.

Проверяться рассматриваемая справка (если товар задекларирован, импортирован, и по нему уплачен аванс) может существенно дольше, чем остальные указанные документы, — до 10 дней после предоставления в банк (п. 18.2.2 инструкции № 138-И).

Справка о подтверждающих документах также может быть корректирующей. Ее нужно представлять вместе с документом, удостоверяющим изменения, вносимые резидентом в исходную справку.

Переводы юрлиц за рубеж: структура расчетного документа

Чтобы перевести деньги за рубеж, оплатить поставки по импорту, российский резидент передает в банк расчетный документ. Существует ряд требований к его заполнению — также установленных инструкцией № 138-И.

Прежде всего, в реквизите «Назначение платежа» расчетного документа необходимо отразить корректный код валютной операции — в соответствии с перечнем кодов, зафиксированных в приложении № 2 к инструкции № 138-И.

Код должен быть указан особым способом — с использованием фигурных скобок и аббревиатуры VO. Например, код {VO11100} обозначает, что резидент переводит нерезиденту за рубеж деньги в виде предоплаты за поставку товаров.

Расчетный документ должен отражать назначение платежа, а также соответствовать тем сведениям, что содержатся в других документах, которые представлены в банк резидентом.

Расчеты с партнерами: нюансы

Существует ряд нюансов, характеризующих осуществление расчетов российской фирмы с иностранными контрагентами.

Прежде всего полезно обратить внимание на тот факт, что при использовании фирмой только зарубежных банковских аккаунтов в целях соответствующих расчетов оформление паспорта сделки не требуется, хотя ранее в инструкции № 138-И это требование было отражено (п. 11 инструкции № 138-И в редакции от 06.11.2014). В такой ситуации российской фирме необходимо акцентировать внимание на соблюдении требований валютного законодательства страны расположения банка.

Следующий нюанс: возможна ситуация, при которой величина текущего контракта с зарубежным партнером не превышает 50 000 долларов США, но в будущем с высокой вероятностью — превысит. В первом случае паспорт сделки оформлять не требуется, во втором — нужно.

Причем это нужно сделать не позднее той даты, когда сумма контракта превысит 50 000 долларов (п. 6.5.3 инструкции № 138-И). Поэтому те документы, что предполагается использовать для оформления паспорта сделки, лучше подать в банк заблаговременно (п.

 1 информационного письма Банка России от 07.05.2014 № 44).

Рассмотренные нами основные документы — паспорт сделки, справка о валютных операциях, о подтверждающих документах — фирма в общем случае оформляет самостоятельно. Но, в принципе, эту функцию можно делегировать и уполномоченному банку (пп. 3.9, 6.3, 9.4 инструкции № 138-И). Эта услуга кредитно-финансовой организации, как правило, платная.

Зарубежный опыт валютного контроля

Какие примечательные факты можно рассмотреть, изучая регулирование валютного контроля в зарубежных странах?

Если говорить, к примеру, о ближайшем соседе России и партнере нашей страны по ЕАЭС — Казахстане, то главный нормативный акт РК в данной сфере — закон Республики Казахстан от 13.06.

2005 № 57-III «О валютном регулировании» использует терминологию и правовые конструкции, очень близкие российскому закону № 173-ФЗ.

Термины «резидент», «нерезидент», запреты и ограничения на валютные операции с их участием интерпретируются в законе РК № 57-III очень схоже с тем, как это осуществлено в российских источниках права.

Стоит отметить, что в одной из старых редакций указанного правового акта РК употреблялся и термин «паспорт сделки». Но сейчас он не применяется, равно как и соответствующий документ. Что касается сделок по импорту между резидентами и нерезидентами РК, то по смыслу п. 3-1 ст.

 20 закона РК № 57-III мониторинг платежей, осуществляемых в рамках данных правоотношений, осуществляется на основе уведомлений, формируемых банками, которые производят расчеты.

Таким образом, в данных областях валютного контроля те нормы, что определены законодательством Казахстана, можно назвать менее формализованными в сравнении с российскими.

Что же с опытом дальнего зарубежья?

Выше мы отметили, что российские резиденты, отправляющие денежные средства на свои счета за рубежом, обязаны уведомлять о наличии данных счетов ФНС РФ. Примечательно, что, к примеру, в США реализован похожий правовой механизм.

Любой американец, имеющий финансовый интерес или право подписи при использовании какого-либо финансового аккаунта за рубежом, обязан уведомлять о наличии данного аккаунта Министерство финансов США — но, правда, при условии, что сумма операций на зарубежном счете в течение года превышает 10 000 долларов.

Похожее правило действует в Бельгии. Граждане данного государства, подавая декларацию о возврате налогов, обязаны сообщать в Национальный банк Бельгии о наличии у них, у их супругов или детей банковского счета за рубежом.

Таким образом, законодательство РФ в части валютного контроля можно охарактеризовать как в значительной степени приближенное к стандартам, принятым в мире.

Итоги

Валютный контроль при переводе денежных средств за рубеж осуществляется по законодательству РФ в отношении как физических, так и юридических лиц. Схожие нормы права действуют в странах ближнего и дальнего зарубежья.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector