УК РФ

Расчет ежегодного отпуска

Наши эксперты ответили на сотни вопросов про расчет отпускных. В статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, видеосовет, примеры расчета и онлайн-калькулятор

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий.

Шаг 1. Определить состав выплат работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922):

  1. Выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.
  2. Нельзя включать в расчет отпускных:
  • гарантии, например средний заработок за период командировки или отпуска;
  • компенсации, например за использование работником личного транспорта в служебных целях;
  • выплаты социального характера, например материальную помощь.

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно):

Пример: работник уходит в отпуск в июне 2022 года, расчетный период будет: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года.

Из расчетного периода исключается время и начисленные за это время суммы, если:

Онлайн-курс в Контур.Школе

Расчеты с персоналом по оплате труда. 146 ак.часов. Удостоверение

Посмотреть программу

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с трудовым законодательством РФ. Исключение: перерывы для кормления ребенка, предусмотренные законодательством;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть нестандартные ситуации.

Нестандартная ситуация 1. В 12 предшествующих событию месяцах работник не работал. Как быть? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Пример. Ложкина Вера уходит в отпуск в июне 2022 года. Расчетный период: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком.

В период с 1 июня 2020 года по 31 мая 2021 года (предшествующий расчетному периоду) она работала и получала зарплату.

В таком случае средний заработок для отпускных будет рассчитываться исходя из этого периода.

Нестандартная ситуация 2. У работника не было начисленной зарплаты или отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Пример. Вилкин Павел уходит в отпуск с 8 июня 2022 года. Расчетный период: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года. Павел в этот период не работал в организации — его приняли на работу лишь 3 июня 2022 года. В таком случае расчетным будет период с 3 по 7 июня 2022 года включительно.

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Ситуация 1: расчетный период полностью отработан

Правило. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется так: сумму заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, делят на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922):

Расчет ежегодного отпуска

где:

  • СДЗ — средний дневной заработок;
  • ЗП — заработная плата;
  • РП — расчетный период.

Пример. Антон Костин уходит в отпуск с 21 по 29 января 2022 года. Расчетный период — с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата из оклада в 30 000 руб. Отпускные составят: (30 000 руб. х 12 мес.) / 12/29,3 х 9 = 9 215,02 руб.

Ситуация 2: весь расчетный период не отработан

Правило.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется так: сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период разделить на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922):

Расчет ежегодного отпуска

где:

  • СДЗ — средний дневной заработок;
  • ЗП — заработная плата;
  • РП — расчетный период;
  • ПКМ — количество полных календарных месяцев;
  • КДНКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922):

Расчет ежегодного отпуска

где:

  • КДНКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
  • КД — количество календарных дней;
  • КДотраб. — количество календарных дней, отработанных в месяце.

Пример. Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2022 года он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2021 года Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему начислили зарплату — 16 190,48 руб.

Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  1. Состав выплат, которые надо включить в расчет среднего заработка: 20 000 х 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
  2. Количество дней, которые надо включить в расчет среднего заработка: (29,3 х 11) + (29,3/31 х (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  3. Средний дневной заработок:  236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  4. Начисленная сумма отпускных: 679,06 х 14 = 9506,83 руб.

Ежегодный отпуск можно делить на части.При предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период надо определять каждый раз заново.

Пример: работник в 2022 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года, а для отпуска в октябре: с 1 октября 2021 года по 30 сентября 2022 года.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске.

Пример: руководитель подписал приказ на отпуск 17 июня 2022 года, а отпуск работника начнется только 5 июля 2022 года. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Выплатить отпускные нужно в строго установленные сроки — за три дня до начала отпуска, в нашем примере — не позднее 1 июля 2022 года (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). В расчет надо брать календарные дни. 

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ

Годовое обучение для бухгалтера

Профпереподготовка и повышение квалификации. Вебинары. Вопросы экспертам по Карте Школы

Что такое Карта Школы

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных — это дата получения дохода в целях НДФЛ.

Перечислить НДФЛ в бюджет надо не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример: отпускные работнику выплачены 24 июня 2022 года. Перечислить НДФЛ в бюджет надо в период с 24 по 30 июня 2022 года включительно.

Страховые взносы с отпускных

Страховые взносы начисляют на всю сумму среднего заработка за тот же месяц, в котором начислены отпускные (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). 

Пример: отпускные начислены работнику 24 июня 2022 года. В отпуск работник уходит с 28 июня 2028 года. Бухгалтер начислит страховые взносы 24 июня 2022 года, а перечислит — не позднее 15 июля 2022 года включительно.

Налог на прибыль

Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда (п. 4 ст. 272 НК РФ).

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (Письмо Минфина от 25.10.2016 № 03-03-06/2/62147).

Пример: отпуск работника начался 28 июня 2022 года (10 календарных дней), отпускные за него начислены 24 июня 2022 года в размере 20 000 руб.

В расходы по налогу на прибыль суммы отпускных будут включены в следующем порядке:

Во II квартале: 10 000 руб. / 10 дн. х 3 дн. = 3 000 руб.

В III квартале: 10 000 руб. / 10 дн. х 7 дн. = 7 000 руб.

Бухгалтерские проводки

  • Дт 20 (23, 25, 26, 44)  Кт 70 — начислены отпускные.
  • Дт 20 (23, 25, 26, 44)  Кт 69 — начислены страховые взносы.
  • Дт 70 Кт 68 — удержан НДФЛ с отпускных.
  • Дт 70 Кт 50,51 — выплачены отпускные.

Хотите получить более полную информацию? Смотрите наш курс повышения квалификации «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Отпуск в рабочих днях

Иногда отпуск предоставляется в рабочих днях. Это касается:

  • работников, у которых трудовой Договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работников, занятых на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы им предоставляется два рабочих дня отпуска. Порядок расчета отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример: Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб.

Расчет отпускных будет выглядеть так:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю шестидневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты разделим на количество рабочих дней в сентябре по календарю шестидневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножим на количество дней отпуска. Так как договор заключен только на один месяц, то отпускные составили два рабочих дня. 1 153,85 х 2 дня = 2 307,69 руб.

Расчет отпускных в 2022 году. Примеры расчета

Выводы к статье:Расчет ежегодного отпуска

  1. Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда/трудовом договоре) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.

  2. В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни или часы, когда работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

  3. Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  4. Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.

  5. Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.
Читайте также:  Ипотечные каникулы в 2023 году

Дополнительно рекомендуем почитать статью «Расчет отпускных в 2022 году. Пять ошибок, которых следует избегать».

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Ответы на вопросы. Про график отпусков 649.5 КБ
  • Список. Кто из работников вправе попросить внеочередной отпуск 565.6 КБ

Скачать

Онлайн‑калькулятор отпускных 2022 | Как рассчитать отпускные в 2022 году? — Контур.Бухгалтерия

Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на оплачиваемый отпуск длиной 28 дней ежегодно. Бухгалтеры по зарплате и сами наемные работники заинтересованы в том, чтобы правильно рассчитать размер отпускных. Мы приведем правила расчета отпускных в 2022 году и расскажем, как сделать это с помощью онлайн-калькулятора.

Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:

  • Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
  • Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
  • Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).

Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.

Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.

Когда сотрудник может взять отпуск

Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать. 

Попробовать бесплатно

Отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, она представляет собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха. Правила предоставления отпусков прописаны в 19 главе ТК РФ.

В календарном году работник может взять 28 дней отпуска — разбить этот период на части или использовать целиком. В первый отпуск по закону можно уйти после 6 месяцев непрерывной работы на одном месте.

Но по договоренности с руководством отпуск можно взять и раньше. Если сотрудник работает больше года, то отпуск берется в любое время.

Когда сотрудник идет в отпуск, бухгалтерия начисляет ему отпускные. Другой случай, когда это нужно сделать — увольнение сотрудника: тогда он получает денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Если работник не уходит в оплачиваемый отпуск больше двух лет — это грубое нарушение правил организации труда, даже если работник согласен получить отпускные вместо самого отпуска.

Дополнительный отпуск

На ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска имеют право работники, перечисленные в ст. 116 ТК РФ:

  • занятые на вредных и опасных производствах;
  • с ненормированным рабочим днем;
  • работающие в районах Крайнего Севера, приравненных к ним территориях, и в остальных районах Севера, где установлены РК и процентные надбавки к зарплате;
  • выполняющие работы особого характера и другие.

По усмотрению работодателя, дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется и сотрудникам, которым не обязательно его предоставлять, но тогда порядок нужно прописать в коллективном договоре или локальном нормативном акте. В отличие от обычных отпусков, из календарных дней дополнительного оплачиваемого отпуска исключаются нерабочие праздники.

Сроки выплаты отпускных, НДФЛ и взносов

Общее правило для выплаты отпускных — не позднее чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если работник уходит в отпуск в понедельник, Роструд считает крайним сроком выплаты пятницу (письмо Минтруда от 30 июля 2014 № 1693-6-1). 

Есть вопрос: удерживается ли с отпускных НДФЛ и платятся ли страховые взносы? Закон говорит, что да. Взносы нужно рассчитать  в том же месяце, в котором были начислены отпускные, и уплатить их не позднее 15-го числа следующего месяца. А НДФЛ удерживаем при выплате отпускных и перечисляем в бюджет не позднее последнего числа месяца. 

Расчет ежегодного отпуска Расчет ежегодного отпуска

Как рассчитать отпускные

Прежде всего бухгалтерия обозначает расчетный период, за который полагается отпуск, и вычисляет совокупный заработок сотрудника за это время. В совокупный заработок входят: зарплата, премии, надбавки и доплаты, выплаты за особые условия труда, натурдоход. В совокупный заработок не входят: материальная помощь, больничные и декретные, командировочные, возмещение расходов на питание.

  • После этого нужно рассчитать среднедневной заработок. Если сотрудник работал предыдущие 12 месяцев без исключаемых периодов (больничных, отгулов), то среднедневной заработок рассчитывается по формуле, утвержденной в постановлении Правительства № 922:
  • Среднедневной заработок = Совокупный заработок / 12 × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
  • Если сотрудник работал меньше года и/или в работе были исключаемые периоды, то среднедневной заработок вычисляется иначе. Сначала выясняем количество дней в месяцах, отработанных полностью:
  • Количество дней в полностью отработанных месяцах = число месяцев × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
  • Затем выясняем количество дней в каждом месяце, который отработан не полностью.
  • Количество отработанных дней в месяце = (Количество календарных дней месяца — Дни исключаемых периодов) × 29,3 / Количество календарных дней месяца.
  • После этого суммируем все найденные величины и получаем число дней в расчетном периоде. После этого можем вычислить среднедневной заработок:
  • Среднедневной заработок = Сумма выплат в расчетном периоде / Количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка.

Пример расчета отпускных №1

Сотрудник Огурцов работает в ООО «Красный конь», за 2021 год он заработал 480 000 рублей, получая 40 000 рублей каждый месяц. За январь–март 2022 года Огурцов получил 135 000 рублей. Он берет отпуск с 9 по 22 апреля 2022 года — на 14 дней.

Расчетный период — с 1 апреля 2021 по 31 марта 2022 года. В расчетном периоде Огурцов не болел и не брал отгулы.

  1. Совокупный заработок = 40 000 × 9 + 135 000 = 495 000 рублей.
  2. Среднедневной заработок = 495 000 / (12 × 29,3) = 1 407 рублей 85 копеек.
  3. Размер отпускных = 1 407,85  ×  14 = 19 709,90 рублей.
  4. С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 562 рублей.
  5. На руки Огурцов получил 19 709,90 – 2 562 = 17 147,90 рублей.

Пример расчета отпускных №2

Сотрудница Ершова отработала у ИП Ползучего расчетный период в 7,5 месяцев — с 19 августа 2021 года по 31 марта 2022. За этот период она заработала 320 000 рублей и планирует взять отпуск на 5 дней — с 15 по 19 апреля 2022 года. При этом в январе она брала больничный на 8 дней.

  • Бухгалтер Ползучего вычисляет общее число дней в месяцах, отработанных целиком: 29,3 × 6 = 175,8 дней.
  • Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных частично:
  • (30 – 17) × 29,3 / 31 = 12,3 дней;
  • (31 – 8) × 29,3 / 31 = 21,7 дней.
  • Складывает суммы и получает суммарное число отработанных дней: 175,8 + 12,3 + 21,7 = 209,8 дней.
  • Среднедневной заработок = 320 000 / 209,8 = 1 525,26 рублей.
  • Размер отпускных = 1 526,26 × 5 = 7 626,3 рублей.
  • Удерживается НДФЛ в размере 991 рубля, на руки Ершова получает 6 635,3 рублей.

Как рассчитать отпускные на праздники

При начислении отпускных исключаются праздники. Если работник берет отпуск на майские праздники, то в число дней отпуска они не включаются и, соответственно, не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ). ЗАТО работник сможет отдыхать на день дольше. При этом выходные и праздничные выходные дни, перенесенные правительством РФ на другие даты, включаются в отпуск и оплачиваются (ст. 112 ТК РФ).

Пример расчета отпускных №3

Сотрудник Цветков работает в ООО «Март» 7,5 месяцев, за расчетный период он заработал 360 000 рублей (Совокупный заработок). Он берет отпуск с 29 апреля по 13 мая 2022 года.

Цветков будет отдыхать 15 дней, но отпускные получит только за 13 дней, так как 1 и 9 мая не включаются в расчет и не оплачиваются. При этом остальные выходные дни — 3 и 10 мая — будут оплачены.

  1. В расчетном периоде Цветков не болел и не брал отгулы.
  2. Среднедневной заработок = 360 000 / (12 × 29,3) = 1 023 рублей 89 копеек.
  3. Размер отпускных = 1 023,89  ×  13 = 13 310,57 рублей.
  4. С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 1 730 рублей.
  5. На руки Цветков получит 13 310,57 – 1 730 = 11 580,57 рублей.

Расчет ежегодного отпуска

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольняющийся работник получает не только зарплату за отработанные дни, но еще и денежное возмещение за неиспользованный отпуск. Расчет для этой компенсации такой же, как при исчислении отпускных при частично отработанном периоде. Сначала выясняем среднедневной заработок, затем умножаем эту сумму на дни неиспользованного отпуска.

Трудовой Кодекс учит, что за каждый месяц, отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. То есть, мы должны умножить количество полных отработанных месяцев на 2,33 и округлить до целого числа в пользу сотрудника. В расчете компенсации есть один нюанс: при увольнении после 15 числа текущий месяц считается за полный.

При увольнении до 15 числа месяц не учитывается вовсе.

Сотрудник Котов отработал 9 месяцев и уволился 20 апреля 2022. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня, округляем до 24 дней.

Среднедневной заработок Котова составил 1 700 рублей, значит компенсация за неиспользованный отпуск составит 1 700 × 24 = 40 800 рублей. За вычетом НДФЛ (40 800 × 13% = 5 304 рубля) Котов получит на руки 35 496 рублей компенсации за неиспользованный отпуск.

Расчет отпускных на видео

Расчет отпускных с помощью калькулятора от Контур.Бухгалтерии — простая Процедура. В нашем сервисе есть много других полезных инструментов и автоматических расчетов, которые заметно упрощают работу бухгалтера. Чтобы новые пользователи могли познакомиться с сервисом, первые 14 дней работы в Контур.Бухгалтерии мы предоставляем бесплатно.

Попробовать бесплатно

Примеры расчёта отпускных сотруднику в 2022 году

Каждый год, как для рядовых сотрудников, так и для бухгалтеров предприятий и организаций наступает горячая пора – одни отправляются в отпуск, на других в связи с этим ложится дополнительная нагрузка: расчет отпускных.

Чтобы при вычислении отпускных средств у сотрудников бухгалтерии не возникало трудностей, существуют специально разработанные алгоритмы, по которым их полагается считать.

Эти же алгоритмы помогают разобраться в способе начисления отпускных простым работникам предприятий и организаций, не имеющих специального образования. О том, как считать отпускные в разных случаях мы расскажем в данном материале.

Читайте также:  Как перевести в гараж в нежилое помещение чтобы открыть магазин

Количество заслуженных дней отпуска считайте на калькуляторе дней отпуска.

Как часто можно брать отпуск

Для начала остановимся на том, сколько раз в год сотрудники имеют право уходить в отпуск.
Трудовой кодекс РФ говорит о том, что среднестатистический отпуск должен составлять 28 дней по календарю.

При этом в ТК указано, что эти четыре недели можно разбить на две или три части, на усмотрение сотрудника или руководства предприятия. Важно, чтобы одна из этих частей – основная – была продолжительностью не меньше двух недель.

Это вполне обосновано: не каждая компания может позволить себе отпускать ценных работников сразу на 28 дней подряд, особенно в тех случаях, если это каким-либо образом влияет на производственные процессы.

Правила выдачи отпускных

В законе четко и однозначно прописано, что отпускные должны в полном объеме выдаваться работнику не позже трех дней (по рабочему календарю) до наступления очередного отпуска.

В случаях нарушений для руководства предприятия возможно наступление административной ответственности. Но в некоторых ситуациях, например в праздники, возникают определенные вопросы.

Рассмотрим их подробнее.

  • Если отпуск сотрудника начинается непосредственно после новогодних каникул, то в этом случае отпускные ему необходимо выдать в декабре, в последний рабочий день, независимо от того, будет это 29, 30 или 31 число месяца.

Нюанс: Бухгалтер должен знать о том, что всеобщие праздничные январские дни нельзя включать в период отпуска, установленного внутренним графиком предприятия, соответственно и отпускные за дни праздника начислять не нужно.

Приведем пример

Сотрудник Потёмкин А.А. решил взять отпуск с 15.12.2015 на двадцать восемь дней. Бухгалтерия предприятия, на котором он работает, должна начислить отпускные именно за 28 дней, но без учета праздничных выходных.

  • Сотруднику с точки зрения выгоды наиболее интересно брать отпуск в том месяце, когда по календарю число рабочих дней больше всего. Рассмотрим данное утверждение на конкретной ситуации;

Приведем пример

Калькулятор отпускных в 2022 году: как пользоваться, формула расчёта, период расчета, средний заработок

Каждый год отправляйте сотрудников по трудовому договору в оплачиваемый отпуск на 28 дней. В это время они получают не обычную зарплату, а отпускные. Вот, как посчитать дни отпуска и сумму отпускных.

Как пользоваться калькулятором?

  1. Укажите даты начала и окончания отпуска. Первую возьмите из заявления сотрудника, вторую подберите сами. Убедитесь, что количество дней отпуска совпадает с количеством из заявления. Праздничные дни не учитываются как отпускные, поэтому отпуск по календарю может оказаться длиннее.
  2. Расчётный период определится автоматически. Добавьте периоды исключений, если они есть — это отпуска, больничные, командировки или пропуск работы по другим причинам. Если в расчётный период вы массово повышали оклад всем сотрудникам организации или подразделения, поставьте галочку. Она не нужна, если увеличивали зарплату только одному или нескольким сотрудникам.
  3. Перейдите на следующий шаг и укажите выплаты сотруднику за период расчёта. Это зарплата с надбавками и премии, которые учитываются по правилам из пункта 15 Постановления Правительства. Не учитывайте отпускные, больничные, командировочные и другие выплаты по среднему заработку, а также материальную помощь и компенсацию расходов на питание.
  4. На последнем шаге посмотрите сумму отпускных и НДФЛ. Статья о том, какими документами оформить отпуск

Формула расчёта

  • Вручную отпускные считаются по формуле:
  • Отпускные = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска
  • Средний дневной заработок = База для отпускных / Количество отработанных дней за расчётный период

????

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Количество дней отпуска

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

  1. Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::
  2. Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.
  3. Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.
  4. Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:
  • месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
  • месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.

Пример: Даша принята на работу 2 июля 2021 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2022 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:

  • месяцы с июля по декабрь 2021 года и с января по апрель 2022 года отработаны полностью, всего 10
  • май 2022 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Расчётный период

Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.

Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2022 года, то период расчёта — с 1 мая 2021 по 30 апреля 2022 года.

Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.

Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.

  • Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.
  • Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:
  • Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.

Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.

Пример: Даша собирается в отпуск 12 мая 2022 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

  • командировка — с 6 по 11 июня,
  • ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.

Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.

  • В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
  • В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

Средний дневной заработок

  1. Посчитаем его по формуле:
  2. Выплаты в расчётном периоде / Количество отработанных дней за это же время.
  3. Учитывайте зарплату со всеми надбавками и коэффициентами, а премии — по правилам из пункта 15 Постановления Правительства.

  4. Не учитывайте отпускные, командировочные, больничные и другие выплаты, которые считаются по среднему заработку, материальную помощь, компенсацию расходов на питание.
  5. Если в расчётном периоде вы массово повышали оклады в организации, филиале или подразделении, проиндексируйте средний заработок работника по правилам из пункта 16 Положения.

  6. Полученную сумму выплат разделите на количество отработанных дней.
  7. О расчете среднего дневного заработка есть отдельная статья.
  • Пример:
  • Даша получала 40 тысяч рублей в месяц в течение всего расчётного периода.
  • База для отпускных за расчётный период = 40 000 х 12 = 480 тысяч.
  • Средний дневной заработок = 480 тысяч / 334,4 = 1435,41 рублей.
  • Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество дней отпуска = 1435,41 х 17 = 24 401,97.

Как оформить и выплатить

Порядок оформления отпуска и выплаты отпускных — в этой статье.

Статья актуальна на  21.01.2022

Как оплачивается отпуск

Сбережения

/ 6 сентября 13:25

Отпуск вызывает у каждого работника только самые приятные эмоции. Благо не приходится заботиться о финансовой ситуации. Любой работодатель обязан оплатить ему это время. Как оплачивается отпуск – разбираемся вместе.

Мы подробно ответим на все вопросы о том, как оплачиваются отпускные

По закону каждый работник может получить ежегодный отпуск на 28 дней, а работодатель должен оплатить эти дни. Получить выходные можно как минимум спустя полгода работы. За каждый месяц сотруднику «начисляют» 2,33 дня отпуска. Так и получается, что за 6 рабочих месяцев накапливаются законные две недели выходных.

При этом представители некоторых профессий – врачи, преподаватели, сотрудники «вредных» производств – могут претендовать на большее количество дней.

Сумму оплаты отпускных определяют в бухгалтерии. Для этого они берут за основу ваши доходы за 12 календарных месяцев за месяц до начала заслуженных выходных. В профессиональной среде это время принято называть расчетным периодом (РП)

Чтобы стало понятнее, приведем пример. Алексей должен уйти на отдых 6 ноября 2022. Выходит, что за расчетный период будет взято время с 1 ноября 2021 года по 31 октября 2022 года. Сумма выплат будет зависеть от дохода, который мужчина получил за это время.

Важно: если на время отпуска выпадают праздники, то они не оплачиваются. При этом выход на работу все-таки отложится. 

А что, если вы так и не «отгуляете» заслуженные выходные? Накопленные дни нужно будет потратить в течение двух лет, иначе вашему работодателю придется выплатить Штраф

Немного другая ситуация складывается, если вы решите уволиться, а у вас остаются неотгулянные выходные. Тогда вам возместят их деньгами, которые вы получите отдельной выплатой. 

Константин отработал в компании полгода, а значит, накопил положенные две недели. Теперь мужчина увольняется, и работодатель должен ему выплатить компенсацию за эти самые 14 дней.

Собираетесь в путешествие? Не забудьте оформить карту «Мир». Платежная система «Мир» работает не только в России, но и в других странах. Оплачивайте покупки смартфоном через Mir Pay.

Читайте также:  Сколько часов можно работать несовершеннолетним

Кешбэк и скидки по карте «Мир» суммируются с бонусами от Совкомбанка и дисконтными программами в магазинах. Оформите карту «Халва» с «Миром» и получайте максимум выгоды!

Заказать бесплатно

Стандартно сюда входят практически все выплаты, полученные работником:

  • зарплаты;
  • премии;
  • переработки;
  • выплаты за особые условия труда.

Но при этом в список не будут входить соцвыплаты. К ним относятся компенсации для оплаты проезда, питания и даже ЖКХ. Если вы в этом году получали командировочные или отпускные, учитывать эти средства тоже не будут. 

Из расчетного периода также вычтут суммы, которые вы получали в качестве:

  • больничных;
  • декретных;
  • выплат за дни, когда брали выходные по уходу за ребенком-инвалидом.

Если вы будете часто уходить на больничные, сумма отпускных будет небольшой

Зачастую сумма выплат за отпуск оказывается меньше привычной зарплаты. Так происходит из-за того, что их считают по-разному. 

Чтобы вычислить зарплату, бухгалтеры берут оклад работника и делят его на количество рабочих дней. Затем эту цифру нужно умножить на срок, который сотрудник полностью отработал. 

При этом отпускные зависят не от рабочих, а календарных дней. Именно на основе их считают средний дневной заработок (СДЗ), от которого зависят начисления. Чтобы вычислить его, нужно обязательно знать расчетный период и сумму доходов, которую заработал сотрудник за это время. 

Подсчитывать отпускные было бы проще, если бы сотрудники всегда отрабатывали полный расчетный период. Однако на деле так происходит не всегда. Если человек отработал его частично (например, взял больничный или отправился в командировку), то бухгалтеры будут использовать нестандартную формулу. 

  • В первом случае, при отработке полного периода, будут считать так:
  • СДЗ = сумма доходов за РП / 12 месяцев / 29,3 
  • Под цифрой 29,3 скрывается среднее количество дней в месяце. 
  • Если сотрудник отработал расчетный период частично, то бухгалтер будет использовать следующую формулу:
  • СДЗ = сумма доходов за РП / 29,3 × число полностью отработанных месяцев в РП + число дней в не полностью отработанном месяце
  • Чтобы рассчитать число дней в не полностью отработанном месяце, нужно также провести вычисления.
  • Число дней в не полностью отработанном месяце = (29,3 / количество дней в этом месяце) × количество отработанных дней в этом месяце 

Полученное по этим формулам число умножают на количество дней отпуска. Так вы можете самостоятельно вычислить размер денежных средств, которые получите перед заслуженными выходными.

Важно: если вы делите 28-дневный отпуск на две части, то для каждой из них расчетный период надо определять заново. 

Не стоит ожидать высоких выплат, если за последний рабочий год вы часто были на больничном или ездили в командировки. То же самое касается, если в месяц отдыха есть праздничные дни. 

Хотите, чтобы ваш отдых прошел потрясающе? Совкомбанк предлагает взять Кредит на отпуск с долгим сроком погашения и ставкой 6,9%. Подайте заявку онлайн, а деньги получите сразу на банковскую карту.

Оформить кредит онлайн

Формулы могут выглядеть очень запутанными, но на примерах все будет гораздо понятнее. 

Сначала попробуем разобраться с отпускными, которые выплачивают при полностью отработанном РП. 

Илья работает менеджером в крупной компании. 22 апреля 2023 года он должен отправиться в двухнедельный оплачиваемый отпуск. Получается, что его расчетный период приходится на промежуток от 1 апреля 2022 года по 30 марта 2023 года. За этот время мужчина заработал 552 тысячи рублей. 

  1. Теперь перейдем к вычислениям.
  2. СДЗ = 552 000 / 12 / 29,3 = 1569,9 рублей 
  3. 1569,9 × 14 дней = 21 979,5 рублей
  4. Получается, что за две недели отпуска Илье начислят 21 979 рублей.
  5. Теперь перейдем к примеру с частично отработанным расчетным периодом.

Коллега Ильи Михал занимает в компании ту же должность. Однако за прошедший год он был на больничном, пропустив 8 рабочих дней в ноябре. Мужчина должен выйти в отпуск 2 июля 2023 года. Это значит, что его расчетный период приходится на промежуток с 1 июля 2022 года по 30 июня 2023 года. За это время он заработал 514 тысяч рублей. 

  • Дни в месяце, который отработан не полностью = (29,3 / 30) × 22 = 21,4
  • СДЗ = 514 000 / ((29,3 × 11) + 21,4) = 514 000 / 343,7 = 1 495 рублей
  • 1 495 × 14 дней = 20 936 рублей
  • Путем несложных вычислений выясняем, что за двухнедельный отпуск Михаил получит 20 936 рублей.
  • Перепроверить цифры всегда можно с помощью специальных онлайн-калькуляторов. 

Если вы договоритесь с руководителем, то сможете получить отпуск «авансом»

Формула для вычислений отпускных останется практически прежней, изменится лишь расчетный период. Он будет приходиться не на 12 месяцев, а на момент официального выхода на работу.  

Мария устроилась в IT-компанию 17 января 2022 года. В августе ей потребовался отпуск, чтобы съездить к родителям в другой город. В результате она получила выходные на семь дней, начиная с 25 августа. 

РП в этом случае считается промежуток с 15 января по 31 июля 2022 года. За это время девушка успела заработать 390 тысяч рублей. 

  1. Дни в не полностью отработанном месяце = (29,3 / 31) × 15 = 14,1
  2. СДЗ = 390 000 / ((29,3 × 6) + 14,1) = 2 053
  3. 2 053 × 7 = 14 375 рублей

Можно даже отдохнуть «авансом», то есть взять не «накопленные» две недели, а больше. Однако на такой шаг соглашается не так много руководителей. Есть риск того, что сотрудник уволится еще до начала второго отпуска. Тогда работодателю будет сложно взыскать выплаты, оплаченные в первый раз. 

При этом некоторые сотрудники могут официально претендовать на отпуск даже раньше полугода (ст. 122 и 124 ТК РФ). Вы можете воспользоваться этим правом, если:

  • вам еще не исполнилось 18 лет;
  • вы уходите в декрет или, напротив, выходите из него;
  • ваша жена находится в декрете;
  • вы усыновили ребенка не старше трех месяцев;
  • вы воспитываете ребенка-инвалида.

Важно: начислить отпускные можно только наемным работникам. Если вы индивидуальный предприниматель и владеете организацией, то оформлять начисления вам не нужно. Это происходит из-за того, что по закону вы играете роль нанимателя, а не наемного сотрудника. 

По закону вы должны получить отпускные за три дня до начала выходных. Если в бухгалтерии работа идет быстро, то вам повезло. Деньги можно получить еще раньше. 

Если деньги задержали, работник может получить компенсацию. Она должна быть не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день задержки.

Оплата отпуска по Трудовому кодексу: как учесть премии

Премии могут начислять за какой-то определенный период или по конкретной причине. 

Если вы получали ежемесячную премию, то при определении суммы оплаты отпускных будет учитываться каждая из них. При выплате квартальных работает та же схема – каждая выплата будет включаться в ваш общий доход. 

Также вы можете получить годовую премию или надбавку за выслугу лет. Даже если вы получили ее по итогам прошедшего года, она будет идти в счет ваших доходов за этот год. Эту сумму будут засчитывать даже в случае, если вы получили ее не в РП.

При этом в РП не может войти более 12 ежемесячных, 4 квартальных и 2 полугодовых премии. Важное условие – каждую из них должны начислить по одному показателю.

Леонид полностью отработал РП и собирается уходить в отпуск на 28 дней. За это время он получил одну квартальную и две ежемесячные премии. Но по правилам бухгалтер учтет все начисления, кроме одной ежемесячной премии. 

При выплате отпускных учитываются не только зарплаты, но и премии

Бывают случаи, когда премию начисляют человеку, не полностью отработавшему РП.

Если момент начисления премии полностью попадает в РП и саму сумму начислили с учетом отработанного времени, то эти средства бухгалтерия включит в расчеты. В ином случае премию придется пересчитать, но уже с учетом отработанного времени. 

Для этого используют формулу:

Премия, которую учтут при начислении отпускных = (полная сумма премии / рабочие дни в РП) × дни, которые отработал сотрудник в РП

Все формулы и вычисления подойдут для сотрудников, которые официально занимают свои места. Если вы получаете зарплату «в конверте», то рассчитать отпускные так не получится. 

В этом случае выплаты будут считать на основе вашего официального годового дохода. Если в вашем договоре суммы оплаты указаны куда ниже реальных, то и отпускные у вас будут на том же уровне. Чтобы избежать таких неприятностей, лучше всего обратиться напрямую к своему бухгалтеру и заранее выяснить схему начисления выплат. 

Гузель Хусаинова

Расскажу просто о сложном – как увеличить свой капитал, где хранить деньги, куда их вложить и как зарабатывать больше.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector